Șef al Departamentului de Securitate Fiscală, Planificare Internațională și Dezvoltare a Grupului KSK, Ph.D.
Pentru neplata impozitelor, Codul penal al Federației Ruse prevede răspunderea penală. În plus, evaziunea fiscală poate pedepsi nu numai directorul general, dar și directorul financiar și ceilalți angajați ai companiei. Oferim o revizuire a practicii judiciare dedicate acestei probleme de ardere.
Utilizați walkthroughs:
Atunci când apare răspunderea penală pentru neplata taxelor conform Codului Penal al Federației Ruse
Articolul 2 din Codul civil al Federației Ruse stipulează că activitățile antreprenoriale se desfășoară pe propria lor primejdie și risc. Evident, partea negativă a acestei activități este redusă la aducerea la răspunderea financiară a unei entități juridice cu posibilitatea de a aduce la răspunderea filialei angajații companiei.
În același timp, statisticile existente indică o scădere reală a numărului de inspecții fiscale la fața locului, dar calitatea măsurilor de control și administrarea fiscală este în creștere.
Trebuie să se țină seama de faptul că pentru neplata impozitelor, Codul penal al Federației Ruse prevede nu numai răspunderea financiară, ci și penală. La articolul 32 alineatul (3) din Codul Fiscal, este stabilită obligația autorităților fiscale de a trimite materiale organelor de anchetă pentru a examina problema inițierii unei cauze penale.
Această răspundere se naște în cazul în care o perioadă de două luni de la data îndreptată către contribuabil, pe baza deciziei de a urmări penal pentru infracțiuni fiscale, contribuabilul nu a achitat integral suma de arierate, suma care permite expirarea perioadei de cerințe de performanță pentru plata taxei (adunare) faptele pretinse comisia de încălcare a legislației privind impozitele și taxele, care conține semne de infracțiune, sancțiuni corespunzătoare și amenzi.
Termenul pentru trimiterea documentelor este de 10 zile lucrătoare de la momentul stabilirii (detectării) circumstanțelor specificate.
Materialele sunt trimise anchetatorilor pentru a verifica prezența uneia dintre următoarele infracțiuni:
Potrivit rezultatelor verificării lor, dacă există semne de infracțiune, investigatorul, în conformitate cu art. 145 din Codul de procedură penală al Federației Ruse, acestea decid să deschidă o cauză penală, care este imediat notificată autorității fiscale cu o copie a deciziei atașate.
Ce se consideră o evaziune fiscală
De asemenea, în rezoluție există modalități de evitare a taxelor și (sau) taxelor. Ele pot fi atât o acțiune sub formă de includere intenționată în fișa fiscală sau alte documente, a căror prezentare este în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele sunt necesare, informații false sau omiterea neînregistrarea deliberată de a depune o declarație fiscală sau alte documente specificate.
Exemple de cazuri în care neplata impozitelor a condus la închisoare
Să luăm în considerare cazuri interesante în cazul în care răspunderea penală în temeiul Codului penal al Federației Ruse din cauza neplata impozitelor.
Caz de retragere a fondurilor
Cazul răspunderii pentru neplata impozitelor în conformitate cu Codul penal al Federației Ruse
Cazul de informații false în declarația fiscală
În cadrul cauzei penale № 1-24 / 13, considerat Judecătoria Presnensky de Moscova, pentru evaziune fiscală cu organizarea pe scară largă, prin includerea în declarația fiscală de informații false de natură în temeiul Codului penal a adus oficiale. Vina acuzatului a fost confirmată printr-o serie de probe și audierea martorilor: fostul director financiar, șef adjunct al Inspectoratului Fiscal, verifica Ltd., inspector fiscal principal, contabil-șef adjunct, etc precum și o serie de documente privind rezultatele controalelor fiscale, percheziții și sechestre, precum și alte evenimente .. Pedeapsa a fost numită în închisoare de doi ani și jumătate.
Cazul de ascundere a fondurilor
Cazul impozitului pe venit
Ancheta a arătat că CEO-ul a depus o declarație de impozit pe venit și a confirmat documente false de cheltuieli, care rezultă în organizația nu plătește impozit pe profit în sumă de 5,603,444 de ruble și taxa pe valoarea adăugată în valoare de 5,044,417 de ruble, și toate taxele în valoare totală de 10,647,861 ruble, ceea ce este o cantitate deosebit de mare, după cum este mai mare de zece milioane de ruble, iar 20% din valoarea impozitului datorat.
Caz de evaziune fiscală
Pentru această ofensă Arefieva F.V. a fost găsit vinovat de comiterea unei infracțiuni în conformitate cu punctul „b“ din partea 2 din articolul 199 din Codul penal, și ca urmare a fost condamnat la închisoare pe un termen de doi ani, nici o penalizare suplimentară de privare de dreptul de a ocupa anumite funcții sau să se angajeze în anumite activități.
Cazul unei scheme fiscale
În ceea ce privește evaziunea și construirea unui sistem de evitare a impozitării, o pedeapsă a fost pedepsită în temeiul articolului 199 alineatul (2) litera (b) din Codul penal al Federației Ruse sub formă de închisoare pe o perioadă de trei ani.
Cazul fără prescripție
Examinarea noastra a jurisprudenței privind răspunderea pentru neplata a Codului penal al taxelor demonstrează încă o dată necesitatea unui studiu aprofundat nu este doar un caz penal atunci când constituie o crimă, dar, de asemenea, nevoia de diagnosticare continuă a riscurilor actuale, ceea ce va reduce la minimum, iar în unele cazuri, elimina complet potențialul riscuri în viitor.
Recomandări metodice pentru managementul financiar al companiei
Citiți în a doua jumătate a anului
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: