Veniturile care permit utilizarea impozitării simplificate au crescut de 2,5 ori. Costul sistemului de operare este de 1,5. Limitele mărimilor veniturilor ar trebui să fie indexate anual pe coeficientul-deflator. Necesitatea aplicării acesteia este stabilită în Codul fiscal (articolul 346.13).
Important! Coeficientul de deflație contribuie la o creștere substanțială a limitei veniturilor. Este la fel de important pentru acei întreprinzători care deja lucrează la procedura simplificată, și pentru cei care intenționează să treacă la USOS.
Include și nu este inclusă în calculul veniturilor
Pentru a determina limita de venit, nu toate fondurile câștigate de firmă sau FE sunt incluse în calcul. Tabelul conține lista corespunzătoare:
Venituri, care în calcul
nu legate de antreprenoriat
din vânzarea de bunuri imobiliare necomerciale dobândite înainte de obținerea statutului de IP
Considerată la tranziție la.
valoarea împrumuturilor și împrumuturilor (împrumuturile primite)
Rezultatele obținute la SPE (sistemul de brevete de impozitare)
la depozitele la depozite (veniturile din PA, care sunt supuse impozitului pe venitul personal la ratele prevăzute la articolul 224 din Codul Fiscal)
de la realizarea drepturilor de proprietate
valoarea proprietății ca o contribuție la capitalul autorizat
primite din fondurile FSS (pentru plata spitalelor, maternității)
în mod eronat enumerate de contrapartidă
- din cauza unor detalii specificate incorect;
- ca restituire a TVA;
- ca impozite și taxe plătite în plus;
- avansuri și avansuri;
- depozit, după încheierea licitației
Important! Fiecare companie are propriile sale particularități în ceea ce privește activitatea, așadar lista de chitanțe care sunt luate în considerare sau care nu sunt luate în considerare ca venit ar trebui studiată în detaliu.
Metode de reducere a valorii veniturilor
"Uproshchentsy" nu poate în mod legal să nu plătească un singur impozit la buget. Dar, pentru a minimiza suma, este totuși destul de realistă. Puteți alege una dintre următoarele căi:
- Reduceți baza de impozitare.
- Includeți toate costurile în cheltuieli. Acest lucru nu înseamnă că acestea ar trebui să fie majorate. Este pur și simplu necesar să nu pierdeți costurile care pot fi cheltuite oficial ca cheltuieli.
Ambele metode sunt fezabile dacă întreprinzătorul aplică o rată de impozitare de 15% din ceea ce rămâne atunci când scade suma cheltuielilor din venit. Atunci când un antreprenor a încetat să plătească 6% din venit, suma destinată transferului către buget poate fi redusă prin recurgerea la prima metodă.
De ce "simplificat" pentru a reduce impozitul pe venit? Există astfel de motive:
- Pentru a păstra limitele și pentru a nu le depăși. În cazul în care "mai simplu" va câștiga mai mult de 150 de milioane de ruble. el va trebui să-și ia rămas bun de la sistemul fiscal simplificat și să treacă din nou la sistemul tradițional de impozitare.
- Reducerea legală a valorii venitului vă permite să plătiți mai puțin decât o singură taxă, adică să economisiți o anumită sumă de bani.
Moduri posibile de a reduce veniturile sunt cele în care "mai simplu" devine:
- intermediarul;
- împrumutatul;
- cu un partener în acorduri simple de parteneriat.
Subestimarea veniturilor devine posibilă datorită reducerii cifrei de afaceri și a creșterii acestora.
Acționând ca intermediar
O astfel de modalitate de minimizare a veniturilor este adecvată pentru antreprenorii a căror activitate constă în revanzarea mărfurilor în vrac. Pentru a reduce veniturile, întreprinderea nu are nevoie să încheie contracte de vânzare. Este avantajos ca firma să încheie un contract de comision cu cumpărătorul de bunuri în locul acestora. Ca urmare, "simplificatorul" devine un intermediar.
Schema funcționează astfel:
- Firma achiziționează cantitatea necesară de bunuri pentru fondurile contrapartidei, pe care le ia sub responsabilitatea sa.
- Pentru serviciul efectuat, mediatorul este taxat. Mărimea acestuia este prevăzută în contract și corespunde profitului așteptat din tranzacție.
- Din suma veniturilor primite de contrapartidă "simplificată", veniturile firmei sunt recunoscute numai ca comisioane.
Venituri sub masca unui împrumut
Esența ideii este că banii nu vin pentru vânzarea unui produs, ci ca împrumut. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de:
- Desfășurați negocierile cu partenerul și conveniți asupra încheierii nu a unuia, ci a două acorduri:
- Achiziționarea și vânzarea.
- Împrumutul.
- Conform primului acord, mărfurile sunt expediate contrapărții.
- Partenerul nu plătește pentru asta. El enumeră suma indicată, dar cu privire la plata indică faptul că aceste fonduri sunt un împrumut. Și banii împrumutați nu sunt venituri.
- Odată cu venirea anului următor, cerințele reciproce sunt compensate:
- partenerul consideră împrumutul său returnat, deoarece a primit bunurile pentru suma corespunzătoare;
- compania a returnat împrumutul sub forma livrării bunurilor.
Persoana simplificată a obținut venituri fără a depăși limita. Cu începutul anului viitor, câștigurile sale au fost "anulate".
Exemplu de venit în cadrul unei măști de împrumut
Important! Pentru a se asigura că autoritățile fiscale nu au suspiciuni privind ascunderea veniturilor și că nu au șansa să recunoască una dintre tranzacțiile false, ar trebui stabilit un interval scurt între datele încheierii acordurilor. Este recomandabil să faceți un împrumut mai devreme. Apoi, argumentele firmei vor fi justificate. O altă nuanță: un împrumut poate fi obținut la un procent mic, care va servi drept recunoștință partenerului pentru înțelegerea și compensarea asistenței oferite.
Reducerea veniturilor într-o manieră combativă
Pentru a reduce veniturile, veți avea nevoie de ajutorul unei organizații prietenoase care lucrează și pe sistemul simplificat de impozitare:
- Există un acord privind colaborarea cu partenerul "simplificat". De fapt, se creează un simplu parteneriat.
- Cu o astfel de construcție de afaceri, nu toate veniturile primite sunt recunoscute ca venituri. Ele sunt doar profitul obținut din activitatea generală.
- Este distribuit proporțional între "uproschentsami", în funcție de contribuția fiecăruia la afacerea comună.
Depășirea limitei printr-un astfel de parteneriat nu este o sarcină ușoară. Da, și suma impozitului, cel mai probabil, va fi mai mică decât ceea ce ar trebui să plătească o taxă simplificată pentru activitatea Sistemului de impozit pe venit. Această schemă este posibilă numai pentru firmele care utilizează "Venituri minus cheltuieli".
Supraestimarea valorii eventualelor cheltuieli
Suma impozitului va scădea atunci când rezultatul deducerii din veniturile din venituri scade. Valoarea sa depinde în parte de costurile firmei. Cu cât sunt mai mari, cu atât este mai mare suma retrasă din venit. Excesul de costuri oficiale este posibil prin plata salariilor mari. Suma sa, împreună cu deducerea la PF, este inclusă în costuri.
Pierderea capacității de a aplica USN
Organizațiile și IP-urile, care lucrează deja la "simplificat", își vor pierde dreptul de ao folosi, încălcând condițiile necesare pentru păstrarea acestui regim special:
Un exemplu de pierdere a capacității de a aplica USN
Primul trimestru 30.0
Al doilea trimestru 15.0
Venitul a depășit limita, chiar și ținând cont de KD (79,74 milioane). Prin urmare, de la începutul celui de-al treilea trimestru al companiei ar trebui să se mute la OSHO. În această perioadă limita a fost depășită.
Respectarea limitei de venit se aplică perioadei de anchetă. Dacă este depășită, dreptul de a utiliza "simplificat" este pierdut. Acest lucru se aplică celor care lucrează cu obiectul venitului ", iar celor care au un singur impozit se calculează pe baza diferenței dintre venituri și cheltuieli. Plata pentru OSH va trebui să se efectueze din trimestrul în care limita este depășită. În declarația privind OSP, sumele veniturilor sunt fixate în secțiunea 2. Acestea se reflectă în totalul cumulat.
Important! Când se trece la "simplificat", limita de venit este valabilă numai pentru LLC. Pentru IP nu este luată în considerare.
Caracteristicile limitării veniturilor în regimurile mixte de impozitare
Atunci când se combină diferite sisteme de impozitare în aceeași companie, de exemplu, USNO și UTII, este nevoie de contabilitate și venituri separate, precum și de costuri separate pentru fiecare regim. În cazul în care, din cauza particularităților de desfășurare a activității, este imposibil să se facă acest lucru, cheltuielile pentru calcularea bazei de impozitare sunt distribuite proporțional cu cota venitului (articolul 346.18 din Codul Fiscal).
În acest an, această comandă poate fi aplicată nu numai la UTII, ci și atunci când este combinată cu sistemul de brevete. Veniturile și cheltuielile aferente acestora nu trebuie luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a OSP. Veniturile obținute în cursul perioadei de anchetă de către "vmenenke" sau de brevet nu pot în nici un caz să crească valoarea impozitului unic pe USOS.
Cele mai populare întrebări
Întrebarea 1. Sunt subvențiile impuse în sistemul simplificat de impozitare?
Răspuns: Proprietatea primită de antreprenor în cadrul unei finanțări direcționate nu este un venit în USOS. Dar lista a ceea ce poate fi atribuită finanțării direcționate este limitată. Pentru subvenții, se utilizează reguli preferențiale pentru contabilizarea costurilor și veniturilor, care permit reducerea cuantumului impozitului.
Întrebarea 2. În ce cazuri se pot plăti conturile de venit?
Răspuns: După expirarea termenului de prescripție, conturile de plătit pot fi amortizate, iar suma primită este recunoscută ca venit. Dar mai întâi ar trebui să studiem Art. 251 TC
Întrebarea 3. Când "mai simplu", care a depășit venitul și a transferat la OSHO, poate trece din nou la sistemul simplificat de impozitare.
Răspuns: Nu mai devreme de un an de la pierderea dreptului de a utiliza USOS.
Răspuns: Firma va pierde oportunitatea de a lucra la o "taxă simplificată", dacă venitul său depășește 150 de milioane de ruble pe an. și pentru 9 luni - 112,5 milioane.
Întrebarea 5. Când ar trebui să fie informată autoritățile fiscale cu privire la tranziția la FEDER anul viitor?
Cel mai simplu și mai convenabil mod de impozitare. Pentru a nu pierde ocazia de a-l utiliza, trebuie să monitorizați în mod constant câștigurile și să comparați suma acestora cu limita stabilită.
Evaluați calitatea articolului. Vrem să devenim mai buni pentru dvs.:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: