Taxa de agenție este recunoscută în perioada în care serviciile intermediare vor fi efectuate și plătite (clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Costurile remunerației conciliatorului sunt recunoscute la data indicată în anunțul de compensare sau la data specificată în contract. Toate fondurile primite de agent sunt proprietatea clientului (clauza 1 din articolul 996, clauza 1 din articolul 971, punctul 1011 din Codul civil al Federației Ruse). În același timp, un agent care acționează în numele său, poate implicit pentru a menține valoarea compensației tuturor fondurilor primite de acestea în beneficiul principal (principalul) (Art. 997, 1011 din Codul civil). În același timp, serviciile de mediere din cadrul contractului ar trebui să fie oferite. O astfel de operațiune este o compensare unilaterală a creanțelor reciproce. Pentru a le produce, agentul trebuie să compileze și să livreze clientului un document care conține o notificare privind creanțele reciproce compensatorii (articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse). Cu toate acestea, părțile pot conveni asupra unei alte opțiuni. De exemplu, să efectueze o compensare în momentul transferului de bani (încasări) către client (articolul 407 din Codul civil al Federației Ruse). Atât avocatul, cât și agentul care acționează în numele directorului, nu pot citi pretențiile reciproce în mod unilateral. Prin urmare, momentul în care intermediarul își poate păstra recompensa din venituri se stabilește prin acordul părților (articolul 407 din Codul civil al Federației Ruse). În funcție de opțiunea de decontare dintre părțile la contractul intermediar, clientul care aplică procedura simplificată poate recunoaște costul plății taxei de la data specificată în anunțul de compensare sau la data specificată în contract.
În contabilitate, remunerația datorată intermediarului se reflectă în detașare:
Debit 44 Credit 76 subcontul "Decontări cu un intermediar de remunerare"
- se reflectă valoarea remunerației din cadrul contractului intermediar pentru vânzarea de servicii; Debit 76 sub-cont „Calculele cu mediatorul privind remunerarea“ credit 76 sub-cont „Calculele cu mediatorul pentru serviciile vândute“ - pentru a menține taxa de mediere din sumele primite de plata serviciilor vândute (în cazul în care un intermediar este implicat în calcul).
Pe baza acestei poziții este prezentată în continuare în recomandarea Sistemului Glavbukh pentru organizațiile comerciale
1.Recomandarea: Cum ar trebui să reflecte clientul în taxa de contabilitate și de mediere fiscală
În contul clientului, remunerația datorată intermediarului este reflectată de înregistrările:
Debit 44 Credit 76 subcontul "Decontări cu un intermediar de remunerare"
- se reflectă valoarea remunerației din contractul intermediar pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii);
Debit 41 (08, 10) Credit 76 subcontul "Decontări cu intermediarul de remunerare"
- incluse în prețul real al costului proprietății achiziționate, o recompensă intermediară;
Debit 20 (25, 26, 44, 91) Credit 76 subcontul "Decontări cu intermediarul de remunerare"
- incluse în costul onorariilor intermediare pentru munca achiziționată (servicii);
Debitul 76 subcontul "Decontări cu un intermediar de remunerare" Credit 51 (50)
- Medierea a fost plătită (în cazul în care intermediarul nu participă la calcule);
Debitul 76 subcontul "Decontări cu intermediarul de remunerație" Creditul sub-cont "Decontări cu intermediarul pentru bunurile (lucrările, serviciile) vândute"
- se păstrează remunerația intermediară din sumele încasate pentru plata bunurilor vândute (lucrări, servicii) (dacă intermediarul participă la calcule);
Debitul 76 subcontul "Decontările cu intermediarul de remunerație" Creditul sub-cont "Decontări cu intermediarul pentru bunurile (lucrările, serviciile) achiziționate"
- reținerea intermediară din fondurile transferate intermediarului pentru achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) a fost reținută (în cazul în care intermediarul participă la calcule).
În cazul în care clientul plătește o singură taxă din diferența dintre venituri și cheltuieli, procedura de înregistrare a taxelor depinde de obiectul contractului de mediere.
Elena Popova. Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse
2.Recomandarea: cum clientul trebuie să țină cont de veniturile și cheltuielile tranzacțiilor intermediare pentru vânzarea (achiziționarea) de bunuri cu simplificate
Cheltuielile pentru plata compensației intermediare trebuie să fie recunoscute în perioada în care serviciile intermediare vor fi executate și plătite (articolul 346.17 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse *). notă de intrare TVA după executarea simultană a două condiții: taxa de mediere costuri recunoscute, impozitele plătite (8 podp revendicarea 1, articolul 2 v n 346.16 346.17 RF TC ......).
Data efectuării serviciilor de mediere este determinată de termenii contractului. De exemplu, un serviciu intermediar poate fi considerat dat la data aprobării raportului mediatorului, după primirea fondurilor de la cumpărător pentru bunurile expediate către el pe contul unui agent de comision sau al unui comisionar etc.
Confirmați faptul că prestarea de servicii poate raporta intermediarul (articolul 974. 999. 1008 Codul civil). *
Data de plată a comisionului este considerată a fi ziua transferului efectiv de bani intermediarului (dacă intermediarul nu participă la calcule) (clauza 2 a articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Factura de plată va confirma comanda de plată, comanda de numerar, etc.
Datele pentru scoaterea din vânzare a prețului de cumpărare a bunurilor, precum și recunoașterea altor cheltuieli pe care clientul le poate compensa, de asemenea, intermediarului, sunt prezentate în tabel.
Situația: în ce moment clientul la sistemul fiscal simplificat de a recunoaște cheltuielile de compensare a intermediarului, în cazul în care valoarea intermediarul însuși deține veniturile (intermediarul implicat în calcul) (mod = 112, id = 55400)
Costurile remunerației conciliatorului sunt recunoscute la data indicată în anunțul de compensare sau la data specificată în contract.
Toate fondurile primite de intermediar sunt proprietatea clientului (clauza 1 din articolul 996, articolul 1 al articolului 971, punctul 1011 din Codul civil al Federației Ruse).
În același timp, agentul de comision și un agent care acționează în numele său poate implicit pentru a menține valoarea compensației tuturor fondurilor primite de acestea în beneficiul principal (principalul) (Art. 997 din Codul civil 1011). În același timp, serviciile de mediere din cadrul contractului ar trebui să fie oferite. O astfel de operațiune este o compensare unilaterală a creanțelor reciproce. Pentru a le produce, intermediarul trebuie să compileze și să livreze clientului un document care conține o notificare privind compensarea creanțelor reciproce (articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse). Cu toate acestea, părțile pot conveni asupra unei alte opțiuni. De exemplu, să efectueze o compensare în momentul transferului de bani (încasări) către client (articolul 407 din Codul civil al Federației Ruse).
Atât avocatul, cât și agentul care acționează în numele directorului, nu pot citi pretențiile reciproce în mod unilateral. Prin urmare, momentul în care intermediarul își poate păstra recompensa din venituri se stabilește prin acordul părților (articolul 407 din Codul civil al Federației Ruse).
În funcție de calcul, curentul dintre părțile la acordul de mediere, clientul care utilizează sistemul fiscal simplificat poate recunoaște cheltuielile de compensare la data specificată în anunțul de concurs, sau la data specificată în contract *.
Elena Popova. Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse
* Prin urmare, se evidențiază o parte a materialului care vă va ajuta să luați decizia corectă.
Citiți în revista "Simplificat"
Articole similare
-
Cum să se reflecte în plata remunerațiilor membrilor consiliului de administrație
-
Reflecția contribuției proprietății la capitalul social al organizației
Trimiteți-le prietenilor: