Limita de venituri și venituri pentru utilizarea restricției privind cererea din 2019

Limita veniturilor și a veniturilor pentru utilizarea restricției privind cererea din 2017

  1. Care sunt limitele pentru antreprenorii pe USN;
  2. Ce articole din profit se referă la venituri pe "simplificat";
  3. În ce cazuri este dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare pierdut?
  4. Cum să treci de la USN la OSS.

USN și avantajele afacerii

Aplicarea USN pentru a-și desfășura activitatea este benefică și, prin urmare, acest sistem de impozitare este obișnuit între antreprenori și persoane juridice. Are mai multe avantaje care o deosebesc de alte metode de impozitare.







Înainte de a începe să utilizați "taxa simplificată", aveți dreptul să alegeți una dintre cele două taxe:

  • 6% dacă activitatea dvs. conține elemente de venit și minimizează costurile (în acest caz, un antreprenor plătește doar 6% din valoarea profitului);
  • 15% în cazul în care compania are atât de venituri și cheltuieli (mai întâi calculat diferența dintre profitul obținut pentru anul și cheltuielile, iar apoi suma primită este calculată la 15% - aceasta este impozitul plătit).

Aceste rate pot fi diferențiate în diferite regiuni și reduse la un minim de 1% pentru anumite activități.

Proprietarii de afaceri din USN plătesc doar o singură taxă în loc de:

  • Impozitul pe venit (pentru fondatorii organizațiilor);
  • impozitul pe venitul personal;
  • TVA (desigur, există excepții, de exemplu, dacă faceți o înțelegere cu nerezidenți, trebuie să plătiți TVA).

La USN, un sistem de raportare destul de simplificat: plata unei singure taxe facilitează desfășurarea afacerii dvs.

Există, de asemenea, astfel de caracteristici pentru companiile de pe USN:

  • Puteți transfera costurile de plată a primelor de asigurare, a taxelor de transport și a altor cheltuieli (pentru STS cu o rată de impozitare de 15%);
  • USN nu limitează compania în prezența unui reprezentant.

Care sunt limitele de lucru cu USN

Avantajele pentru lucrul cu USN sunt suficiente. Pentru a se asigura că acest sistem de colectare a impozitelor nu a escaladat la cel utilizat de contribuabili și nu a făcut obiectul unor diverse fraude, statul a dezvoltat limite speciale.

Ele limitează activitatea pe USN pe indicatori diferiți. Dacă aceste cifre depășesc normele, atunci nu puteți aplica USN.

Aceste limite includ:

Este important să se țină cont de faptul că restricțiile privind trecerea la "uproschentsev" sunt legate nu numai de venitul firmei. Dacă în compania dvs. lucrează mai mult de 100 de persoane, nu veți putea aplica USN chiar dacă observați suma veniturilor.

Limita veniturilor

Există o limită de 150.000.000 de ruble, care se referă la venitul anual al unei IP sau al unei companii. Acest lucru înseamnă că excesul mărcii chiar și pe rubla în cursul trimestrului, o jumătate de an sau la sfârșitul anului, vă exclude din rândurile „uproschentsev.“

Dacă venitul este depășit la 150 000 000 de ruble, atunci treceți la OCH din trimestrul în care se primește un venit mare.

De asemenea, se întâmplă ca antreprenorul să nu observe modul în care valoarea veniturilor a depășit suma aprobată. Acest lucru nu ar trebui să fie permis. Verificați-vă veniturile la fiecare trei luni, pentru a nu pierde momentul în care ați părăsit USN.

Cu toate acestea, autoritatea fiscală în caz de neatenție nu are dreptul de a impune amenzi sau penalități. În acest caz, suma impozitelor pentru un nou DOS pentru dvs. este acoperită parțial de banii pe care i-ați efectuat în timpul USN.

În plus, trebuie să plătiți suma arieratelor. În această situație există deja o practică judiciară. Rezultatul discursului reclamantului ca proprietar al afacerii a fost o decizie pozitivă în direcția sa de scutire de amenzi.

Dacă observați că venitul devine „critică“, adică, aproape de pragul de 150 de milioane de ruble, iar trecerea la DOS nu doriți să, există câteva modalități de a rămâne pe sistemul fiscal simplificat.

  • Prevenirea primirea fondurilor în ultimul trimestru sau să accepte numai acele fonduri care nu depășesc limita veniturilor (dacă știți dinainte ce meserii vor fi în compania cu partenerii, încercați să transfere profitul pe ele pentru anul următor);
  • Efectuarea unui acord de împrumut (dacă ați expediat produsele către cumpărător, banii de la ea poate obține ca o rambursare a creditului. Adică, face dintr-un credit condiționată partenerului său de afaceri, care plătește pentru furnizarea. Împrumuturile nu sunt considerate ca venit la USN, și pentru că valoarea profitului nu va majora limita veniturilor din venituri);
  • Pentru a emite un contract de comision (pentru serviciile prestate în favoarea contrapartidei dvs., puteți lua comisionul ca intermediar.) Comisioanele din cadrul unui astfel de contract nu sunt, de asemenea, luate în considerare în veniturile companiei).






Dacă doriți să treceți la USN de la un alt sistem de impozitare, atunci venitul pentru ultimele trei trimestre nu trebuie să depășească 90.000.000 de ruble. Venitul dvs. este mai mic? Apoi USN este exact pentru tine. În același timp, puteți trece la o nouă metodă de impozitare nu mai devreme de anul viitor. În perioada de raportare curentă, nu veți putea folosi acest drept.

Activitățile USN nu prevăd o limită de cheltuieli. Excepția se referă numai la tipurile de cheltuieli în sine, care sunt relevante pentru lege.

Ce venit poate fi luat în considerare în USN

Orice activitate comercială implică primirea de venituri. Cu toate acestea, nu orice profit poate fi contabilizat ca venit.

Legislația fiscală se referă la venitul sumei:

  • Vânzări (venituri în termeni de bani, care este derivat din vânzarea propriilor produse sau de a vinde drepturile de proprietate ale companiei (de exemplu, ați găsit un cumpărător pentru echipament, sau o bucată de teren, în acest caz, plata se poate face chiar și în natură).);
  • Neoperațională:
    - veniturile obținute din activitățile din perioada anterioară de raportare pe care le-ați găsit acum;
    - cumpărarea și vânzarea valutei străine (se iau în considerare atât diferențele de preț pozitive, cât și cele negative);
    - sumele primite din închirierea de bunuri imobiliare;
    - venituri din depozite, valori mobiliare;
    - drepturile de proprietate pe care le-ați achiziționat pe o bază nerambursabilă;
    - profitul din deținerea de acțiuni în alte organizații;
  • Din activitățile care fac obiectul USN (venitul ar trebui luat în considerare la data primirii fondurilor către cont sau către casierul societății).

În acest caz, există venituri ale firmei care nu sunt luate în considerare la calcularea limitei pentru USN.

Luăm în considerare costul mijloacelor fixe

USN este adecvată numai pentru acele IP-uri și organizații pentru care valoarea reziduală a activelor fixe nu depășește 150.000.000 de ruble. Această valoare se calculează în conformitate cu regulile de contabilitate.

În cazul depășirii limitei costului OS, acest lucru va deveni un obstacol pentru USN.

Atunci când valoarea reziduală depășește limita stabilită de 150.000.000 de ruble, organizația este obligată să transfere DOS-ul din trimestrul în care a crescut valoarea activelor.

Ministerul Finanțelor nu obligă IP să țină o evidență a valorii reziduale a OS. Cu toate acestea, de îndată ce un antreprenor se îndreaptă spre sistemul simplificat de impozitare, necesitatea de a calcula prețul activului îi este atribuită în mod legal.

Pierderea dreptului de a aplica USN

De atunci, ca antreprenorii de venit a depășit 150 de milioane de ruble în perioada curentă (trimestrial, jumătate de an și 9 luni), puteți sări peste OCH obligatoriu.

De îndată ce limita a crescut, organizațiile și IP-urile s-au mutat la OSS de la începutul trimestrului în care suma totală a veniturilor a depășit 150.000.000 de ruble. Pentru a înțelege dacă vă aflați în limite sau nu, va trebui să calculați venitul din prima zi a anului de raportare.

Să aruncăm o privire la exemplul momentului în care o organizație și-a pierdut dreptul la USN.

Veniturile companiei pentru acest an au fost:

Volumul veniturilor pentru anul, inclusiv ultimul trimestru = 162,4 milioane ruble.

Legiuitorul a stabilit că pe USN pot rămâne acele întreprinderi ale căror venituri nu depășesc 150.000.000 de ruble. În exemplul nostru, profitul total al companiei pentru al patrulea trimestru a depășit această valoare. Aceasta înseamnă că, începând cu a 10-a lună a anului curent, organizația este obligată să treacă la DOS și să calculeze impozitul în mod diferit.

Hai să mergem la OSHO

Normele legislative le obligă pe cei care au transferat OSHO să informeze autoritățile fiscale în acest sens în termen de 15 zile de la sfârșitul perioadei de raportare. De îndată ce transferul a avut loc, contribuabilul este obligat să plătească toate taxele datorate, la fel ca și noile societăți înregistrate.

În cazul în care organizația sau IP-ul în tranziția la OSHO a ignorat plata plăților lunare, aceasta nu este o scuză pentru amenzile din partea impozitului. Cu toate acestea, o astfel de indulgență funcționează doar pentru companiile care tocmai au trecut la un nou sistem de impozitare.

Este important de știut că tranziția de la USN la OSS poate fi însoțită de cerința autorităților fiscale de a plăti impozitul pentru perioada în care sa aplicat USN. Dacă ați lucrat pentru USN, de exemplu, în primele 6 luni, autoritatea fiscală vă poate solicita să plătiți la buget 1% din suma veniturilor primite în acest moment.

Dacă considerați că această acțiune este ilegală, atunci aveți dreptul să vă adresați instanței pentru a rezolva problema.

Limitele de casier pentru "simplificat"

Pentru fiecare antreprenor și companie care se află pe USN, există o cerință pentru casier în ceea ce privește normele legislative. Se exprimă prin faptul că proprietarul afacerii este obligat să stabilească o limită a casierului, care este exprimată în suma maximă posibilă a soldului numerarului la sfârșitul zilei.

Nu este necesară informarea organizațiilor bancare cu privire la excesul de fonduri. Trebuie să calculați singură această valoare și să o respectați zilnic.

Limita de numerar se calculează după cum urmează:

Este necesar să rezuma toate veniturile pentru orice perioadă, dar nu mai mult de 92 de zile. Suma primită trebuie împărțită la numărul de zile din perioada contabilă. Valoarea rezultată în total, se înmulțește cu numărul de zile în care banii sunt deținute la biroul de plăți înainte de a fi depuși în bancă (de obicei nu mai mult de 7 zile). Suma pe care ați numărat-o și există o limită pentru efectuarea plății.

Schema de calcul trebuie să fie executată sub formă de documente interne (ordine sau ordine). Trebuie să fie urmată în orice moment de funcționarea firmei.

Dacă organizația are subdiviziuni separate, atunci limita calculată ar trebui să fie aceeași pentru toți. Excepție sunt acele unități care transferă fonduri direct către bancă, ocolind sediul central.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: