Una dintre măsurile de susținere a antreprenoriatului la nivel de stat este introducerea unor regimuri fiscale speciale pentru anumite subiecte de activitate economică. Această măsură are rolul de a reduce cantitatea de raportare și de a face extrem de simplu calculul deducerilor fiscale. Printre toate modurile speciale, cel mai popular în mediul de afaceri este USN - un sistem simplificat de impozitare.
Ce este CSS?
Un sistem simplificat de impozitare este un regim special de impozitare care prevede plata unui singur tip de impozit. USN scutește persoanele juridice de la plata taxei pe valoarea adăugată, a impozitului pe profit și a antreprenorilor individuali sunt, de asemenea, scutiți de plata impozitului pe venit al persoanelor fizice.
În prezent, legislația permite contribuabililor să aleagă în mod independent opțiunea de bază fiscală pentru calcularea unei taxe unice pe un sistem simplificat de impozitare.
Acestea pot fi venituri sau venituri, reduse pe cheltuieli. În primul caz, cota de impozitare este de 6%, iar baza fiscală este formată din toți banii primiți de întreprindere pentru perioada de raportare. În a doua variantă, rata de impozitare este de 15%, iar baza fiscală reprezintă diferența dintre veniturile și cheltuielile întreprinderii pentru perioada de raportare. Aici trebuie avut în vedere că sub cheltuieli se înțeleg numai fondurile destinate nevoilor afacerii și specificate în cl. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
După cum arată practica, alegerea unei versiuni speciale a USN depinde de specificul afacerii. De exemplu, este mai profitabil să plătiți impozitul pe venit dacă costurile materiale pentru organizarea proceselor de afaceri sunt nesemnificative și venitul este destul de mare. De exemplu, magazin online de impozitare. tranzacționarea bunurilor din China cu o taxă de o mie de procente, pe veniturile USN nu vor fi împovărătoare. Pentru comerțul cu amănuntul tradițional, în cazul în care cota de profit nu este mai mare de patruzeci la sută, opțiunea cea mai atractivă ar fi Venituri minus cheltuieli.
Sfat: atunci când alegeți o versiune specială a sistemului simplificat de impozitare, este necesar să efectuați calcule detaliate pentru companie luând în considerare fiecare dintre ele. Rezultatul obținut este comparat și se aleg cel în care taxa este minimă. În acest caz, nu uitați că atunci când venitul redus în funcție de cheltuieli, trebuie să plătiți un impozit minim. Și dacă planul de afaceri prevede că în primul an de activitate afacerea va intra pe teritoriul negativ, atunci este mai bine să refuzați această opțiune din versiunea dată.
Cine poate aplica USN?
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, toate subiectele activității antreprenoriale au dreptul să aplice sistemul simplificat de impozitare. Excepția este:
- Persoane juridice cu filiale și reprezentanțe;
- bănci;
- Societăți de asigurări;
- Fonduri de pensii nestatale;
- magazine de amanet;
- Fonduri de investiții, precum și participanți profesioniști la piața valorilor mobiliare;
- Organizații bugetare;
- Antreprenorii implicați în producția de produse accizabile, precum și în producerea și vânzarea de minerale;
- Companiile străine;
- Companiile a căror activitate principală este legată de activitatea de jocuri de noroc;
- Notari și avocați de practică privată;
- Organizațiile și IP-urile care sunt părți la acordul privind distribuția producției.
Statul prezintă o serie de cerințe, respectarea cărora permite unui antreprenor individual sau unei entități să aplice un sistem simplificat de impozitare. Acestea sunt următoarele criterii:
Compania trebuie să îndeplinească cerințele specificate de-a lungul perioadei planificate de aplicare a regimului special. În cazul încălcării uneia dintre ele, de exemplu, creșterea numărului de angajați sau depășirea limitelor limită, "mai simplu" este obligat să treacă la un sistem general de impozitare.
Când pot să mă duc la USN?
Sistemul simplificat de impozitare poate fi aplicat din momentul înregistrării de stat a unei persoane juridice sau după înregistrarea unui cetățean în calitate de antreprenor individual. Pentru a face acest lucru, atunci când depuneți documentele pentru înregistrare sau în termen de treizeci de zile de la înregistrare, trebuie să depuneți o cerere de transfer la formularul USN 26.2.-1. Aici este necesar să se ia în considerare faptul că, la înregistrare, acest formular este prezentat împreună cu toate celelalte documente către departamentul de înregistrare al serviciului fiscal. În cazul în care cererea este planificată a fi depusă în termen de treizeci de zile de la înregistrarea afacerii, aceasta trebuie să fie prezentată diviziei teritoriale a Serviciului Federației Federale la locul înregistrării.
În termenii specificați, întreprinzătorii și persoanele juridice pot solicita o modificare a obiectului de impozitare, de exemplu, pentru a trece de la venituri la venituri minus cheltuieli.
Avantaje și dezavantaje ale USN
Sistemul simplificat de impozitare are o serie de avantaje care îl fac foarte atractiv pentru antreprenorii de diferite nivele:
- Raportarea impozitului este minimă - un raport pe an;
- O formulă simplă pentru calcularea impozitului datorat;
- Un impozit;
- Nu este necesară menținerea evidențelor contabile.
Aplicarea sistemului simplificat de impozitare simplifică desfășurarea activității, deoarece antreprenorul nu are nevoie să studieze modul de calculare a TVA-ului datorat bugetului. De asemenea, nu are nevoie de o formulă pentru calcularea profitului contabil sau o formulă pentru calculul profitului înainte de impozitare.
Cu toate acestea, există simplificări și anumite dezavantaje, care, în unele cazuri, împiedică aplicarea acesteia. Cea mai importantă este lipsa TVA, adesea acest lucru face dificilă colaborarea cu marile companii care aplică sistemul general de impozitare, deoarece nu pot deduce TVA-ul.
De asemenea, neajunsurile includ incapacitatea de a deschide o ramură a companiei sau de a crește numărul de personal. Cu toate acestea, este ușor să depășim aceste dificultăți în moduri perfect legale.
Un dezavantaj specific al STS Venituri minus cheltuielile este obligația de a plăti un impozit minim - un procent din venit, chiar dacă societatea a suferit pierderi până la sfârșitul anului.
Salvați articolul în 2 clicuri:
Dar aceste deficiențe nu interferează cu afacerile, nu au un impact semnificativ asupra activității antreprenoriale cu o abordare serioasă a afacerilor, iar toate avantajele acestui regim fiscal asigură dezvoltarea încrezătoare și un profit decent.
Trimiteți-le prietenilor: