Politica fiscală ca un set de acte juridice tactice și strategice eficiente din punct de vedere științific și economic, guvernamentale și guvernamentale, este capabilă să răspundă nevoilor de reproducere și de creștere a bogăției sociale. Setarea inițială pentru implementarea politicii fiscale nu este numai de a asigura ordinea juridică de colectare a plăților fiscale de la contribuabili, ci și de a efectua o evaluare cuprinzătoare a relațiilor economice și economice care se formează sub influența impozitării. În consecință, politica fiscală nu este îndeplinirea automată a cerințelor legilor fiscale, ci îmbunătățirea acestora.
o Economică - asigurarea creșterii economice, slăbirea producției ciclice, eliminarea disproporțiilor în dezvoltare, depășirea proceselor inflaționiste;
o Fiscal - creșterea veniturilor statului;
o consolidarea internațională a relațiilor economice cu alte țări, depășirea condițiilor nefavorabile pentru balanța de plăți.
Cele mai importante deficiențe ale politicii fiscale din Rusia, care sunt de natură macroeconomică. sunt după cum urmează:
1) absența unui regim fiscal favorabil pentru investițiile private în economie;
3) absența unei clase de mijloc, ceea ce duce la transferul impozitelor pe sfera de producție și suprimarea acesteia;
4) distribuția inegală a sarcinii fiscale între plătitorii potențiali care plătesc legea și cei care plătesc impozite.
La nivel micro, pot fi identificate următoarele deficiențe:
1) discrepanțele dintre standardele contabile și contabilitatea impozitelor, ceea ce duce la ajustări laborioase în contabilitatea calculului profiturilor impozabile;
2) plăți lunare în avans a mai multor impozite, ceea ce duce la eroziunea activelor circulante proprii ale companiei;
3) pluralitatea excepțională a impozitelor;
4) inconsecvența și confuzia numeroaselor instrucțiuni și explicații ale Ministerului Impozitelor și Taxelor și ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, practica arbitrajului.
Contradicție între acțiunile tactice ale structurilor de conducere și strategia fiscală generală, a aprobat reglementările constituționale ale statului, duce la dezechilibre în buget, defalcările în mecanismul economic, inhibarea proceselor de reproducere, și în cele din urmă - la criza economică.
Valabilitatea acțiunilor tactice în desfășurarea politicii fiscale joacă un rol imens în formarea veniturilor bugetare. Alocările bugetare pentru anul fiscal următor ar trebui să fie în concordanță cu strategia generală de impozitare. Acest lucru necesită prevederile Constituției Federației Ruse privind delimitarea competențelor centrului și regiunilor federale. Drepturile constituționale ale subiecților din Federația Rusă determină natura relațiilor lor cu guvernul federal atunci când stabilesc normele legale de delimitare a impozitelor prin legăturile sistemului bugetar.
Aplicarea practică a politicii fiscale se realizează prin mecanismul fiscal. În prezent, este recunoscută în toate țările drept principala autoritate de reglementare a economiei. Mecanismul fiscal este un set de norme organizatorice, legale și metode de gestionare a sistemului fiscal. Forma de realizare și reglementare a mecanismului fiscal este legislația fiscală, care determină totalitatea instrumentelor fiscale.
Participarea statului la reglementarea economiei în desfășurarea politicii fiscale se realizează cu ajutorul unor astfel de instrumente fiscale, cum ar fi cota de impozitare, privilegiul fiscal, sancțiunile fiscale, baza de impozitare și altele. Statul aplică atât metodele directe, cât și cele indirecte de utilizare a instrumentelor fiscale. Instrumentele principale pentru reglementarea politicii fiscale sunt prezentate în Figura 2.
Fig. 2. Instrumente pentru reglementarea politicii fiscale
Datorită ratelor de impozitare, sistemul fiscal unic centralizat este destul de flexibil, care este asigurat prin clarificarea ratelor de impozitare și prin adaptarea politicii fiscale la situația economică reală.
O politică fiscală activă contribuie, de asemenea, la faptul că legea stabilește, de regulă, sunt de bază numeroase și variate de avantaje fiscale legate de tipurile și formele de afaceri. Stimulente fiscale utilizate în lume de impozitare, este dificil să se organizeze, deoarece acestea pot fi instalate în toate cazurile în care există un interes guvernamental în dezvoltarea afacerilor și este gata să încurajeze sau, dimpotrivă, nu pentru a stimula anumite sectoare, regiuni și tipuri de activitate de întreprinzător.
Cu ajutorul stimulentelor fiscale în multe țări pentru a încuraja crearea de întreprinderi mici, pentru a atrage capital străin, de cercetare și dezvoltare, sunt de o importanță fundamentală pentru dezvoltarea în continuare a economiei, proiecte de mediu, stimulate prin crearea de noi industrii-înlocuind import de înaltă tehnologie, care contribuie la producția de produse competitive pentru piața mondială.
Anumite scutiri de taxe vizează atenuarea consecințelor crizelor economice și financiare.
Pentru a încuraja concentrarea capitalului, reînnoirea activelor de producție, stimularea activității economice externe, statul folosește acest tip de stimulent fiscal, cum ar fi amânarea plății sau scutirea de plata impozitului. Exonerarea completă a contribuabililor de la plata impozitelor pentru o anumită perioadă a fost numită "concedii fiscale".
Creșterea bruscă a cheltuielilor bugetare în multe țări a ridicat problema simplificării furnizării de diverse stimulente fiscale. Acest lucru se datorează faptului că stabilirea unei game largi de avantaje fiscale duce adesea la o reducere a bazei de impozitare, prin urmare, pentru a menține nivelul necesar al veniturilor fiscale de stat, acesta a recurs la stabilirea ratelor de impozitare mai mari.
În plus, reglementarea preferențială încalcă principiul de bază al egalității de impozitare pentru toți contribuabilii, indiferent de tipul activităților lor și creează condiții inegale pentru întreprinderile din diferite sfere ale economiei.
Un element important al mecanismului fiscal este sancțiunile fiscale. Acestea, pe de o parte, constituie un instrument în mâinile statului care are ca scop asigurarea îndeplinirii necondiționate a obligațiilor fiscale de către contribuabil, iar pe de altă parte, ele vizează contribuabilul să utilizeze forme de conducere mai eficiente. Sancțiunile fiscale reprezintă o formă indirectă de utilizare a mecanismului fiscal, deoarece nu afectează în mod direct eficiența managementului. În plus, eficacitatea lor este determinată de eficacitatea activității organismelor de control.
Fără îndoială, schimbările în politica fiscală reflectă în mare măsură schimbările care apar în economie, politică și ideologie a statului.
Politica fiscală a statului este totuși relativ independentă. În plus, rezultatul politicii fiscale urmărite în mare măsură depinde de ajustările pe care statul trebuie să le facă în politica sa economică.
Având o relativă independență, politica fiscală ar trebui să se bazeze pe teoria științifică a impozitelor. Fără aceasta, ea devine scolastică, se dezvoltă în mod spontan, prin încercări și erori.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: