Дт 44904 Credite acordate unei întreprinderi comerciale de stat pe o perioadă de 31 până la 90 de zile, subcontul Credite în valută
Кт 30102 Conturile corespondente ale instituțiilor de credit din Banca Rusiei.
Aranjamente pentru conturile în afara bilanțului:
La instituția de credit maturitate Pogue-șifonarea datoria debitorului privind creditul în valută străină (principal și dobânzi) în detrimentul care sunt înregistrate în contul curent subcont sale în valută. În absența sau lipsa fondurilor din cont, împrumutatul debitează suma solicitată din contul organizației garantului în conformitate cu termenii obligației sale de garanție.
Дт 30102 Conturi corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei;
Valoarea subaccurenta a contului de decontare a intreprinderii sau a garantului acesteia intr-o alta banca
Кт 44904 Împrumuturi acordate unei întreprinderi comerciale de stat pe o perioadă de 31 până la 90 de zile;
Contul de împrumut al societății pe acțiuni, subcont împrumuturi monetare.
În cazul în care nu există fonduri necesare în conturi, împrumuturile neachitate sunt incluse în conturile împrumuturilor restante pentru subcontul "Restanțe la creditele în valută străină" cu dobânzi acumulate la o rată majorată, care este stipulată în contractul de împrumut. În cazul în care nu se plătește o rată de rambursare a împrumutului, toate datoriile restante din ziua neplății sunt considerate neachitate și se va percepe o rată suplimentară a dobânzii. Pentru a asigura rambursarea în timp util a unui împrumut în valută, o instituție de credit poate bloca conturile întreprinderilor împrumutate (și garantul acestora, dacă sunt și clienți ai instituției de credit).
Contabilitatea biletelor la ordin
O schemă aproximativă a cambiei este următoarea. Împrumutatul solicită unei instituții de credit să primească un împrumut. Clientul primește un pachet de facturi de la organizația de credit pentru valoarea contractului de împrumut. În acest caz, sumele facturilor sunt determinate de client însuși. Termenul de circulație a fiecărei facturi este prevăzut în contractul de împrumut. Clientul utilizează bilete la ordin ale instituției de credit pentru a plăti pentru bunuri și servicii prin emiterea unei inscripții de transfer pe partea din spate a cambiei. La expirarea perioadei de circulație a facturii, ultimul deținător al facturii prezintă cambiei de plată instituției de credit. La terminarea contractului de împrumut, clientul plătește suma împrumutului și dobânda.
În cazul unui împrumut de factură, clientul are următoarele avantaje: reducerea ratei dobânzii la împrumutul instituției de credit, în funcție de graficul de plată, până la 50%; soluționarea problemei neplății.
Atunci când acordă un împrumut folosind propriile sale pleoape, fără a cumpăra o bilet la ordin al unei instituții de credit, se efectuează intrările contabile pentru suma facturilor:
Дт 44604 Credite acordate întreprinderilor comerciale care sunt în proprietate federală pentru o perioadă de 31 până la 90 de zile
subcont de împrumut companiei sau alte cheltuieli subcont împrumut la creditele pe termen scurt în ruble (în cazul în care proiectul de lege denumirea în ruble rusești) sau în contul de credit pentru credite pe termen scurt în valută străină (în cazul în care facturile în valută ale denumirii)
Кт 523 Certificate de emisiune și acceptări bancare
52301 la cerere
52302 cu o scadență de până la 30 de zile
52303 cu scadența între 31 și 90 de zile
52304 cu o scadență de 91 până la 180 de zile
52305 cu scadența de la 181 zile la 1 an
52306 cu o scadență mai mare de 1 an până la 3 ani
52307 cu o scadență mai mare de 3 ani.
La răscumpărarea propriilor facturi bancare, se fac tranzacții buhgalter:
Дт 523 Certificate de emisiune și acceptări bancare
52301 la cerere (în funcție de tipul facturii), subcont bilete la ordin în ruble, bilete la ordin în valută străină
52302 cu o scadență de până la 30 de zile
52303 cu scadența între 31 și 90 de zile
52304 cu o scadență de 91 până la 180 de zile
52305 cu scadența de la 181 zile la 1 an
52306 cu o scadență mai mare de 1 an până la 3 ani
52307 cu o scadență mai mare de 3 ani
Кт Contul bancar al clientului băncii sau al unui alt cont al clientului băncii sau
30102 Conturile corespondente ale instituțiilor de credit din Banca Rusiei sau
30112 Conturi corespondente la bănci nerezidente
30110 Conturile corespondente cu instituțiile de credit (în funcție de destinația fondurilor).
Rambursarea cambiei se face în mod obișnuit:
Дt Cont curent al debitorului sau
30102 Conturi corespondente ale instituțiilor de credit din Banca Rusiei
30112 Conturi corespondente la bănci nerezidente
30110 Conturi corespondente la instituțiile de credit Conturi corespondente
Кт Contul de împrumut al debitorului.
Contabilizarea împrumuturilor interbancare
Pentru a examina problema furnizării unui împrumut interbancar, împrumutatul furnizează departamentului de credit următoarele documente:
o scrisoare de aplicare care indică valoarea resurselor de credit solicitate, scopul utilizării acestora și perioada de returnare;
actul de notarizare, actul constitutiv, certificatul de înregistrare, cardul de semnături specimene și amprenta sigiliului (clienții organizației de credit nu sunt furnizați);
soldurile pentru anul și data acordării cererii de împrumut, precum și calcularea standardelor economice;
documente care confirmă disponibilitatea garanției pentru rambursarea împrumutului: garanții ale altor instituții de credit cu aplicarea soldurilor acestora;
certificate de proprietate asupra bunurilor imobile.
Contabilitatea sintetică a creditelor interbancare se efectuează pe conturi de bilanț active din ordinul 1:
320 Credite acordate de bancă
321 Împrumuturi acordate băncilor nerezidente
În conturile ordinii a doua, contabilitatea este construită în funcție de perioadă și de nevoia de rezerve: un împrumut acordat cu un deficit de fonduri într-un cont corespondent (overdraft); pentru o zi; pentru o perioadă de două până la șapte zile; pentru o perioadă de opt până la 30 de zile;
pentru o perioadă de 31 până la 90 de zile; pentru o perioadă de 91 până la 180 de zile; pentru o perioadă de 181 zile până la 1 an; pentru o perioadă de 1 până la 3 ani; pentru o perioadă mai mare de 3 ani;
Provizioane pentru posibile pierderi; Rezerve pentru posibile pierderi.
Eliberarea unui împrumut interbancar în departamentul contabil al unei instituții de credit care oferă un împrumut se reflectă:
Дт 320 Credite acordate băncilor în funcție de termen
Кт 30102, respectiv conturile corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei
30112 Conturi corespondente în instituțiile de credit-corespondenți.
Aranjamente pentru conturile în afara bilanțului:
La rambursarea creditului interbancar dat, se fac postări inverse.
Contul creditelor primite se reflectă în conturile soldului pasiv de ordinul I:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: