Procesul de bugetare


Valorile KPI vizate.

PROCESUL DE BUDGETARE ȘI
INDICATORII DE PERFORMANȚĂ INDICATOARE


După cum sa menționat anterior, obiectivul cheie al unei afaceri este maximizarea profiturilor. Prin urmare, procesul de bugetare ar trebui să înceapă cu definirea nivelului de profit exprimat în unități monetare, în ruble, de exemplu, pe care întreprinderea trebuie să le atingă pentru perioada bugetară (de obicei un an calendaristic). Definiți (să zicem), dimensiunea proprietarilor de profit dorite ale companiei, bazată pe viziunea sa pentru dezvoltarea în continuare a afacerilor și, dacă este necesar, în consultare cu managementul de top al companiei - aceasta este opțiunea cea mai viabilă începe formarea bugetului.







Mai mult, în cadrul companiei, departamentele de marketing și comerciale formulează în mod independent și prezintă Comitetului bugetar propriile calcule ale bugetului de venituri. Ca o regulă, comercianții au așteptări mari pentru venituri, oamenii de afaceri au subevaluat. Prin urmare, în cadrul reuniunilor Comitetului bugetar există o aprobare preliminară a unui buget unic pentru venituri. care este "undeva între reprezentat".

• ÎNCĂLZIRE ÎN TIMP
GESTIONAREA CREANȚELOR
→ Căutare proces → descărcare în EXCEL →

Nivelul principal al principalilor indicatori financiari ai bugetului de venituri sunt doi indicatori: venitul brut și rentabilitatea vânzărilor (sau, așa cum a devenit recent la modă, "marja"), exprimate în ruble și, respectiv, în procente. Rentabilitatea vânzărilor este partea din profitul brut al întreprinderii în venituri. Astfel, rezultatul bugetării veniturilor este profitul brut planificat.

Deci, de producție și de funcționare a unității se calculează forma și trimise Comitetului pentru buget pentru bugetele lor a costurilor variabile, în conformitate cu structurile lor organizaționale și structura veniturilor bugetului, în cazul în care există o reducere a tuturor bugetelor prezentate într-un singur costuri variabile de buget ale întreprinderii.







Indicatorul-cheie al costurilor variabilelor bugetare este raportul său față de venit, exprimat ca procent. Cu cât acest procent este mai mic, cu atât mai bine.

Următoarea etapă a bugetării este formarea unui buget pentru costurile fixe. După aceea, bugetul veniturilor și cheltuielilor este redus - deducem cheltuielile permanente din profitul marginal - și obținem rezultatul financiar sau profitul pe care o întreprindere îl poate scoate, dacă se aprobă un astfel de buget. Rețineți că un astfel de buget este, ca să spunem așa, un "buget al poporului" sau un buget construit de jos în sus.

De cele mai multe ori, "bugetul poporului" se dovedește a fi profund neprofitabil, sau profitul planificat obținut în el este departe de ceea ce își doresc proprietarii, adică, mult mai puțin decât așteptările lor. Astfel începe a doua iterație a procesului bugetar, și anume, căutarea unor modalități de optimizare a bugetului de venituri și cheltuieli (BDR). În același timp, procesul de bugetare a fluxului de numerar (BDDS) începe în paralel. Buget SDS este construit pe baza unor presupuse condiții financiare de lucru cu omologii întreprinderi, precum și condițiile de plată a salariilor personalului și a transferurilor bugetare (impozite, taxe). Ca rezultat, fluxul de numerar se calculează pentru perioada bugetară și suma de bani pe care doriți să atragă din exterior, pentru realimentarea circulant activelor societății, în scopul punerii în aplicare cu succes a bugetului de venituri și cheltuieli - dimensiunea decalaj de numerar.

Să presupunem că acțiunile de optimizare în general în cadrul BDR și BDDS au fost realizate:

- cât de mult crește bugetul de vânzări;

- cât de mare este profitabilitatea vânzărilor;

- cât de mult este posibil să se reducă costurile;

- termenii financiari cu contrapartidele sunt revizuite cât mai mult posibil, pe de o parte, fără a agrava relațiile cu partenerii și, în al doilea rând, cât de mult este posibil să se reducă diferența de lichidități;

Apoi, directorul financiar al companiei decide asupra posibilității unor injecții externe de numerar, de exemplu, prin atragerea de împrumuturi bancare pentru a închide golurile proiectate în numerar. Și în cazul în care nu se găsește posibilitatea anularii lor complete, BDR este ajustată din nou.

Ca urmare, prin mobilizarea tuturor potențialului echipei interne de top de management în mâinile directorului general apare compania buget, și așa cum se întâmplă din nou, ca de multe ori, rezultatul financiar final sub forma profitului (net și EBITDA - este problema organizării de afaceri) este mai mică decât ținta nivel de proprietari. Și ce ar trebui să fac? Citiți mai multe.







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: