Exportați sau importați? Aveți tranzacții valutare? Apoi, pe lângă inspecțiile obișnuite ale inspectoratului fiscal și ale poliției, puteți verifica Rosfininadzor pentru conformitatea tranzacțiilor valutare cu legislația.
Tipuri de încălcări și răspundere
Toate încălcările legislației valutare pot fi împărțite în două grupuri: cele care implică răspunderea penală și cele care amenință numai sancțiunile administrative.
Sub răspunderea penală (închisoare de până la trei ani), numai șeful firmei (articolul 193 din Codul penal). Acest lucru se poate întâmpla în cazul în care fondurile în valută de peste 5 000 000 de ruble nu au fost returnate din străinătate. În același timp, dacă firma a luat toate măsurile pentru a obține încasări la export sau pentru a returna un avans plătit în străinătate, aceasta este o circumstanță atenuantă sau chiar exclude complet răspunderea penală. De exemplu, pentru a se proteja de revendicările inspectorilor, societatea poate face o cerere către Camera de Comerț cu privire la fiabilitatea și reputația de afaceri a partenerului său, asigurarea riscului în cadrul contractului etc.
În toate celelalte cazuri, firma și funcționarii săi se pot confrunta doar cu răspunderea administrativă în temeiul articolului 15.25 din Codul cu privire la contravențiile administrative. Cea mai teribilă încălcare a monedei în Codul de contravenții administrative este punerea în aplicare a tranzacțiilor valutare ilegale. Compania va costa între 75 și 100% din suma operațiunii neautorizate (articolul 15.2 alineatul 1 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse). Și există un pericol de a "fugi" în această amendă, chiar dacă societatea însăși nu a făcut nimic. De exemplu, o bancă poate scrie o comisionă pentru îndeplinirea funcțiilor unui agent de control valutar din contul dvs. de schimb valutar fără o altă autorizare. Inspectorii de la Rosfinnadzor pot considera această situație drept decontări ilegale între rezidenți în valută străină. Banca este îndrumată de faptul că această sumă este o plată a comisionului său, iar aceste decontări pot fi făcute în valută străină fără restricții (sub-clauza 6, clauza 3, clauza 9 din Legea nr. 173-FZ).
Cu toate acestea, cele mai frecvente încălcări - nerespectarea ordinului sau plasării în timp a formelor de contabilitate și raportare a tranzacțiilor valutare, încălcarea regulilor de înregistrare a pașapoartelor tranzacții sau termeni de depozitare a documentelor privind tranzacțiile valutare (paragraful 6 al articolului 15.25 din Codul administrativ ..). Aceste încălcări implică o amendă în valoare de 40.000-50.000 de ruble de la firmă și de la 4.000 la 5.000 de ruble din cap.
Cine mai poate verifica
În plus față de Serviciul Federal de Supraveghere Financiară, protocoalele privind infracțiunile administrative au dreptul de a fi constituite de ofițerii vamali (sub-pct. 80, clauza 2, articolul 28.3 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse). Cu toate acestea, aceasta se referă numai la controlul valutar al operațiunilor legate de circulația mărfurilor și de transport peste graniță (clauza 7, articolul 403 din Codul vamal).
Inspectarea supravegherii financiare: cum se întâmplă
Deci, sunteți interesat de Rosfinnadzor. Aceste dobânzi pot fi cauzate fie prin transferul de informații de la alte departamente (de exemplu, autoritățile fiscale), fie de la agenții de control valutar (bănci, vamă) sau de necesitatea unei inspecții programate. De regulă, se întâmplă astfel: departamentul teritorial Rosfinfadnadzor trimite o scrisoare directorului organizației, în care se raportează perioada de verificare, precum și o listă a documentelor solicitate. Lista de obicei indică toate documentele legate de tranzacțiile de export-import și de valută. În plus, auditorii sunt interesați de conturile de încasat și plătibile în cadrul contractelor economice externe și tranzacțiile valutare, o listă a contractelor relevante și o listă de conturi monetare. Termenul pentru depunerea documentelor este indicat în scrisoare.
De regulă, angajații supravegherii financiare se adresează însuși întreprinderii, mai ales că clauza 8.1 din Regulamentul privind Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară dă dreptul la accesul fără restricții al angajaților la toate sediile organizațiilor de orice formă de proprietate.
Apoi este stabilit timpul pentru examinarea cazului unei infracțiuni administrative, care este raportat organizației. Pe baza rezultatelor cazului, inspectorul supravegherii financiare pregătește un protocol privind încălcarea administrativă, pe baza căruia se emite o decizie privind impunerea unei sancțiuni administrative.
Termenul limită pentru plata amenzii administrative este de cel mult 30 de zile de la data intrării în vigoare a decretului (clauza 1, articolul 32.2 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse). Decizia poate fi atacată atât în ordine juridică, cât și extrajudiciară - unei autorități superioare. Plângerea poate fi depusă în conformitate cu articolul 30.3 din Codul cu privire la contravențiile administrative în termen de 10 zile de la data pronunțării deciziei.
A. Stunjas, director financiar superior
Enciclopedie practică a contabilului
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: