TVA nu este plătită pentru toate tranzacțiile care sunt impozitate la cota zero, precum și pentru tranzacțiile scutite de impozitare. Cu toate acestea, există unele diferențe între aceste operațiuni.
În primul caz, se formează baza de impozitare și atunci când emiteți facturi în coloana "rata TVA" trebuie să specificați "0%". Costurile de TVA "de intrare", care au fost plătite pentru bunuri, sunt supuse unei deduceri. În al doilea caz, baza de impozitare nu este formată, iar costul de „intrare“ TVA-ul, care a fost plătit la mărfurile care nu sunt deduse și sunt recunoscute.
Pentru a aplica o rată zero a TVA, este necesar ca cumpărătorul mărfurilor exportate să fie o persoană străină.
Pentru plătitorii care aplică un sistem simplificat de TVA, problema este destul de clară, deoarece nu sunt plătitorii săi. Deci, cu obiectul "venituri minus cheltuieli", compoziția cheltuielilor ține cont de taxa de intrare. și nu pot fi restituite de la buget.
Determinați valoarea impozitului. cu un regim general de impozitare cu dreptul la o rată zero a TVA.
Pentru a determina prețul de achiziție al bunurilor (fara TVA) din prețul de achiziție al bunurilor (inclusiv TVA), se scade valoarea TVA: 1,298,000-198 000 = 1 100 000. Pentru calculul impozitului pe venit suma de realizare deduce din prețul de achiziție al bunurilor (fără TVA) și minus plăți vamale.
Înmulțiți rezultatul cu 24%: 165 000 = [(1 870 000 - 1 100 000 - 82 500) x 24%]. Rata este 0% și nu există TVA. "Input" TVA în valoare de 198 000 de ruble. vor fi returnate din buget. Suma totală a impozitelor care vor fi rambursate va fi de 33.000 = 198.000 - 165.000.
Într-o dimensiune a simplificat regimul fiscal al taxei unice, să definească, scăzând din suma punerii în aplicare a prețului de achiziție a mărfurilor (inclusiv TVA) și înmulțiți rezultatul cu 15%. Valoarea totală a impozitelor va fi de 85.800 de ruble. = [(1 870 000 - 1 298 000) x 15%] În acest caz, este neprofitabil să lucrăm într-un regim simplificat de impozitare.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: