Ca urmare a studierii acestui capitol, elevul ar trebui să aibă o idee despre:
• Care este stabilitatea financiară și solvabilitatea organizației de asigurare?
• Care este evaluarea solvabilității organizației de asigurare?
• Care este marja de solvabilitate normativă și reală;
• Care sunt caracteristicile metodelor străine de evaluare a solvabilității;
• Care este bugetarea activității financiare a organizației de asigurare.
Cuvinte-cheie: stabilitatea financiară a societății de asigurare, compania de asigurări de solvabilitate, marja de solvabilitate, marja de solvabilitate minimă, marja de solvabilitate efectivă, bugetarea, activitățile financiare ale societăților de asigurare, proiectul de buget.
Caracteristicile generale ale stabilității financiare și ale solvabilității unei organizații de asigurări
Stabilitatea financiară a unei organizații de asigurări este capacitatea acesteia de a-și îndeplini obligațiile în baza impactului factorilor nefavorabili asupra operațiunilor sale și asupra schimbărilor în conjunctura economică.
Bineînțeles, asigurătorul are obligații interne și externe. Obligațiile externe acceptate sunt împărțite în asigurări și alte asigurări (altele). Cu excepția cazului în care se specifică altfel în mod specific, datorită importanței speciale a obligațiilor de asigurare în temeiul stabilității financiare, capacitatea asigurătorului de a-și îndeplini obligațiile de asigurare este în primul rând înțeleasă.
Stabilitatea financiară a organizației de asigurare este asigurată de: capitalul autorizat suficient și vărsat, ratele de asigurare corect calculate, obligațiile de asigurare adecvate, precum și sistemul de reasigurare adoptat. Utilizarea sistemului de reasigurare presupune că răspunderea asigurătorului direct rămâne doar acele riscuri pentru care poate să-și îndeplinească obligațiile în funcție de capacitățile sale financiare. Criteriul stabilității financiare a asigurătorului este, de obicei, considerat ca fiind adecvarea mijloacelor rezervelor de asigurare și a fondurilor proprii libere pentru îndeplinirea obligațiilor asigurătorului. Cel mai important indicator al stabilității financiare a asigurătorului, fiabilitatea acestuia, este solvabilitatea.
Solvabilitatea unei organizații de asigurare este capacitatea acesteia de a-și îndeplini obligațiile în orice moment.
Ca și în cazul durabilității financiare, atunci când se evaluează solvabilitatea, de obicei, dacă nu se precizează altfel, se ia în considerare capacitatea sa de a îndeplini în primul rând obligațiile de asigurare.
Condiția privind solvabilitatea asigurătorului este mai importantă decât condiția pentru stabilitatea financiară, deoarece impune o cerință suplimentară asupra activelor societății. În plus, ele ar trebui să fie suficiente, ele ar trebui să fie lichide în măsura în care este necesară îndeplinirea obligațiilor de asigurare în orice moment.
Evaluarea solvabilității organizației de asigurare
Siguranța financiară pentru îndeplinirea obligațiilor privind plățile de asigurare pentru asigurător este formată din rezervele de asigurare, precum și din fonduri gratuite, numite active nete. Semnificația ultimului element se datorează faptului că datorită naturii accidentale a asigurării rezervelor de asigurări poate să nu fie suficientă pentru îndeplinirea obligațiilor de asigurare.
Deoarece dispozițiile de asigurare sunt determinate prin tehnici speciale, astfel încât dimensiunea lor este suficient de evaluare definitivă a solvabilității societății de asigurare poate fi redusă la evaluarea caracterului adecvat al mărimii propriilor fonduri disponibile ale asigurătorului (active nete), care, împreună cu active care acoperă rezervele de asigurare, utilizate pentru a efectua obligațiile de asigurare ( Tabelul 13.1).
Raportul dintre activele și pasivele asigurătorului
Toate activele organizației de asigurare
Active care nu sunt legate de executarea obligațiilor de asigurare
Evaluarea solvabilității unei organizații de asigurare se reduce la evaluarea suficienței propriilor fonduri libere.
Excedentul activelor asiguratorului asupra obligațiilor sale este o marjă de solvabilitate (active nete ale asigurătorului).
Marja de solvabilitate este diferența dintre valoarea tuturor activelor societății și obligațiile de asigurare.
Diferența pozitivă dintre toate activele asigurătorului și pasivele sale este utilizat pentru a efectua datoriile de asigurare în caz de eșec al rezervelor de asigurare. Esența metodologiei aplicabile în prezent pentru evaluarea organizației de asigurare de solvabilitate redusă în comparație cu dimensiunea reală a marjei de solvabilitate (dimensiunea reală a activului net asigurător), cu dimensiunea sa de reglementare calculat în funcție de organizația de asigurare estimată în conformitate cu materiale de instruire.
Evaluarea solvabilității se realizează în trei etape.
Etapa 1. Calcularea mărimii normative a marjei de solvabilitate (valoarea normativă a activelor nete ale asigurătorului), determinată de particularitățile contractelor de asigurare încheiate, precum și volumul obligațiilor acceptate și îndeplinite.
În termeni economici, marja normativă de solvabilitate este valoarea minimă a fondurilor proprii libere pe care trebuie să o aibă o organizație de asigurări, luând în considerare obligațiile acceptate și îndeplinite.
În conformitate cu legile de asigurare ale întreprinderii de asigurare poate angaja simultan în orice fel de asigurare (asigurare de viață, asigurarea de accidente și boli; asigurare medicală) sau tipuri riscante de asigurare (asigurare împotriva accidentelor și a bolilor, de asigurări de sănătate, toate celelalte tipuri de asigurări de proprietate ).
Din acest motiv, calculul marjei de reglementare a marjei de solvabilitate al organizației de asigurare se realizează în moduri diferite.
Cazul 1. Organizația de asigurare se ocupă de tipuri de asigurări personale.
Aceasta înseamnă că este angajată în asigurări de viață și două sau una dintre următoarele două tipuri de asigurări riscante: asigurarea împotriva accidentelor și a bolilor, asigurarea medicală.
Prin urmare, marja de reglementare totală a marjei de solvabilitate este calculată ca suma a două componente - pentru asigurări de viață și tipuri de asigurări, altele decât asigurările de viață.
Pentru asigurarea de viață, un standard privat este calculat ca o cotă din rezerva de asigurări de viață și ajustat pentru reasigurare.
În conformitate cu legea rusă, o organizație de asigurări care lucrează cu asigurarea de viață este solvabilă pentru acest tip de asigurare, în cazul în care valoarea reală a fondurilor proprii libere depășește nivelul minim pe care îl găsește pentru organizație pe baza rezervei de asigurări de viață, ia în considerare obligațiile de asigurare acceptate și efectuate de asigurător.
La calcularea standardului privat pentru alte tipuri de asigurare, de asigurare de viață, sunt luate în considerare doi factori principali: suma primită de către asigurător a obligațiilor de asigurare (în volumul primelor de asigurare) și mărimea obligațiilor de asigurare executate (în volumul plăților de asigurare efectuate). caietul de sarcini private, de asemenea, ia în considerare participarea asigurătorului în reasigurare.
1. În conformitate cu legislația în Rusia, organizația de asigurare de lucru cu tipurile riscante de asigurare, este un solvent pentru aceste tipuri de asigurare, în cazul în care dimensiunea reală a propriilor fonduri disponibile depășesc nivelul minim, care se găsește pentru organizarea bazată pe PRIMITE (prin prima) și completată (de plată), obligațiile .
2. În legislația europeană în materie de asigurări pentru alte tipuri de asigurări decât asigurarea de viață, se introduce o cerință suplimentară: valoarea minimă a fondurilor proprii ale societății trebuie, de asemenea, să ia în considerare specificul riscurilor acoperite de tipul de asigurare corespunzător.
Dimensiunea globală de reglementare a marjei de solvabilitate pentru o organizație de asigurări implicată în asigurarea de viață este calculată ca suma celor două cote private private constatate.
Standardul general de solvabilitate indică valoarea minimă a fondurilor proprii pe care trebuie să le dețină o organizație de asigurări care se ocupă de tipurile de asigurări personale.
Cazul 2. Organizația de asigurări se ocupă numai cu tipuri de asigurări riscante.
În această situație, marja de reglementare a solvabilității coincide cu standardul de solvabilitate calculat pentru alte tipuri de asigurări decât asigurarea de viață.
În cazul în care compania este implicată în asigurări de viață și alte tipuri de asigurări, și a calculat dimensiunea totală a marjei de solvabilitate de reglementare, „H“ este mai mică decât valoarea minimă a capitalului social, conform legislației, dimensiunea standard „H“ este setat la această dimensiune legală a capitalului autorizat.
Pasul 2. Determinarea mărimii reale a marjei de solvabilitate - active nete.
În conformitate cu legea rusă, valoarea reală a marjei de solvabilitate se calculează ca fiind valoarea:
• Profitul nedistribuit al anului de raportare și anii precedenți, redus:
• asupra pierderilor neacoperite din anul de raportare și din anii precedenți,
• datoriile acționarilor (participanților) asupra contribuțiilor la capitalul social,
• valoarea acțiunilor de trezorerie achiziționate de la acționari,
• creanțe restante de primit.
Conform legislației europene, valoarea reală a solvabilității va fi calculată aproape în același mod.
Etapa 3. Comparație între valoarea reală a marjei de solvabilitate și cea normativă.
Dacă marja reală de solvabilitate depășește cu cel puțin 30% norma, atunci se face concluzia că organizația de asigurare este solvabilă. Dacă marja reală de solvabilitate depășește nivelul normativ, dar mai puțin de 30% din normă, atunci organele de supraveghere supraveghează redresarea financiară a asigurătorului. Dacă marja reală de solvabilitate este mai mică decât norma, societatea de asigurări este insolvabilă.
Esența evaluării solvabilității este o comparație între marja reală de solvabilitate și cea normativă, care corespunde obligațiilor de asigurare acceptate, îndeplinite și îndeplinite.
În general, insuficiența rezervelor de asigurare pentru tipurile de asigurări riscante se datorează în mare măsură manifestării riscurilor tehnice - celor asociate cu desfășurarea operațiunilor de asigurare. Impactul riscurilor de investiții pentru aceste tipuri de asigurări nu este semnificativ, deoarece contractele sunt pe termen scurt, iar pentru acestea asigurătorul nu promite asiguratului să primească venituri din investiții. Riscurile non-tehnice în determinarea marjei de reglementare a solvabilității nu sunt, de asemenea, luate în considerare. Prin urmare, evaluarea solvabilității pentru tipurile riscante de asigurare reprezintă, de fapt, o evaluare a gradului de adecvare a fondurilor proprii ale societății pentru a compensa impactul negativ posibil al riscurilor tehnice ale asigurătorului.
Solvabilitatea societăților de asigurări de viață sunt puternic influențate nu numai tehnic, în legătură cu operațiunile de asigurare, dar, de asemenea, riscurile de investiții ale asigurătorului, astfel încât evaluarea capacității lor de a plăti este redus la evaluarea caracterului adecvat al fondurilor disponibile pentru a acoperi eventualul impact negativ al ambelor riscuri tehnice și de investiții.
Dacă observați o eroare în text, selectați cuvântul și apăsați Shift + Enter
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: