Organizațiile și întreprinzătorii privați care își desfășoară activitatea pe teritoriul țării noastre au posibilitatea de a alege un sistem de impozitare. Acest drept este furnizat de codul fiscal. Fiecare sistem are propriile subtilități și nuanțe, care trebuie luate în considerare la alegere.
Determinarea sistemului de acumulare și colectare a taxelor ar trebui să se bazeze pe tipul de muncă care va fi efectuată de companie sau de o persoană fizică. De exemplu, pentru o afacere este mai avantajos să existe un sistem simplificat, în timp ce pentru altul este mai convenabil să existe un sistem comun.
Există o serie de restricții privind alegerea procedurii de percepere a taxelor și depind de natura organizației. De exemplu, UTII, cunoscut sub numele de popor al "iminentului", poate fi aplicată unei anumite activități, o listă completă a căreia este prezentată la articolul 26.
Ce este UTII?
Profitul real nu reprezintă o bază fiscală. Valoarea impozitului este determinată de stat pe baza valorii potențiale a profitului pentru fiecare tip de activitate. Guvernul "impune" valoarea bazei de impozitare cu care persoana juridică este obligată să plătească toate obligațiile datorate bugetului. Acest sistem nu este obligatoriu.
Un antreprenor privat sau o întreprindere are dreptul de a alege regimul în care este cel mai profitabil pentru el. De asemenea, legea nu interzice alegerea mai multor sisteme de impozitare care vor fi aplicate afacerii unei firme sau antreprenor. UTII poate fi combinat cu un regim general sau cu unul simplificat.
IMPORTANT: O caracteristică distinctivă a UTII este faptul că prin acest sistem nu este necesar să se păstreze o evidență a veniturilor și profiturilor. Fondurile primite ca urmare a activității antreprenoriale nu constituie o bază fiscală și nu afectează valoarea taxei.
Merită să ne amintim că, atunci când se vând mărfuri, nu este necesar să se utilizeze un registru de numerar. Legea prevede emiterea de cecuri de mărfuri. Este necesar să aveți un casier numai dacă organizația sau un antreprenor privat are o afacere de furnizare și de prestare a serviciilor.
Taxa este acumulată pentru fiecare trimestru. Faceți plata în timp util și în întregime. În caz contrar, inspectoratul fiscal va percepe penalități și amenzi, suma cărora va fi destul de impresionantă.
Termeni de utilizare
O organizație sau un antreprenor privat nu va putea aplica "iminent" dacă:
- sunt mari plătitori de impozite și taxe;
- principala activitate a companiei este reprezentată în sfera alimentării publice;
- compania oferă servicii medicale și educaționale;
- în cadrul personalului organizației de 100 sau mai multe persoane;
- într-o societate ¼ din capitalul social aparține unei alte societăți.
Dacă întreprinderea a schimbat tipul de lucrări efectuate și nu este inclusă în lista listată, atunci are dreptul să aleagă acest sistem de impozitare. Aplicarea UTII înlocuiește o serie de contribuții care sunt obligate să plătească LLC și IP. Să analizăm aceste detalii în detaliu.
Pentru LLC, acest sistem înlocuiește:
- taxă, care este plătită cu profitul primit;
- TVA, excepția este taxa pentru mărfurile importate pe teritoriul Rusiei;
- impozitul pe bunuri imobiliare.
Pentru perioada de anchetă, regimul fiscal în cauză înlocuiește:
- impozitul pe proprietatea care este utilizat în procesul de tranzacționare;
- TVA, cu excepția faptului că este plătită din bunurile importate în țara noastră;
- Impozitul pe venitul personal.
Calculul UTII
Această taxă este calculată foarte simplu, este suficient să cunoaștem câțiva indicatori. În primul rând, trebuie să cunoașteți baza evaluată. Pentru acest sistem, baza care face obiectul taxei este venitul "imputat". Această sumă reprezintă suma profitului potențial pe care organizația îl va primi în cursul activităților sale, calculat prin formula:
Venitul impresionat = venitul de bază * indicatorul fizic
Venitul de bază este valoarea profitului lunar, care depinde de tipul de activitate al antreprenorului sau al organizației.
Aceste valori sunt prezentate în figura de mai jos.
Indicatorul fizic este determinat separat pentru fiecare tip de lucrare. Aceasta poate fi zona sau numărul de angajați.
Suma impozitului se calculează într-o singură acțiune în conformitate cu următoarea formulă:
UTII = venit imputat * Coeficient 1 * Coeficient 2 * suma ratei
Coeficientul 1 este un coeficient de creștere, a cărui dimensiune este determinată de stat. În fiecare an, acest indicator își schimbă sensul. Depinde de situația economică din țară și de creșterea inflației, în acest an această cifră este de 1798.
Coeficientul 2 - acest factor de creștere este stabilit de autoritățile de la nivel regional. În fiecare subiect, acest indicator poate avea valoarea acestuia, poate fi în intervalul de la 0,01 la 1. Valoarea exactă poate fi găsită în departamentul de inspecție fiscală.
IMPORTANT: Rata este fixă și este de 15%.
Pentru o mai mare claritate și claritate, luați în considerare calcularea acestei taxe pe un exemplu specific.
Firma LLC "Color-Torg" se ocupă cu vânzările cu amănuntul de flori și are un punct de vânzare de 80 m². Pentru comerțul cu amănuntul cu produse nealimentare, valoarea venitului potențial de bază este de 1800 de ruble. Calculăm suma contribuțiilor pentru un sfert. În primul rând, trebuie să determinați cuantumul impozitului pe datele disponibile:
Venituri imputate = 1800 ruble * 80 m² = 144.000 ruble.
Apoi, trebuie să determinați valoarea impozitului. În situația în cauză, coeficientul de creștere 1 este 1,15, iar coeficientul 2 este de 0,5. Mai întâi, calculăm taxa pentru o lună:
UTII = 144.000 ruble * 1,15 * 0,5 * 15% = 12,420 ruble.
Pentru acest trimestru, această sumă va fi:
12 420 ruble * 3 = 37 260 ruble.
Antreprenorul a plătit primele de asigurare pentru perioada analizată, ajungând la 10.500 de ruble. Această sumă este mai mică decât jumătate din valoarea stabilită a impozitului, astfel că proprietarul societății are dreptul la această sumă de a reduce suma taxei:
37 260 de ruble - 10 500 ruble = 26 760 ruble.
Această sumă va trebui plătită în timp util serviciului fiscal.
Cum de a reduce cantitatea de UTII?
Valoarea acestei taxe se calculează pe baza unui număr de indicatori fizici care diferă în funcție de tipul de activitate al organizației. Prin reducerea acestor indicatori, puteți reduce în mod semnificativ numărul de deduceri la serviciile fiscale.
De asemenea, mărimea taxei este afectată de creșterea coeficienților. Ei nu vor putea să-și reducă semnificația, deoarece sunt stabiliți de stat și autoritățile regionale. Corectați suma lor poate fi aleasă numai de tipul de activitate la care se aplică coeficienții minime.
Puteți reduce suma taxei în următoarele moduri:
- Fiecare suspendare a lucrului la ieșire trebuie să fie documentată. Codul Fiscal vă permite să reduceți mărimea Coeficientului 2 pe baza documentelor justificative care, în timpul acestei perioade sau perioadei respective, tranzacția sau alte activități au fost suspendate pentru o anumită perioadă.
- În cazul în care valoarea taxei se calculează pe baza numărului de salariați, este logic să se reducă numărul acestora prin transferarea către o altă persoană juridică sau pentru un alt tip de activitate. După aceste manipulări, baza fiscală va scădea, iar valoarea UTII va scădea.
- În cazul în care indicatorul fizic este dimensiunea spațiului comercial, este necesar să îl reduceți. Având în vedere că taxa se percepe numai spatii comerciale si facilitati auxiliare in acest tip de impozit nu este percepută, antreprenorul trebuie să găsească opțiuni pentru reducerea spațiului de vânzare cu amănuntul, fără a compromite activitatea și gama de consum.
- Aplicați la activitățile organizației mai multe regimuri de impozitare. De exemplu, UTII poate fi combinat cu un sistem simplificat. O abordare competentă a acestei probleme va contribui la reducerea semnificativă a dimensiunii bazei de impozitare și a valorii deducerilor către autoritatea de supraveghere.
- Reducerea cuantumului taxei poate fi suma deducerilor la diverse fonduri pentru asigurarea medicală și de pensie. Merită să vă amintiți că puteți reduce suma de impozit nu mai mult de jumătate.
Folosind una dintre aceste metode, puteți reduce în mod semnificativ numărul de taxe plătite pentru sistem și astfel puteți salva fondurile organizației.
Aplicarea UTII pentru comerțul cu ridicata
Indicatorul decisiv care determină tipul activității de tranzacționare este scopul și aplicarea bunurilor achiziționate. În comerțul cu amănuntul, este achiziționat pentru uz personal. Comerțul cu ridicata înseamnă utilizarea continuă a bunurilor pentru producție sau revânzarea ulterioară pentru profit.
Tipurile de comerț considerate diferă în documentele întocmite la vânzare. La comertul cu ridicata se contracteaza contractul de livrare a bunurilor, o scrisoare de insotire si factura. În procesul de cumpărare și vânzare, este stabilită identitatea cumpărătorului. Datele sale se reflectă în toate salariile și documentele justificative.
Există cazuri în care comerțul cu ridicata este dificil de dovedit. Inspecția fiscală ridică problema organizării în ceea ce privește activitățile sale. Autoritatea de supraveghere poate lua în considerare activitățile unei anumite societăți ca fiind en-gros. Dar pentru a dovedi acest lucru în practică este extrem de dificilă.
De exemplu, firma vinde mobilier de birou cu ridicata, dar aceste bunuri nu sunt achiziționate pentru revânzare sau producție ulterioară. Această organizație se află pe "iminent". Prin lege, en-grosul nu este inclus în lista tipurilor de comerț permise, care se află pe UTII. Dar, de fapt, inspectoratul fiscal nu poate transfera această firmă în sistemul general de impozitare, deoarece activitățile sale nu intră sub incidența conceptului de comerț cu ridicata.
documentație
Întreprinzătorii privați nu sunt obligați să țină conturile cu suma veniturilor și a cheltuielilor. Acestea sunt scutite de această obligație deoarece suma veniturilor nu afectează valoarea taxei, care trebuie plătită trimestrial. Dar este demn de remarcat că păstrarea înregistrărilor este încă necesară.
Legislația nu precizează în ce formă va fi produsă, organizația trebuie să aleagă opțiunea cea mai convenabilă pentru înregistrarea valorii veniturilor și cheltuielilor. Este necesar să se facă acest lucru, doar pentru a vedea clar rentabilitatea afacerii.
Deoarece indicatorii fizici afectează mărimea bazei de impozitare atunci când aplică acest sistem fiscal, antreprenorii trebuie să țină cont de acestea. Dacă mărimea bazei de date este afectată de numărul de angajați, trebuie menținută o foaie de lucru sau o carte de raport. În cazul în care zona afectează valoarea taxei, atunci persoana fizică care desfășoară activități ar trebui să aibă un contract de închiriere a spațiilor comerciale cu o indicație exactă a valorii acesteia. Ar trebui să precizeze dimensiunea parcărilor comerciale și a spațiilor auxiliare, care nu sunt luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare.
Dacă firma are angajați, atunci antreprenorul trebuie să aibă toate documentele referitoare la politica de personal. Acestea ar trebui să fie contractele de muncă, care sunt întocmite la angajare, lista de personal, instrucțiunile cu descrierea atribuțiilor fiecărui lucrător, regulile forței de muncă și programul intern.
Toate documentele care sunt disponibile organizației sau PA trebuie furnizate la prima solicitare a organismelor de supraveghere și de control. În caz de încălcare a pregătirii unui anumit document, antreprenorul se confruntă cu o amendă semnificativă.
responsabilitate
Orice încălcări legate de întârzierea plății contribuțiilor sau de furnizarea de documente de raportare către autoritatea de supraveghere sunt severe pedepsite de serviciul fiscal. Amenzile sunt percepute pentru întârzierea efectuării plăților și pentru aplicarea de amenzi.
Infracțiunile fiscale și mărimea sancțiunilor sunt prezentate în tabel:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: