Anastasia Mukhamedyarova, economist al departamentului de planificare și economie al RMTC ZHDT
Companiile care lucrează activ, nu pot evita fluctuațiile puternice ale valorii banilor în conturile bancare. De exemplu, organizația a plătit un lot mare de mărfuri. Prin urmare, a doua zi, compania nu a putut plăti tuturor salariaților un salariu. Pentru ca societatea să nu se găsească în situația descrisă, specialiștii financiari trebuie să planifice și să-și urmărească eficient veniturile și cheltuielile.
Programul de plată - un tabel, care înregistrează toate încasările de bani organizației :. venituri de vânzări, credite și alte calendar trebuie să conțină înregistrări ale plăților către firmă. De exemplu, în cazul decontărilor cu furnizori, rambursarea dobânzilor, împrumuturi și emiterea de salarii. Scopul principal al documentului - pentru a ajuta profesioniștii financiare pentru a monitoriza bonitatea și solvabilitatea organizației.
În calendar, suma veniturilor pe care compania intenționează să le primească nu trebuie să fie mai mică decât costurile estimate. Dacă încasările depășesc plățile, documentul va afișa soldul contului. Aceasta va însemna că societatea este solvabilă. În caz contrar, nu va putea să-și achite datoriile la timp.
Colectăm datele inițiale
Pentru a crea un calendar de plăți. agentul financiar va avea nevoie de următoarele informații:
- rapoarte privind conturile de plătit și creanțele organizației. Acesta ar trebui să indice suma veniturilor și cheltuielilor cu o listă de contracte, contrapartide și persoane responsabile;
- plățile de plată ale contractelor, în care se reflectă termenii de plată;
- programarea plăților periodice - impozite, salarii etc .;
- date privind soldurile curente ale conturilor.
În primul rând, este logic să înregistrați plăți și chitanțe regulate în calendar. De regulă, acestea sunt plăți, cum ar fi avansuri, decontări pe împrumuturi și împrumuturi, plăți de dobânzi, amenzi și penalități.
Cu sumele rămase, este rezonabil să faceți acest lucru. Puteți crea un formular de solicitare de plată, care va fi semnat, de exemplu, de șefii unităților organizaționale. Aceste documente trebuie transmise serviciului financiar. Sarcina angajaților săi este să se asigure că firma nu plătește mai mulți bani decât își poate permite. În caz contrar, soldul veniturilor și cheltuielilor va fi încălcat. Dacă totul este în ordine, departamentul financiar poate include o cerere în proiectul calendarului de plăți. În caz contrar, acesta trebuie transferat CFO-ului. Și el decide deja dacă firma va efectua această plată.
Prin urmare, necesitatea de a transfera bani pe "overlimit" sau aplicații neplanificate trebuie să fie documentate.
Cum să rezolvați plățile
Calendarul este format, de obicei, pentru o anumită perioadă - o lună, un deceniu, o săptămână. Pentru a face aceasta, aveți nevoie de toate veniturile și cheltuielile societății divizate în grupe în funcție de tipurile de fonduri (de numerar în contul curent, note, obligațiuni, și așa mai departe. D.). Apoi, este necesar să se raționalizeze plățile și încasările în funcție de termenii acestora.
Mai mult, angajații serviciului financiar ar trebui să determine ce sumă (pe tipuri de fonduri) va avea compania la începutul perioadei de planificare. Pentru a face acest lucru, soldurile curente sunt ajustate pentru sumele care ar trebui să fie primite de firmă. După aceea, calculați soldul pentru fiecare zi a perioadei de planificare.
Formula de calcul arată astfel:
Sold la data = Soldul zilei anterioare + Suma încasărilor zilnice - Suma plăților pentru ziua respectivă.
Deci, se formează calendarul. Dacă toate valorile din aceasta sunt pozitive, situația financiară a societății poate fi considerată satisfăcătoare. Cifrele negative indică faptul că într-o anumită zi o firmă poate să nu aibă suficienți bani.
Un exemplu de calendar de plăți este prezentat în Tabelul 1.
Articolul de cheltuieli
Din calendar este necesar să excludem datele, soldul monetar pentru care sa dovedit negativ. Puteți face așa:
- Costurile "Mută" pentru perioadele ulterioare. și continuă cu cele anterioare;
- împărțiți plata în mai multe părți cu date de execuție diferite;
- să se stabilească împreună cu contrapartea într-un mod alternativ. De exemplu, să-i plătească o cambie în loc de bani;
- conversia unui mediu de plată în altul. Deci, o firmă poate vinde o cambie și primește bani;
- să accepte creditarea companiei. În același timp, este necesar să se ia în considerare viitoarele plăți de dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate.
Pentru materiile prime, materiale, combustibil, electricitate, bunuri și servicii
Dobânzile la împrumuturi
Costurile muncii
Transferul de fonduri către depozite
Pentru produsele vândute
Rambursarea banilor din depozite
Excedentul plăților pentru plăți
De regulă, după terminarea "optimizării", calendarul este semnat de CEO. Astfel, documentul intră în vigoare.
Cum să gestionați plățile
Pentru a controla în timp util cheltuielile companiei. un lucrător financiar trebuie să actualizeze zilnic baza de date și sumele plăților planificate pentru a doua zi. Cu toate acestea, el nu trebuie să uită să țină cont de soldurile de numerar din ziua precedentă.
Dacă compania nu are destui bani pentru a plăti toate facturile, unele dintre plățile planificate pot fi transferate în alte zile. În conformitate cu aceste modificări, calendarul plăților este, de asemenea, înregistrat. Serviciul financiar ar trebui să clarifice soldurile pentru ziua curentă, precum și să noteze plățile efectuate și chitanțele. Apoi, obligațiile neîndeplinite revin la datele viitoare.
Apoi, trebuie să recalculați restul banilor pentru următoarele zile ale perioadei de planificare. Pentru aceasta, soldul zilei curente se adaugă veniturilor așteptate și primește plățile ajustate. Calculul se efectuează pentru fiecare zi a perioadei de planificare.
Formată în acest fel, o nouă versiune a calendarului de plată, ca și originalul, poate fi dezechilibrată - pot apărea zile cu solduri negative. În acest caz, calendarul trebuie, de asemenea, să fie "optimizat" în conformitate cu schema descrisă mai sus.
Contabilitatea încasărilor și a cheltuielilor
Pentru ca serviciul financiar să gestioneze în timp util plățile. ea trebuie să primească informații zilnice cu privire la soldul banilor din conturile companiei. Aceste informații nu trebuie neapărat confirmate prin documente - lucrătorii financiari ai companiei sunt mult mai importanți în timp pentru a afla adevăratul sumă a soldurilor.
În funcție de metoda de calcul, contabilitatea operațională poate fi organizată în moduri diferite. Mai multe metode de întreținere sunt descrise în tabelul 3.
Cum să păstrați un cont
Bani în conturile de decontare
Serviciul financiar procesează situațiile bancare și le transferă departamentului contabil
Numerar în casieria departamentului de conturi
Serviciul financiar primește informații despre circulația banilor de la serviciul de contabilitate la o anumită frecvență
Bilete la ordin și obligațiuni
Dacă facturile și obligațiunile firmei sunt ținute în departamentul financiar, specialiștii săi sunt implicați în contabilitatea lor operațională. În cazul în care valorile mobiliare sunt în departamentul contabil, finanțatorii ar trebui să primească periodic un certificat de disponibilitate și circulație a acestora
Serviciul financiar transferă departamentului contabil un ordin privind pregătirea actelor de reconciliere pentru decontările reciproce
Angajații departamentului financiar primesc date prelucrate despre circulația banilor folosind astfel de metode:
Astfel, spre deosebire de alte tipuri de planuri financiare, nu există o versiune aprobată o dată pentru totdeauna a calendarului plăților. Aceasta este o prognoză constantă a veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare zi a perioadei de planificare. Ajută la menținerea lichidității. și lucrătorii financiari - să monitorizeze eficient fluxurile de numerar ale companiei.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: