Proprietarii depozitelor bancare rareori au ocazia să-și amintească impozitarea venitului lor suplimentar sub forma dobânzilor bancare acumulate. Parțial din cauză că preocupările legate de transferarea impozitului necesar în favoarea statului sunt transferate la umerii instituțiilor de credit. Chiar dacă contribuabilii în cazul depozitelor bancare sunt persoane fizice. Ne grăbim să vă asigurați că nu toate depozitele sunt supuse impozitării, dar acest lucru este mai jos.
Se întâmplă că clienții băncii sunt surprinși de faptul că procentajul pe care l-au primit este puțin mai mic decât ceea ce au fost proiectați în avans. Managerii băncii explică faptul că suma a fost redusă din cauza impozitului deja plătit clientului pentru venitul din depozit. Un alt caz în care cetățenii își amintesc impozitul pot fi numiți în momentul în care au completat declarația privind așa-numita formă de 3-NDFL. Unele persoane au nevoie (de exemplu, pentru a obține o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament) pentru ao umple o dată pe an. Într-un astfel de raport, inspecția fiscală trebuie să precizeze valoarea impozitului evaluat anterior plătit deja către bugetul de stat pentru contribuabil de către bancă.
Deponenții nu sunt deranjați de zicala "plătiți impozitul și dormiți pașnic", dacă este vorba despre depozitele lor de investiții. Ei sunt îngrijorați de bancheri, care sunt însărcinați cu datoria agenților fiscali de a calcula impozitul și de al transfera la buget în conformitate cu termenele, ratele de impozitare și alte norme legislative. Condițiile jocului din legislația noastră financiară imperfectă se schimbă adesea.
Este mai convenabil ca statul să monitorizeze punerea în aplicare a codului fiscal prin intermediul mai multor instituții bancare care respectă legea decât să aștepte ca toate persoanele fizice să-și îndeplinească îndatoririle înainte de intrarea în vigoare a legii. La urma urmei, documentația bancară este verificată de mai multe ori pe an de către diverse autorități de supraveghere a statului (inspectoratul fiscal, banca centrală, auditorii etc.). Execuția necorespunzătoare a legilor amenință nu numai cu amenzile mari, ci și cu privațiunea de licență pentru activitățile lor financiare. În plus, impozitarea depozitelor nu este o chestiune ușoară, este foarte dificil pentru ei să-l înțeleagă.
Banca, în calitate de agent fiscal, la fel ca un angajator, de la începutul fiecărui an începe să țină evidența veniturilor tuturor persoanelor fizice-investitori, ale căror valori sunt supuse impozitării. Aceasta se exprimă prin completarea separată pentru fiecare persoană a autorităților fiscale a declarațiilor de venit și prin transferul lunar către buget a valorii impuse. Secretul contribuției în acest caz este strict respectat. În documentele pentru funcționarii fiscali este indicată doar suma dobânzii care intră sub incidența legii fiscale, și nu întreaga sumă a economiilor unui anumit investitor în această bancă. Să reamintim din nou că nu toate acestea sunt în depuneri.
La cererea scrisă a clientului se eliberează certificatul privind veniturile persoanei fizice, exact același lucru ca și angajatorul, care oferă angajaților datele privind salariul și impozitul pe venit dedus în buget. În certificat, vor fi indicate doar veniturile clientului în această bancă, pe care banca însuși o va acumula sub formă de dobândă de depozit. Și numai acele plăți de dobânzi pentru care, pentru perioada de la începutul anului, impozitul pe venitul personal a fost deja calculat de această bancă.
Ce depozite ale persoanelor fizice sunt impozitate?
Pentru o mai bună înțelegere, să elucidăm trei concepte principale, dar foarte diferite, abordate în acest articol:
-Rata depozitului (sau dobânda la depozit) este dictată de bancă și fixată în contractul cu clientul. Rata depozitului este aleasă de deponent în rândul diferitelor oferte de depozit;
-rata de refinanțare este determinată de Banca Rusiei (sau în alt mod de Banca Centrală). În acest procent, banca de stat împrumută instituțiilor de credit comerciale. Și, cu ajutorul acestui instrument financiar, statul încearcă să reglementeze nivelul inflației;
Exemplu de calcul al impozitului
Luați în considerare un exemplu simplu de calculare a impozitului și a venitului exact pe care un deponent îl va primi pe un depozit cu o rată a dobânzii mărită. Deci, astăzi rata de refinanțare este de 8%. Să presupunem că dobânzile la contract sunt percepute la sfârșitul termenului, adică în jumătate de an (182 din 365 de zile pe an). Să analizăm calculul rublei și depozitului în valută. În mod convențional, să numim moneda francul elvețian (CHF), a cărui rată = 33,9274 ruble. Condiționat, deoarece în prezent nu există depozite în valută cu o rată mai mare de 9% pe an.
Rata anuală a dobânzii la depozit
După cum se poate observa din tabelul privind impozitul pe venitul personal:
- în contracte de ruble pentru diferența dintre rata de depozit și rata de refinanțare, majorată cu 5%
- în contracte valutare pentru diferența dintre rata depozitului și valoarea de 9 la sută.
Aceste condiții sunt reglementate de lege și de codul fiscal.
Exemplul de mai sus implică o versiune simplificată a acumulării dobânzilor la un depozit atunci când venitul este acumulat o dată la sfârșitul perioadei. Dar există depozite, în conformitate cu termenii acordului, dobânda este acumulată o dată pe lună sau o dată pe trimestru. În acest caz, agentul fiscal nu așteaptă încheierea contractului, ci calculează impozitul pe venitul personal în buget împreună cu dobânda la depozit, cu aceeași periodicitate. Apoi, este posibilă o versiune mai complicată a calculului, deoarece dobânda acumulată poate:
- să fie capitalizată, i. crește suma de depozit, ceea ce înseamnă că suma de impozit se va schimba, de asemenea,
- majorarea valorii depozitului la capitalizare, astfel încât rata dobânzii la depozit să crească, de asemenea, dacă contractul cu banca prevedea o rată a dobânzii progresivă. Cu alte cuvinte, dacă la deschiderea contractului, rata de depozit de 13% pe an ar fi trebuit să fie 900 mii de ruble. atunci taxa nu a fost percepută. După majorarea acestei sume la 1 milion de ruble. Rata de depozit de 13,5% a început să funcționeze, ceea ce înseamnă că în noua perioadă va exista deja o taxă pe valoarea depășirii ratei de refinanțare + 5%.
Uneori, un client bancar își retrage contribuția înainte de încheierea termenului. Apoi rata dobânzii este probabil să scadă până la rata de depozit a "cererii", așa cum este stipulat în condiția contractului privind retragerea anticipată a economiilor. Plățile fiscale sunt, de asemenea, revizuite în jos. Dacă, până la acea dată, impozitul pe venitul personal a fost deja transferat la buget pentru investitor, atunci acesta poate fi returnat numai dacă contribuabilul însuși (adică clientul băncii) scrie o cerere specială pentru restituirea impozitelor.
Site-ul nostru a scris deja despre una dintre alternativele la depozitul bancar. Venitul unui produs structural poate depăși în mod semnificativ venitul unui depozit bancar. Acest instrument financiar complex nu este încă descris în mod clar de legislația fiscală, prin urmare, forma impozitării pe acesta poate fi diferită. Impozitul se calculează la o rată de 13% și la o rată de 35% în funcție de tipul investiției.
Un produs special este un depozit în metale prețioase. Aici se percepe o taxă de depozit de 13% pentru întreaga sumă a venitului din dobânzi.
Unii investitori vor fi interesați să știe că acum Duma de Stat are în vedere un proiect de lege privind impunerea unei amenzi persoanelor care nu își indică veniturile în depozite externe în declarațiile fiscale. A fi pedepsiți vor fi cei care știu despre acest fapt, dar nu au informat statul. De exemplu, o bancă rusă efectuează un transfer din contul clientului său în cont propriu într-un alt stat.
Potrivit statisticilor, din 5 milioane de investitori privați ruși care au plasat fonduri în străinătate, doar 300 mii au raportat acest fapt autorităților fiscale. Impozitul pe venit pe depozite este plătit la bugetul țării în care este înregistrată banca. În unele cazuri, există un sistem de recuperare a taxei plătite pentru evitarea dublei impuneri. Legislatorii afirmă că acest sistem este departe de a fi perfect.
Oksana Lukyanets, în special pentru vkladvbanke.ru
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: