Dacă sunteți antreprenor. Compuneți formularul anual de 6-NDFL, dacă cel puțin într-o lună din anul trecut ați plătit venituri persoanelor fizice.
În același timp, în secțiunea 1 a formularului anual de 6-NDFL, funcționarii fiscali recomandă ca atât plata în sine în linia 020, cât și liniile 040 și 070 să fie imputată și reținută de impozitul pe venit.
Impozitul pe venitul personal restante se notează ca plătit la timp
Dacă ați transferat impozitul după expirarea termenului sau nu a plătit deloc, acest fapt în formă de 6-NDFL nu reflectă. Adevărul este să notați taxele acumulate și reținute în raport. În linia 110 din secțiunea 2, introduceți data la care rețineți impozitul. În rândul 120, indicați termenul limită de plată. Iar data reală a plății și valoarea taxei enumerate în raport nu reflectă.
Deci, nu este necesar să se arate întârzierea în forma de 6-NDFL. Specialiștii în taxe vor afla despre aceasta atunci când compară datele din linia 120 cu plățile dvs. către buget din baza lor de date. Rețineți că pentru întârzierea plății impozitului pe venit personal vă amenințăți cu amendă și amendă. Sancțiunile vor fi calculate la o rată egală cu 1/300 din rata de refinanțare CBR pentru fiecare zi de întârziere. O amendă este de 20% din suma neachitată la timp.
Cum se completează 6-NDFL dacă taxa este transferată după termen
Termenii pentru plata impozitului pe dividende de la OOO și AO diferă
Dacă societatea dvs. este o societate cu răspundere limitată, puteți plăti dividende în certificatele 2-NDFL. Dacă SA, depuneți o declarație de impozit pe profit. Cererea completă nr. 2 pentru fiecare acționar care a primit venituri.
Venitul contractantului se reflectă după ce îl plătiți
Cum să plătiți sub forma plăților pentru 6-NDFL contractorilor
La notă. Impozitul pe venitul personal al veniturilor persoanelor fizice în contractele de drept civil este luat în considerare la data plății banilor.
Asistența financiară arată, numai dacă ați acumulat din ea impozitul pe venitul personal
În forma de 6-NDFL, notați numai o astfel de asistență materială care este supusă impozitului pe venit personal, în întregime sau parțial.
Rețineți că, dacă ați ajutat un angajat ca urmare a decesului unei rude, unui incendiu, unui accident sau a altor circumstanțe de urgență, plata nu reține impozitul pe venitul personal. Asistența materială la nașterea unui copil nu este, de asemenea, impozitată dacă nu depășește 50.000 ₽. În raportul 6-NDFL venitul neimpozabil nu reflectă.
Cu alte tipuri de asistență materială, nu rețineți impozitul pe venitul personal decât dacă plata nu depășește 4.000 ₽.
Ajutorul material impozabil este reflectat în raportul 6-NDFL în acest mod. În secțiunea 1, arătați întreaga sumă acumulată în linia 020. Pe linia 030, arătați partea neimpozabilă - 50.000 ₽ sau 4.000 ₽. În rândurile 040 și 070, setați impozitele calculate și reținute. În secțiunea 2, înregistrați data de plată în liniile 100 și 110 și în linia 120 - în ziua următoare. În rândurile 130 și 140, indicați suma încasată și taxa reținută.
La notă. Ajutorul material, impozitul pe venitul personal complet impozabil, nu se scrie în formularul 6-NDFL. Dacă ați acordat asistență materială împreună cu salariile, reflectați plățile în diferite blocuri din secțiunea 2 a formularului 6-NDFL. La urma urmei, aceste venituri sunt luate în considerare la date diferite. În linia 100 din blocul de salarii, veți scrie ultima zi a lunii. Și în linia 100 a unității de asistență financiară, setați data plății în numerar.
În cazul în care deducerile au depășit veniturile, în loc de termenii pentru impozitul pe venitul personal, puneți zerouri
Imaginați-vă următoarea situație. Ați calculat venitul angajatului la sfârșitul anului și ați stabilit că deducerile depășesc salariul acumulat. De exemplu, o femeie a lucrat la începutul anului, apoi a fost în concediu de maternitate și nu a avut venituri. La sfârșitul anului a mers la serviciu. În acest caz, dați deduceri standard pentru toate lunile până când venitul depășește 350 000 ₽. Inclusiv lunile în care nu exista venituri.
În secțiunea 1 se adaugă venitul la linia 020, în rândul 030 se notează deducerile din suma venitului. În linia 040, reflectați impozitul pe venitul personal acumulat, pe linia 070 - impozitul reținut. Afișați și pe linia 070 plăți excedentare, dacă pentru un an ați păstrat mai mult impozit pe venit decât doriți.
În secțiunea 2, notați plata într-un bloc separat, dacă în acea zi ați dat câștiguri unui singur angajat. Indicatorii vor fi după cum urmează:
O circumstanță importantă. Dacă nu ați reținut taxa de plată, în liniile 110, 120 și 140 din secțiunea 2 din formularul 6-NDFL, introduceți zerouri.
Dacă angajatul va intrat la sfârșitul anului, deducerea standard este dată numai pentru lunile în care a lucrat pentru dvs. Deducerea pentru lunile anterioare, el se va primi el însuși, în cazul în care face apel la Biroul fiscal cu o declarație de 3-NDFL.
Impozitul inconsecvent asupra veniturilor naturale este prezentat în linia 080
Dacă ați dat angajatului un venit natural, puteți reține impozitul pe venit personal numai atunci când plătiți banii. De exemplu, ați dat un cadou scump pentru Anul Nou angajatului. Apoi taxați impozitul pe venitul personal din valoarea cadoului de peste 4 000 ₽. Și păstrați taxa de la cea mai apropiată plată în numerar. Suma impozitului reținut nu poate depăși 50% din plată.
După completarea certificatelor 2-NDFL cu semnul 2 și formularul anual de 6-NDFL, verificați-vă singur. Valoarea taxei neconciliate pentru toate anchetele ar trebui să fie egală cu indicatorul din linia 080 a raportului 6-NDFL.
Rambursați taxa pe linia 090
Cum să reflectați impozitul rambursat angajatului sub formă de 6-NDFL
Raportați angajaților despre toate cazurile în care ați reținut un impozit suplimentar. Returnați taxa excesivă reținută în contul bancar al angajatului numai dacă vă scrie o cerere.
Cum să reflectați un beneficiu spitalicesc sub formă de 6-NDFL
O circumstanță importantă. Reflectați sub formă de 6-NDFL aceste prestații spital pe care le-ați plătit, nu numai acumulate.
Trimiteți-le prietenilor: