Rusia - Belarus - Kazahstan în cazul exportului mărfurilor

De mai mult de un an, procedura de plată a TVA-ului pentru importul și exportul de bunuri dintr-o țară a uniunii vamale în alta este reglementată de Protocolul privind mărfurile. El, ne amintim, face parte din Acordul privind principiile impozitării indirecte în CU. În cursul acestui an, au apărut numeroase întrebări referitoare la decontările TVA atunci când au fost tranzacționate contrapartide din Belarus și Kazahstan. În special, procedura de aplicare și confirmare a ratei zero la exportul mărfurilor din Rusia în Belarus și Kazahstan. Ne sunt adresate o mulțime de întrebări generale, deci mai întâi să luăm în considerare algoritmul acțiunilor exportatorului rus de mărfuri către țările CU.

Reguli generale pentru aplicarea cotei de TVA 0% pentru export în TC

Dacă apoi colectați întregul pachet de documente, va trebui să depuneți o declarație pentru perioada în care acest lucru se va întâmpla, cu secțiunea completă. 4. În această secțiune, pe lângă valoarea bunurilor exportate și TVA deductibilă "de intrare", este necesar să se reflecte:
- în coloana 4 - TVA-ul acumulat pe exporturile neconfirmate în Sec. 6 (acum o veți lua la deducere);
- în coloana 5 - TVA "intrare", pe care ați făcut anterior deducție în Sec. 6 (acum o veți restabili).

Astfel, cu ordinea generală de aplicare a ratei zero la exportul mărfurilor în cadrul TS am înțeles. Acum, să abordăm anumite întrebări.

Vânzarea de bunuri către Belarusi - nu întotdeauna pentru Belarus

Organizația noastră vinde produse către compania belarusă care a fost achiziționată de la o companie kazahă. Nu am importat acest produs din Kazahstan, dar am trimis imediat la furnizorul din Belarus. Cu TVA-ul "de import" în baza contractului cu compania kazahă, l-am sortat - nu ar trebui să-l plătim. Dar trebuie să aplicăm rata de export conform acordului cu Belarusul?

Cota simplificată de zero TVA nu se aplică și factura nu se aplică

Suntem simplificați. Am încheiat un contract de export cu o companie din Belarus. Cumpărătorul dorește să ne emităm o factură, cu o rată a TVA de 0%. El se referă la faptul că este necesară o factură pentru depunerea taxei. Emit o factură?

Bunurile neimpozabile sunt exportate în Belarus fără TVA

Comercializăm mărfuri care nu fac obiectul TVA. Dorim să încheiem un contract de comerț exterior cu un cumpărător din Republica Belarus. Și această livrare la export nu va fi supusă la TVA?

Momentul de stabilire a bazei de impozitare: în conformitate cu Protocolul, dar cu privire la Codul Fiscal al Federației Ruse

Pentru a confirma documentele de export "autoexport" nu sunt necesare documente de transport

Compania noastra exportă bunuri în Kazahstan în condiții de auto-export din depozitul nostru din Rusia. Pachetul de export include, în special, documente de transport. Trebuie să solicităm copiile de la cumpărător pentru a confirma rata zero a TVA?

Atunci când exportați printr-un intermediar, sunt necesare documente justificative suplimentare

Organizația noastră a vândut produsele sale Kazahstanului prin intermediul unui agent rus implicat în calcule. Ce avem nevoie pentru a confirma exportul?

Livrarea unui produs defect amenință exportatorul cu o actualizare TVA

Cumpărătorul belarus a descoperit o căsătorie în bunurile pe care le-am trimis. Am confirmat deja rata zero pentru această livrare. Am fost de acord cu cumpărătorul că nu va returna bani, iar în loc de mărfuri defecte îi vom trimite cu calitatea. Cum ne va afecta acest lucru aplicarea ratei de TVA zero?

În același timp, problema rămâne cu TVA-ul "de intrare" pentru mărfurile defecte, pe care le-ați "retras" din deducerile din declarația actualizată. Soarta lui depinde de modul în care vă mai dispuneți de aceste bunuri. Dacă utilizați operațiuni în TVA impozabilă, de exemplu, reparați și vindeți - taxa poate fi acceptată pentru deducere din motive generale (clauza 2, articolul 171, clauza 1, articolul 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care bunurile neconforme sunt scoase, atunci nu veți putea accepta TVA "de intrare" la o deducere. La urma urmei, se pare că nu ați folosit bunurile în operațiuni impozabile, nu puteți contesta acest lucru și nu vă veți închide ochii. Da, Ch. 21 din Codul Fiscal face legătura între posibilitatea de deducere nu în cazul utilizării efective a bunurilor în tranzacțiile impozabile (revânzarea lor), ci cu "scop" în acest scop (Clauza 2, articolul 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, este deja cunoscut cu certitudine că "destinul" nu a fost justificat. Nu există motive pentru efectuarea de corecții în perioadele anterioare.

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare