Formați prin codul 1152019, okbu

Dispoziții de bază

Iată câteva informații generale care vor fi utile în practică:

Să notăm caracteristicile care ne vor ajuta să nu greșim la depunerea unei declarații:

Dacă documentul se face pe suport de hârtie, este trimis prin poștă, este necesar să se utilizeze tipul de plecare în care este furnizat inventarul oficial al investiției. Rețineți că, în acest caz, data depunerii declarației este numărul indicat în chitanța poștală.
Atunci când documentele sunt transferate prin intermediul unui reprezentant, organizația este suficientă pentru a emite o procura standard pentru o anumită persoană. Este certificat prin sigiliul întreprinderii și prin semnătura șefului. Un antreprenor individual trebuie să efectueze o notarizare a competențelor reprezentantului.

Unele reguli ale inspecțiilor fiscale teritoriale nu sunt suficient de corecte. Deci, în "codul fiscal" nu există reguli care obligă un fișier cu o declarație să transmită informații pe suport electronic sau să tipărească date sub forma unui cod de bare. Cu toate acestea, pentru a evita întârzierile în furnizarea documentelor și alte neînțelegeri, trebuie clarificat faptul că există astfel de cerințe suplimentare.

Umpleți corect

Apoi, algoritmul de procesare a documentației de raportare va fi luat în considerare în detaliu. Dar mai întâi menționăm regulile generale importante:

În declarație, atunci când se utilizează un sistem simplificat de impozitare, sancțiunile și amenzi nu indică în nici un fel. Înregistrați valorile reale ale sumelor de asigurare care au fost transferate în conturile relevante. Plățile în avans se efectuează prin decontare, care trebuie plătită în realitate.
Pentru diferitele regimuri fiscale, secțiunile separate ale declarației sunt destinate:
- USN (6% și 15%) - 1, 2;
- "Venituri" - 1.1, 2.1.1, 3;
- "Venituri minus cheltuieli" - 1.2, 2.2.3.
În ciuda secvenței stabilite a blocurilor documentului, este mai bine să porniți datele mai întâi în secțiunea a doua. Apoi puteți să vă întoarceți la prima.
Cea de-a treia secțiune a declarației este importantă pentru acei contribuabili ai USN care au primit oficial valori materiale sau au utilizat serviciile oferite în cadrul activităților caritabile.
La completare, valorile monetare sunt indicate în întreaga lor formă. Rotunjirea este efectuată în conformitate cu regulile aritmetice standard. Când rezultatul este zero sau dacă nu există informații pentru a intra în formular, celulele nu sunt lăsate necompletate. Ei notează liniuțe.
Graficele sunt completate în direcția de la stânga la dreapta începând de la primul element. Dacă există celule goale - puneți liniuțe.
Paginile declarației sunt numerotate. Rețineți că trebuie doar să completați și să trimiteți la inspecție foile pline cu datele solicitate.
În timpul verificării finale, se specifică potrivirea și corespondența dintre datele, semnăturile, sigiliile și datele de bază introduse în secțiunea paginii de titlu.
Pentru a uni foile, nu este recomandat să utilizați capsatoare și alte dispozitive care ar deteriora hârtia. Este destul de potrivit pentru aceste clipuri convenționale de hârtie de birou.

În regulile generale există excepții și completări. De exemplu, dacă taxele de comerț au fost plătite în perioada de raportare, acestea ar trebui indicate în secțiunea 2.1.2 a declarației (utilizarea schemei "Venituri"). Detalii privind nuanțele umplerii sunt discutate în următoarele exemple.

Particularitățile înregistrării declarației la USN "Venituri"

Apoi, vom studia un exemplu pentru un contribuabil care aplică programul de venituri în munca sa. El ar trebui să procedeze ulterior la introducerea datelor în secțiunea 2.1.1 a declarației:

În cazul în care nu a utilizat forța de muncă angajată în timpul perioadei de raportare și a desfășurat personal activitate comercială, în linia 102 a apărut cifra "2".
În 110 - 113 venituri se înregistrează, utilizând metoda de creștere totală. Deci, dacă completați rândul 111 (jumătate de an), indicați suma totală a tuturor veniturilor primite în primul și al doilea trimestru.
Rata folosită pentru a calcula impozitul nu sa modificat în cursul anului, deci următoarele celule indică aceeași valoare: "6.0"%.
Apoi, există înregistrări ale plăților în avans făcute de impozit (trimestrial).
Următorul bloc reprezintă plățile de asigurare efectuate în perioada de raportare. Acestea sunt scrise acele plăți angajaților care pot fi deductibili la impozitul pe baza prevederilor art. 346 21 din Codul Fiscal. De asemenea, se aplică tehnologia de acumulare a rezultatului acumulării sumei.

În această etapă de completare a declarației, puteți face o verificare. Dacă un antreprenor individual a efectuat plăți către persoane fizice în perioada de raportare, el nu are dreptul să reducă cuantumul impozitelor (plățile în avans), utilizând un sistem simplificat cu mai mult de 50%. Când s-au efectuat astfel de acțiuni, este permisă deducerea integrală. Cu toate acestea, în ambele cazuri acestea nu pot depăși 100%. Nu este greu să aflăm corectitudinea umplerii acestor blocuri. Pentru a face acest lucru, ar trebui să verificați în mod constant liniile 140 și 130/2, 141 și 131/2, 142 și 132/2, 143 și 133/2. Valorile din primele celule nu trebuie să depășească acele cifre specificate în cel de-al doilea. În exemplul nostru, ele sunt egale: în 140 - "6000" și în 130/2 este indicată aceeași valoare, "6000".

Întrucât antreprenorul plătește comisioanele de comerț, va trebui să completeze blocul 2.1.2. în declarație. Rețineți că prima parte a acesteia repetă aproape complet foaia din secțiunea 2.1.1, care este discutată în detaliu mai sus. Cu toate acestea, trebuie să înțelegem că acțiunile automate sunt inadmisibile în acest caz. Linile 110-113 indică venituri care sunt primite numai de la o anumită activitate. În legătură cu aceasta, se aplică regulile de plată a taxelor de mai sus. Dacă perioada de anchetă în cursul perioadei de raportare a fost angajată numai în comerț, aceasta are dreptul de a face o dublare simplă a informațiilor din secțiunea 2.1.1. Ca și în cazul precedent, sumele venitului primit sunt de asemenea indicate aici utilizând metoda incrementală.

În mod similar, se completează blocurile cu plăți în avans, se completează primele de asigurare, care vor fi luate în considerare ulterior cu deducerea din impozite. Verificarea corectitudinii umplerii se efectuează folosind tehnologia menționată mai sus. Comparați valorile din liniile 140 și 130/2, 141 și 131/2, 142 și 132/2, 143 și 133/2.

Dacă erorile nu sunt identificate, puteți continua să completați foaia următoare din secțiunea 2.1.2. Acolo, liniile 150-153 înregistrează taxele de tranzacționare plătite trimestrial pentru perioada de raportare (cumulativă). În următorul bloc (de la 160 la 163) introduceți suma deducerilor efectuate pe baza comisioanelor comerciale. În exemplul nostru nu există niciunul. Dar dacă există valori, aceștia se asigură că sunt îndeplinite următoarele condiții:

Dacă valoarea liniei 140 este scăzută de la 130 din această secțiune, valoarea totală ar trebui să fie mai mică decât numărul specificat la 150 și valoarea din 160 este mai mică sau egală cu aceasta.
Un număr de 150 este introdus aici, dacă totalul este de 130-140 mai mult decât acesta. În același timp, se verifică dacă datele din celulă sunt mai mici sau egale cu rezultatul obținut după scădere.

Verificarea se efectuează în raport cu toate liniile de la 160 la 163. Pentru a facilita contribuabilului, în declarația în sine, notele cu instrucțiuni detaliate sunt plasate înainte de paragrafele corespunzătoare.

Acum puteți începe să completați foaia de declarație anterioară. Următoarele sunt caracteristicile elementelor individuale din secțiunea 1.1. Acestea sunt luate în considerare la utilizarea schemei simplificate de impozitare "Venituri":

În cel de-al 20-lea rând, efectuați o plată în avans. Este mai ușor pentru antreprenorii care nu plătesc comisioane de comerț. Ei pot scădea valoarea p.140 din 130. Când se efectuează plăți pentru activitățile de tranzacționare, utilizați formula: 130 (p-l 2.1.1) -140 (p-l 2.1.1) -160 (p-l 2.1.2). Dacă rezultatul nu este zero, este introdus aici. Tabelul următor prezintă algoritmii de calcul pentru alte poziții secțiunea 1.1 (numerele în „Formula“ coloanele reprezintă valorile liniilor corespunzătoare):

Un rezultat diferit de zero este introdus în șir. Dacă se obține o valoare negativă, este indicată fără un "minus" în pag. 110, iar în acest punct - cu liniuțe.

Completarea declarației cu USN "Venituri minus cheltuieli"

Cerințele generale pentru pagina de titlu nu diferă de cele care au fost studiate în partea anterioară a articolului, așa că vom proceda imediat la introducerea datelor în secțiunea 2.2:

În primul rând, utilizând metoda totală incrementală, introduceți în mod consecvent veniturile obținute ca urmare a activității economice pentru perioada de raportare în liniile 210 -213.
Prin aceeași tehnologie în pp de la 220 la 223 scrieți-vă costurile.
În p. 230 indicați valoarea pierderii, dacă aceasta se află în evidența perioadelor anterioare. Acesta poate fi utilizat în viitor pentru a reduce plățile fiscale. Dar trebuie amintit că veniturile consemnate în această declarație ar trebui să fie mai multe cheltuieli (se iau în considerare valorile finale).
Linile 240-243 sunt destinate introducerii bazei de impozitare. Aceste valori sunt calculate printr-o formulă simplă: "venituri minus costuri". Desigur, luați numerele din articolele corespunzătoare, 210-220, 211-221 și așa mai departe. Dacă oricare dintre acțiuni dă un rezultat negativ, în această linie sunt plasate liniuțe, iar rezultatul fără semn minus este transferat la paginile 250-253.
În articolele 260-263 se indică valoarea ratei de impozitare. În cazul nostru, aceasta este de 15%. Este necesar să se clarifice când apar aceste îndoieli. Faptul este că, în conformitate cu legislația în vigoare, subiecții regionali din Rusia au dreptul de a stabili o astfel de taxă în limitele de 5-15%.
Pentru a completa următoarele elemente (paginile 270-273), se folosește formula: datele de la linia 240 x date de la linia 260/100. Valoarea finală va fi egală cu suma impozitului pentru trimestrul corespunzător. Acesta este folosit pentru a determina plățile în avans.
În linia 280, se indică valoarea calculelor prin formula: datele de la p. 213 x 1/100 = taxa minimă (1%). Această poziție este completată în orice caz, chiar și atunci când nu există obligații cu privire la aceste plăți către stat.

După completarea secțiunii 2.2 mergeți la 1.2. Acesta oferă date care vă vor permite să calculați plățile fiscale (finale și avans) atunci când utilizați cheltuielile USN "Venituri minus".

Din linia 270, sunt luate date privind valoarea sumei calculate a impozitelor pentru primul trimestru al perioadei de raportare. Acestea sunt introduse la pagina 020 din secțiunea 1.2.

În rândurile 050, 080, 110 se indică datele de la punctele anterioare, respectiv 040, 070 și 100. Dacă valoarea este o valoare negativă, introduceți liniuțele.

Următorul tabel prezintă algoritmi de calcul pentru alte elemente din această secțiune 1.2. Pentru a simplifica înțelegerea schemei de lucru, sunt utilizate numai numerele din coloana "Formule". Acestea denotă datele în liniile corespunzătoare:

Articole similare

Pagina anterioară