Se preconizează modificarea legii contabilității. conform căruia organizațiile nu vor mai trebui să prezinte situații financiare anuale fie inspecției fiscale, fie "statisticii". Este adevărat, în același timp, dispariția posibilității de a preda și contabilitatea pe hârtie.
Potrivit Codului Fiscal, un părinte poate refuza o deducere standard pentru impozitul pe venitul unui copil în favoarea unui al doilea părinte, astfel încât acesta să poată primi un impozit dublu asupra impozitului pe venitul personal. Este adevărat că nu este complet clar ce va fi această dublă deducere dacă numărul copiilor proprii din fiecare dintre părinții unui copil comun este diferit.
Norm, permițându-vă să aplice o deducere de TVA nu numai în perioada în care dreptul la ea, dar în perioadele ulterioare, nu se aplică în cazul tuturor tipurilor de deduceri.
Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de acte pe care persoanele îl prezintă inspectoratului fiscal pentru a raporta obiectele legate de impozitul pe proprietate și de impozitul pe transport, precum și asupra obiectelor imobile selectate pentru care se acordă un privilegiu.
Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
MG Moshkovich, avocat
Dacă închiriați apartamentul temporar vacant și plătiți onest taxele pe venit, atunci nu ar trebui să aveți nicio pretenție din partea statului. Dar dacă aveți câteva apartamente sau dacă închiriați un bun imobiliar nerezidențial, atunci, în anumite circumstanțe, acesta poate fi considerat o activitate antreprenorială. A doua opțiune necesită înregistrarea ca IP și, uneori, taxe suplimentare și raportare.
Să încercăm să înțelegem criteriile pentru spiritul antreprenorial, pentru a proteja proprietarii de spații de impozite și nu numai. În același timp, vom lua în considerare ceea ce trebuie avut în vedere în cazul vânzării de bunuri pe care le-ați închiriat anterior (pentru chirie).
Ce este o activitate antreprenorială?
Pentru a închiria proprietatea lor de închiriat (pentru chirie) este dreptul proprietarului și punctul 2 al art. 209 din Codul civil al Federației Ruse. Singura întrebare este atunci când acțiunile acestui proprietar pot fi recunoscute ca activități antreprenoriale și când nu.
Din punctul de vedere al Codului civil în sine este considerată „independentă, realizată la dumneavoastră activități de risc proprii menite să profite sistematic de utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii de către persoanele înregistrate ca atare e“ n. 1, art. 2 din Codul civil al Federației Ruse.
Cu toate acestea, aceste semne nu ne vor ajuta să decidem. La urma urmei, prin renunțarea la proprietatea lor, cetățeanul este întotdeauna:
- acționează independent;
- riscuri - nu este neobișnuit ca chiriașii să fugă fără să plătească sau să-și ia în posesie bunurile;
- primește în mod regulat o chirie, adică un profit.
În ceea ce privește înregistrarea, acest fapt nu are o importanță fundamentală. Chiar dacă nu sunteți înregistrat ca un IP, dar afacerea dumneavoastră este recunoscută ca fiind antreprenorială, atunci impozitele vor fi considerate ca IP înregistrate în secțiunea 4, art. 23 din Codul civil al Federației Ruse; paragraful 2 al art. 11 din Codul fiscal.
STELMAKH Nikolai Nikolaevich
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa I
"Următoarele fapte pot indica o prezență de semne de activitate antreprenorială în activitățile unui cetățean în cazul închirierii proprietății:
- activitatea independentă este condusă de un cetățean pe propria răspundere (depășirea cheltuielilor cu venitul (pierderea) sau nerealizarea venitului așteptat);
- activitatea economică, frecvența de funcționare (unice sau sistematice), adică, în considerare trebuie să se țină natura tranzacțiilor și a naturii care decurg din această relație juridică, ținând seama de circumstanțe, cum ar fi scopul și valoarea activelor respective, modalități de obținere a proprietarilor (chiriasul) drepturile la acestea din urmă, termene este închiriat (închiriat);
- achiziționarea de bunuri în vederea extragerii ulterioare a veniturilor din utilizarea sa, adică o orientare spre obținerea sistematică a veniturilor din leasing sau închiriere;
- tranzacții contabile legate de aceste tranzacții;
- interconectarea tuturor tranzacțiilor comise de un cetățean într-o anumită perioadă de timp;
- legături stabile cu chiriași și ".
După cum puteți vedea, nu există o soluție simplă. Să vedem acum la ce concluzii vin curțile. Dar mai întâi, să ne amintim de ce riscă un cetățean, cine poate fi bănuit de afaceri ascunse.
Care sunt consecințele unei afaceri neînregistrate?
Un caz penal pentru afaceri ilegale amenințat numai în cazul în care venitul individului pentru întreaga perioadă a imobilului de leasing (chirie) nu este mai mică de 1,5 milioane de ruble. Art. 171. Notă la art. 169 din Codul penal
În plus, sunt posibile reclamații fiscale. Să presupunem că impozitul pe venitul personal:
- <или> plătiți pe cont propriu - dacă închiriați un apartament cetățenilor obișnuiți;
- <или> cu tine păstrați chiriași (organizație sau IP).
Ce spun instanțele
- a cumpărat această proprietate pentru uz personal sau a primit prin moștenire sau ca cadou.
Locațiile rezidențiale sunt întotdeauna considerate a fi achiziționate pentru nevoi personale. Dar dacă ați cumpărat câteva apartamente și în curând ați stabilit acolo chiriași, instanța va evalua aceste circumstanțe și va face o concluzie nu în favoarea ta;
- îl închiriază (pentru chirie) din cauza lipsei de utilizare.
Cu toate acestea, suma veniturilor primite și statutul sediului (rezidențial sau nerezidențial) nu contează.
Această explicație a Plenului Forțelor Armate are ca scop nu numai aplicarea legii, ci și autoritățile fiscale. Cu toate acestea, fiecare caz este evaluat în diferite moduri, bazându-se pe toate circumstanțele însoțitoare. Să luăm în considerare unele situații care pot fi supuse litigiilor.
Dacă închiriați o locuință
"În practică, este destul de dificil să se stabilească dacă venitul rezultat din leasing (închiriere) cu activități antreprenoriale este legat sau nu. cetățean închiriază două apartamente Să presupunem că achiziționate în contractul de vânzare și primite prin moștenire, el are posibilitatea de a trăi în țară din afara orașului. Acțiunile sale vizează generarea de venituri, au un sistematic pronunțat și elemente de risc. Cu toate acestea, în opinia mea, acest lucru nu este suficient pentru a recunoaște un astfel de cetățean ca un antreprenor. Tranzacțiile compensate pe care le efectuează nu constituie activități. "
STELMAKH Nikolai Nikolaevich
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa I
Trebuie remarcat faptul că este neprofitabil ca autoritățile fiscale să solicite înregistrarea de la un cetățean obișnuit care își închiriază unul sau două apartamente. La urma urmei, în statutul de IP, va putea alege un regim de impozitare mai favorabil (de exemplu, o taxă simplificată "profitabilă") și va plăti mai puține impozite.
Dacă se predau spații nerezidențiale
Cu imobile comerciale toate sunt mai dificile - dintr-o dată există o întrebare cu privire la scopul de achiziție. Puteți explica de ce ați cumpărat, de exemplu, un garaj sau un teren pentru construcția de vară. Dar pentru a gândi, pentru ce nevoi personale este necesar să achiziționați o clădire sau o clădire nerezidențială în ea, este puțin probabil să reușiți. Prin urmare, riscul de a fi recunoscut ca un antreprenor ilegal este mult mai mare.
O altă posibilitate de obținere a unei proprietăți imobiliare nerezidențiale este moștenirea. Închirierea unei astfel de bunuri închiriate, puteți spune mereu că ați ordonat averea care a căzut asupra dvs.
Ce trebuie să știți atunci când vindeți proprietăți care au fost închiriate anterior
Să ne amintim regulile de plată a impozitului pe venitul personal atunci când vindem proprietăți imobiliare:
- <если> a fost în proprietatea dvs. timp de 3 ani sau mai mult - nici să plătiți o taxă, nici să declarați venitul din vânzare nu este necesar cu privire la clauza 17.1 a art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- <если> a fost în proprietate mai mică de 3 ani - trebuie să declarați venitul și să plătiți impozitul pe venitul personal din diferența dintre valoarea venitului și deducerea proprietății. Această deducere este de 1 milion de ruble. pentru spațiile rezidențiale și 250 de mii de ruble. - pentru nerezidenți. În ambele cazuri, în loc să deduceți o sumă fixă, puteți solicita o deducere în suma cheltuielilor confirmate pentru achiziționarea acestui imobil și sub-par. 1 p. 2 din art. 220. podp. 2 p. 1 al art. 228. Punctul 1 al art. 229 din Codul fiscal.
Dacă un apartament obișnuit este vândut, atunci nu ar trebui să existe nici o pretenție în legătură cu faptul că acesta a fost anterior închiriat. Dar dacă activitatea dvs. era similară cu cea antreprenorială (de exemplu, ați închiriat sediul unui antrepozit comercial), atunci pot apărea probleme. Luați în considerare situațiile posibile în funcție de termenul de proprietate asupra proprietății.
Dacă proprietatea este vândută înainte de 3 ani de proprietate
Studiind declarația, în care prezentați venitul din vânzarea de bunuri comerciale și solicitați o deducere, inspectorii fiscali pot verifica dacă ați închiriat-o. Având în vedere poziția Ministerului de Finanțe, cu un rezultat pozitiv de testare în deducerea poate refuza. Și aici nu este departe și înainte de impozitarea suplimentară în legătură cu afacerea ascunsă.
Desigur, colectorii de impozite de la o persoană fizică obișnuită (neînregistrată ca PI) nu pot decât prin intermediul instanței de la alineatul 2 al art. 45. Art. 48 din Codul fiscal. Pentru a face acest lucru, vor trebui mai întâi să dovedească faptul că activitatea dvs. în leasing a fost antreprenorială. Nu faptul că vor reuși.
Cu toate acestea, pentru a evita conflictele cu inspecția, este mai bine să așteptați 3 ani.
Dacă proprietatea este vândută la sfârșitul a 3 ani de proprietate
Totul este mai simplu aici. Întrucât declarația nu este necesară pentru a vă prezenta, atunci nu trebuie să vă faceți griji prea devreme. Chiar dacă există vreun motiv pentru a lua în considerare predarea proprietății vândute ca o întreprindere, șansele de a fi găsite și de a face cereri sunt mici.
După cum puteți vedea, unele concluzii din practica judiciară se pot face. Pentru a minimiza riscurile, activitatea dvs. în relațiile cu chiriașii ar trebui să fie minimă: au încheiat un contract pe termen lung și au uitat. Cu cât acțiunile pe care le faceți mai puțin în acest domeniu, cu atât mai puțin aveți suspiciunea că sunteți antreprenor. Istoria achiziționării de bunuri ar trebui să ateste lipsa de intenție asupra activității antreprenoriale cumpărarea pentru sine sau primirea prin moștenire sau ca dar. Și, bineînțeles, numărul de obiecte ar trebui să fie mic: unul sau două, nu mai mult.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" pe tema "Interesul personal / impozitele persoanelor fizice":
Trimiteți-le prietenilor: