Cum să luați în considerare taxa "Platonică" și taxa de transport (avans) în cheltuielile de impozitare? Cum se reflectă taxa pentru "Platon" în contabilitatea contabilității? Ce documente pot confirma deducerea taxei de transport pe taxa "Platonică"?
Astfel, scutirea (deducerea) impozitului pe transport se acordă contribuabililor la taxa de transport în legătură cu plata acestora pentru vehiculele cu o masă maximă autorizată mai mare de 12 tone de despăgubire pentru daune.
Și dacă este necesar să se plătească avansuri pentru taxele de transport pentru astfel de vehicule (vehicule grele)?
Aceste norme stabilesc, printre altele, procedura de colectare a taxei a declarat, comanda revenirea la proprietar (proprietar) din fonduri ale vehiculului, precum și ordinea de interacțiune informațională a proprietarului (proprietar) al vehiculului și sistemul de tarifare operatorului.
Contabilitate în compunerea cheltuielilor de taxe de transport și taxa "platonic"
Aceasta este o parte din cheltuielile fiscale vor fi incluse, nu toate bord „platonică“, ca un întreg, și în plus față de valoarea taxei de vehicul, calculat la (p.48.21 Codul st.270 fiscal grele pentru care este introdus - pentru companiile de pe regulate, pp.37 st.346.16 revendicării 1 Cod fiscal - pentru "uproschentsev", pp.45 revendicării 2 st.346.5 RF TC - pentru plătitorii UAT).
Astfel, sunt posibile următoarele situații pentru companii:
- valoarea taxei de transport (avans), calculată fără deducerea taxei, este mai mică decât valoarea taxei "platonice".
Plata în avans pentru taxa de transport a fost de 100 de ruble, iar plata "platonic" este de 120 de ruble. În acest caz, compania are dreptul să includă 20 de ruble în cheltuielile fiscale în primul trimestru, șase luni și nouă luni.
- valoarea taxei de transport (plata în avans), calculată fără deducerea taxei, este mai mare decât valoarea taxei "platonice".
Plata în avans pentru taxa de transport a fost de 120 de ruble, iar plata "Platonic" - 100 de ruble. În acest caz, compania, pe baza rezultatelor primului trimestru, șase luni și nouă luni, nu va ține cont de diferența dintre excedentul taxei de transport și plățile "platonice". Și numai până la sfârșitul anului va include 20 de ruble în cheltuielile fiscale.
Adică, în această situație (marfa mare este înregistrată de locator) și nu locatarul, locatorul nu are dreptul să reducă taxa de transport pentru suma de plată "platonic" pentru camioanele grele.
În costurile „profitabile“, pentru a lua în considerare numai valoarea reală plătită taxa de vehicul (revendicarea 1 st.264 revendicările 1 NDT RF p.48.21 st.270 RF TC, p.2 articolul 362 din TC). Aceasta înseamnă că nu este posibil să se ia în considerare atât valoarea taxei de transport acumulate în cheltuielile fiscale, cât și taxa "Platonică".
Astfel, plata "platonic" reduce profiturile numai în ceea ce privește depășirea taxei de transport, și nu în întregime.
În cazul în care vehiculul este închiriat, proprietarul vehiculului va percepe și va recunoaște suma integrală a taxei de transport, iar locatarul va acumula și va plăti taxa "platonică" și va lua în considerare alte cheltuieli.
Reflecția taxei de transport și taxa Platon în contabilitate
Astfel, plata anticipată a banilor menționate mai sus către operatorul "Plato" se reflectă în debitul contului 76 "Decontări cu diferiți debitori și creditori".
În conformitate cu revendicarea 16 PBU 10/99 cheltuieli recunoscute ca o reducere a beneficiilor economice, ca urmare a eliminării activelor (numerar, alte bunuri), și (sau) contractării pasive, ceea ce duce la o reducere a capitalului organizației, cu excepția reducerii contribuțiilor pentru decizia participanților (proprietarii de proprietate ). Având în vedere acest lucru, valoarea taxelor "platonice", supuse plății de către o entitate economică, în contabilitate este recunoscută ca un cost.
Aceasta înseamnă că taxa pentru călătoria percepută de operatorul RTTIS în totalitate este inclusă în cheltuielile pentru activitățile obișnuite în perioada în care operatorul a tarifat tariful (paragraful 18 PBU 10/99).
La reflectarea în contabilitatea taxei de vehicule, de plătit bugetului pentru perioada fiscală, în creditul conturilor cu bugetul include valoarea unor astfel de taxe plătite efectiv, net aferent perioadei fiscale în valoare de bord „platonic“.
Plățile în avans pentru taxa de transport pentru încărcăturile grele pentru care se plătește taxa "platonică" nu sunt reflectate în contabilitate.
Aceasta este, în ceea ce privește bolshegruzov, care a plătit „platonic“ comision, taxa de vehicul este reflectată în rezultatele exercițiului contabil și conturi în plus față de taxa de transport evaluată pe baza anului calendaristic, peste acumulate în tariful în această perioadă.
În conturile contabile, aceste tranzacții vor fi reflectate în următoarele evidențe contabile:
Debit 76 "Decontări cu operatorul LLC" RTITS "
Notă.
Înregistrările contabile sunt date pentru vehiculele grele, pentru care este afișată cartea "Platonic". În ceea ce privește alte vehicule, plățile în avans sunt încă plătite (în cazul în care legea subiectului Federației Ruse prevede o astfel de comandă), reflectate trimestrial în conturile contabile (în ultima lună a trimestrului raportat).
Prin urmare, compania poate utiliza o schemă diferită de înregistrări contabile.
Așa cum am menționat deja, în scopul calculării impozitului pe profit, taxa "Platonică" este contabilizată ca parte a altor cheltuieli, ținând cont de restricțiile prevăzute la articolul 270 din Codul Fiscal.
Să presupunem că valoarea plăților în avans calculat prin bolshegruzov (suma este determinată pentru calcularea răspunderii fiscale, dar nu se reflectă în conturi) sa ridicat la 5000 de ruble.
Un ele însele avansuri pentru compania taxa de transport nu include o parte din costurile fiscale ca avansuri sunt pre-plată, a căror plată este prevăzută pentru perioada fiscală (58 din revendicarea 3 RF), ceea ce înseamnă să le ia în considerare pe baza revendicării 1 st.264 din Codul Fiscal al Federației Ruse este imposibilă.
Adică în ultima zi de la fiecare 3 luni I, II și III sfert din taxa de „platonic“ pot fi actualizate în măsura în care plata în avans a taxei de transport, calculată în același camion, și în cursul aceluiași trimestru.
La sfârșitul anului, taxa de transport se plătește în următoarea ordine:
- dacă valoarea taxei "platonice" depășește impozitul estimat pentru transport, taxa de transport nu este plătită, iar diferența nu reprezintă o suprataxă fiscală;
- dacă valoarea taxei "platonice" este mai mică decât taxa calculată pentru transport, atunci taxa de transport este plătită la bugetul regional pentru suma diferenței.
După cum puteți vedea, cu orice opțiune, bugetul nu suferă.
Dovada documentelor privind deducerea impozitului pe vehicule
Operatorul pentru fiecare înregistrat în registrul de sistem grele de încărcare este o înregistrare personalizată a proprietarului (proprietar) al vehiculului, inclusiv următoarele cel puțin o dată informațiile actualizate zi pentru fiecare proprietar de vehicul (proprietar):
- traseul traversat de vehicul;
- traseul planificat;
- ora și data deplasării vehiculului de-a lungul autostrăzilor publice federale, în conformitate cu harta traseului;
- operațiunile pentru proprietarul vehiculului de a plăti taxa operatorului cu indicarea mărimii acestuia, precum și data și ora primirii;
- alte operațiuni.
Pentru a recunoaște cheltuielile în scopul calculării impozitului pe profit, este necesar să existe documente justificative privind cheltuielile (articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Astfel, se aplică deducerea taxei de transport cu taxa "platonică", pornind de la mărimea plății numai pentru ruta efectiv parcursă de ruta de marfă.
Ce rapoarte ar trebui să aibă contabilul atunci când reflectă în contul plății "platonice"?
Operațiuni de extragere din sistemul de taxare Platon.
Extractul conține următoarele informații:
- Proprietarul vehiculului, perioada estimată de înregistrare, care a compus un extract (SRL „RTITS“ TIN 7704869777, BIN 1147746841340), data și ora descărcării;
- taxa pentru repararea prejudiciului cauzat de drumuri de vehicule federale care au o greutate maximă admisă de peste 12 tone (RUB).
3,73 rubri / km, coeficientul 0,41
De exemplu, 4,975,311 km.
Suma de plată, să fie plătită bolshegruzov la deplasarea pe traseul planificat, specificate în harta de rutare, sau se calculează printr-un sistem de tarifare pe baza datelor primite de la dispozitivul de la bord dispozitiv sau o terță parte în mod automat la bord.
Calculul este după cum urmează:
3,73 rub / km x 0,41 x 4,975,311 km = 7,608.51 ruble.
În același timp, calculul ia în considerare sumele pentru hărțile de rute anulate și a efectuat ajustări ale acumulărilor de pe dispozitivele aeriene.
Declarația este necesară pentru urmărirea stării de așezări de pe consiliul "platonic".
Nu există informații privind datele traficului, numărul de camioane grele.
Pentru a face acest lucru, trebuie să comandați prin biroul personal al companiei detaliile operațiunilor până la data călătoriei.
Detalii privind operațiunile până la data călătoriei.
Acest raport conține următoarele date:
Numărul contului de decontare, soldul, numărul de vehicule grele și apoi operațiunile detaliate în contextul datelor și sarcinilor grele.
În cazul în care proprietarul (proprietarul) vehiculului poate obține astfel de informații?
Interacțiunea de informații între proprietar și operator se realizează prin utilizarea următoarelor canale de servicii:
- centre de informare pentru utilizatori;
- resursă de informații de sistem, localizat în Internet de informații și de telecomunicații de rețea (www.platon.ru), și cabinetul personal al proprietarului (proprietar) al vehiculului de încărcare, asigurarea furnizării proprietarului (proprietar) a informațiilor vehiculului într-o înregistrare personalizată a proprietarului (proprietar) al vehiculului înseamnă, inclusiv un cont (înregistrări de decontare);
- Centrul de suport de informații ale utilizatorilor, care este un set de mijloace tehnice, fără personal, oferind, inclusiv posibilitatea de a înregistra în sarcina sistemului și efectuarea plății de către proprietar (proprietar) al vehiculului.
Reflecție în declarația privind taxa de transport a taxei "platonice"
Liniile declarației fiscale sunt completate în următoarea ordine:
- linia 280 - 40200 (cod de deducere a consiliului "Platonic");
- linia 290 - deducere pentru fiecare vehicul având o greutate maximă admisă de peste 12 tone în registru (plătit „Platon“ bord, dar nu mai mult decât sumele evaluate de „sistem de Platon“);
În cazul în care se aplică deducerea fiscală în conformitate cu articolul 362 NC RF revendicarea 2, valoarea taxei pe vehicul de plătit la buget, ia o valoare negativă, valoarea taxei este stabilită la zero (p.2 articolul 362 din TC).
Codul liniei 300 indică valoarea taxei de transport calculate pe baza rezultatelor perioadei fiscale de către contribuabili în raport cu fiecare vehicul.
În cazul în care există o deducere fiscală, cuantumul impozitului calculat este redus cu valoarea deducerii fiscale indicate în linia 290.
Codul liniei 300 = codul de linie 190 - codul de linie 230 sau;
Codul liniei 300 = codul de linie 190 - codul de linie 250 - codul de linie 270 sau;
Codul liniei 300 = codul de linie 190 - codul de linie 290 sau;
Codul liniei 300 = codul de linie 190 - codul de linie 250 - codul de linie 270 - codul de linie 290.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: