Ce sa schimbat? În primul rând, rata de refinanțare a băncii din Rusia în sine, care este indicatorul de bază pentru calcularea valorii de economii. În al doilea rând, calendarul și frecvența reținerii impozitului pe venitul personal. Dar, pentru a înțelege această problemă cât mai bine posibil, va fi necesar să studiem cu atenție noile cerințe ale legislației. Asta intenționăm să facem mai jos.
Deci, există o anumită rată de refinanțare, pe baza căreia trebuie calculată dobânda pentru utilizarea unui împrumut bancar sau a fondurilor împrumutate furnizate de angajator sau de o instituție de credit. Ideea este că, dacă împrumut banii la un interes scăzut, beneficiați cu siguranță. Ea este cu ea și să rețină impozitul pe venitul personal. Dar, de fapt, totul nu este atât de simplu cum am imaginat aici. Acest articol conține informații mai detaliate, precum și exemple care vă vor ajuta să calculați cu exactitate valoarea deducerilor fiscale.
Care este diferența dintre un împrumut de la un împrumut
Pentru a vă asigura că vă scufundați maxim în subiect, clarificați mai întâi conceptele de împrumut și împrumut, astfel încât să puteți naviga mai bine problemele financiare:
- un împrumut poate fi emis numai de bănci sau de alte instituții financiare. În plus, transferul sau returnarea împrumutului acordat dvs. va avea numai bani și nimic altceva;
- pentru împrumuturi puteți obține nu numai bani, dar și orice proprietate. În consecință, va trebui să returnați fie suma pe care creditorul ți-a oferit-o, fie un număr egal de lucruri care corespund pe deplin celor primite de calitate și de natură.
O altă diferență importantă este că, pentru un împrumut, dobânda poate fi acumulată numai la cererea unei persoane juridice sau fizice care furnizează fonduri (sau bunuri) în datorii. Creditul, totuși, implică acumularea obligatorie a dobânzii. Obținerea de economii pentru aceștia pentru împrumutat în acest din urmă caz este aproape complet exclusă. De asemenea, împrumuturile trebuie să fie făcute în scris (un document care prescrie toate responsabilitățile băncii și beneficiarului fondurilor, cel mai adesea un contract de împrumut).
Cum se calculează impozitul pe venitul personal
Primirea unor prestații materiale pentru un împrumut, care este furnizată de un angajator angajatului său, este supusă impozitului pe venit impozabil. Și legislația definește cu precizie, în ce cazuri există o economie pe procent:
- împrumutul este emis în dolari sau în euro, cu o rată de maximum 9%;
- banii sunt acordați angajatului fie de către un antreprenor individual, fie de către compania în care deține o anumită poziție, la un procent care nu depășește două treimi din rata de refinanțare a băncii din Rusia;
- un împrumut este emis fără dobândă.
Dacă anterior au existat două concepte separate - rata cheie și rata de refinanțare, astăzi este luată o singură valoare de 11% pentru a calcula beneficiul material.
Atunci când nu există beneficii materiale pentru împrumutat
Toate situațiile de mai sus implică necesitatea de a calcula impozitul pe venitul personal cu economiile debitorului. Cu toate acestea, legea prevede mai multe excepții, care trebuie, de asemenea, cunoscute. De exemplu, taxa nu este taxată în următoarele situații:- tranzacția se desfășoară între persoane fizice. Din această regulă există și excepții - un împrumut fără dobândă între PA implică obținerea de beneficii materiale și, în consecință, impozitul pe venitul personal;
- dobânda acumulată din suma creditului este o amendă pentru nerespectarea perioadelor de rambursare anterioare;
- fondurile împrumutate sunt emise de la bugetul de stat. În acest caz, nu apare niciun avantaj material, indiferent de mărimea ratei dobânzii.
În plus, este necesar să se ia în considerare cu atenție situațiile în care impozitul nu este perceput, în ciuda primirii unor beneficii materiale:
- fondurile sunt emise de instituții bancare în scopul refinanțării sau rambursării unui împrumut emis anterior;
- împrumutați bani pentru a cumpăra un apartament sau o casă sau pentru a-ți construi propria casă. În plus, fondurile primite pentru achiziționarea unui teren nu sunt impozitate. În această situație, pentru a confirma faptul că beneficiile materiale nu sunt primite, este necesar să se formalizeze contractul în scris și să se indice scopul împrumutului, precum și să se facă o notificare pentru deducerea fiscală relevantă din FTS.
Cum se calculează avantajele materiale: formule și exemple
După cum am explicat deja, baza de impozitare este calculată ca o depășire a dobânzii la împrumut. În același timp, sunt luate în considerare numai două treimi din rata de bază (sau rata de refinanțare). Pentru persoanele nerezidente, rata este de 30%, pentru rezidenții fiscali - 36%. Pentru a determina această bază, utilizați formula simplă:
- A × (S1-S2) × d = P, unde A - sumă împrumutată, S1 - 2/3 rata cheie, S2 - rata dobânzii stabilită de către creditor a contractului, d - numărul de zile pentru care au emis mijloace, P - cuantumul necesar de beneficii materiale.
După aceea, multiplicați rezultatul cu 30 sau 36 pentru a obține valoarea impozitului pe venitul personal.
Calculul beneficiului material pentru împrumuturile în valută este calculat puțin diferit. Pentru ei, S1 va fi suma de interes bazată pe 9% pe an determinat de legislație. Apoi, baza de impozitare primită se înmulțește fie cu 35 (pentru rezidenți), fie cu 30 (pentru nerezidenți).
Pentru calcularea cea mai corectă, este mai bine să utilizați calculatorul online, care în câteva secunde va oferi suma exactă.
Când taxele sunt reținute
Reținerea impozitului pe venitul personal din beneficiile materiale se efectuează imediat după primirea acestuia. Mai exact - de la următorul salariu. Suma impozitelor nu trebuie să depășească jumătate din venitul lunar, deci uneori este recomandabil să o împărțiți timp de 2 sau mai multe luni.
În concluzie, să menționăm o nuanță mai importantă. Economiile asupra dobânzilor aferente unui împrumut sunt considerate ca venituri ale unui individ în care este reținut impozitul. În același timp, primele de asigurare menționate mai jos nu pot fi acumulate pe banii economisiți de către plătitor:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: