Deducerea fiscală pentru educație - cine este pus și cum se obține

Temeiul juridic pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru educație este stabilit la articolul 219 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cu o listă completă a deducerilor fiscale. instalate în Rusia pot fi găsite în secțiunea corespunzătoare.







Cine are dreptul la o deducere fiscală pentru studii

  1. Persoanele care primesc studii pentru oricare dintre formele de studiu: zi, corespondență, seara sau altele, plătindu-se în mod independent pentru aceasta;
  2. Persoanele care plătesc pentru educația propriului copil sau copii. Mai mult, vârsta fiecărui copil nu trebuie să depășească 24 de ani, iar forma de învățământ în instituția de învățământ ar trebui să fie cu normă întreagă;
  3. Persoanele care plătesc pentru instruirea copiilor care nu sunt ai lor, adică gardienii. Vârsta copilului aflat sub supraveghere nu trebuie să depășească 18 ani, iar formarea ar trebui să se desfășoare cu normă întreagă;
  4. Persoanele care plătesc pentru educație copiilor care au fost îngrijiți anterior. În acest caz, formarea ar trebui să fie, de asemenea, la fața locului, iar vârsta copilului nu trebuie să depășească 24 de ani;
  5. Persoanele care și-au cheltuit banii pentru a-și forma un frate sau o soră cu drepturi depline (cu drepturi depline - având un tată și o mamă). Vârsta fratelui sau a surorii nu trebuie să depășească 24 de ani, formarea - cu normă întreagă. Această regulă se aplică în cazul fraților și surorilor care nu sunt crescuți (adică, având doar un tată sau mamă comună).

Tipuri de instituții de învățământ pentru care se acordă deduceri fiscale

Legea "Cu privire la educație" stabilește tipurile și statutul instituțiilor de învățământ, după formare în care este posibil să se întoarcă prin intermediul autorității fiscale o sumă egală cu 13% din suma totală cheltuită. Astfel, la astfel de instituții sunt:

  1. Instituții de învățământ preșcolar pentru copii (grădinițe);
  2. Instituții generale de învățământ general de învățământ secundar (școli);
  3. Instituțiile educaționale pentru adulți au avut ca scop obținerea unei educații suplimentare. Acestea pot fi cursuri de perfecționare, centre de predare a limbilor străine, școli de șoferi, precum și centre care funcționează în baza serviciului de ocupare a forței de muncă;
  4. Instituții al căror program educațional este de natură suplimentară. Există diferite școli de arte, secții sportive pentru copii, școli de muzică și alte tipuri de educație suplimentară.
  5. Instituții de învățământ secundar și superior (academii, institute, universități, școli tehnice și altele).

În plus, legislația fiscală a țării noastre nu restricționează cetățenii în alegerea unei instituții de învățământ în cadrul Rusiei. Educația poate fi obținută în afara Federației Ruse.

Cuantumul deducerii fiscale pentru educație

Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit o sumă de 50.000 de ruble ca fiind suma maximă a cheltuielilor pentru instruirea fiecăruia dintre copiii sau tutorii lor, care vor fi luate în considerare la calcularea sumei deducerii fiscale.







Suma maximă a cheltuielilor pentru formarea proprie sau formarea fratelui sau surorii dvs. este de 120.000 ruble pe an. Dar aici trebuie remarcat faptul că suma de 120 000 de ruble în considerare nu numai banii cheltuiți pe studiu, aceasta poate fi, de asemenea inclus, iar costul tratamentului și a altor servicii care sunt aplicabile pentru posibilitatea de a obține o deducere.

Pentru a primi o deducere, este necesar să se prezinte documente care să confirme plata pentru formare, care trebuie să fie executate pentru persoana care a efectuat această plată, și nu pentru cel care a primit educația (dacă sunt persoane diferite).

Exemplu de calcul al impozitului pe studiu

Ne vom ocupa de suma de 120 000 de ruble pentru un exemplu specific. Să presupunem că cineva Ivanov II. primește un salariu lunar de 40.000 de ruble. În același timp, el studiază la institut, unde costul antrenamentului de 1 an este de 100.000 de ruble. Perioada totală de formare este de 3 ani, prin urmare, suma totală de formare va fi de 300 000. Și studentul nostru Ivanov decide să plătească întreaga sumă la o dată la 3 ani, și apoi se aplică la autoritatea fiscală pentru o rambursare de 13% din suma cheltuită pentru formare (în acest caz Nu menționați alte tipuri de cheltuieli, care pot fi, de asemenea, supuse deducerii fiscale).

Suma cu care poate face obiectul deducerii de 120 000 pe an, Ivanov a plătit o sumă forfetară mai mare decât valoarea specificată, astfel încât calculul este de 120 000, iar deducerea va fi: 120 000 * 0,13% = 15 600 ruble. Cu un salariu de 40.000 de ruble, valoarea totală a impozitului pe venitul personal, care este plătit angajatorului Ivanov pentru anul va fi: 40000 * 12 * 0,13 = 62,400 ruble. În consecință, Ivanov poate primi o deducere fiscală de 15.600 de ruble.

Dar dacă el a trebuit să plătească pentru educația lor nu este în același timp, și o singură dată, în anul la 100 de mii de ruble, care ar anual ar putea primi o deducere fiscală în valoare de 100 000 * 13% = 13 000 de ruble, iar valoarea totală a deducerilor timp de trei ani, s-ar ridica la : 13 000 * 3 = 39 000 ruble.

Prin urmare, atunci când solicitați autorităților fiscale și când efectuați plăți pentru studii, este necesar să efectuați un calcul similar pentru a maximiza banii cheltuiți de dvs.

Procedura de obținere a unei deduceri fiscale

Pentru a beneficia de o deducere fiscală, propunem să acționăm pas cu pas:

  1. La sfârșitul anului pentru care a fost efectuată plata, este necesar să se completeze declarația fiscală în forma stabilită de 3-NDFL;
  2. La locul de muncă în departamentul contabil, un certificat de salariu sub formă de 2-NDFL, indicând toate tipurile de taxe și deduceri;
  3. O copie a acordului încheiat între dvs. și instituția de învățământ, cu indicarea condițiilor din certificatul de stat, care vă permite să desfășurați activități educaționale, trebuie să fie atașat la pachetul de documente. Dacă astfel de informații nu sunt reflectate în contract, atunci este necesar să o solicitați suplimentar. În plus, în cazul în care costul formării este mărit, este necesar să se prezinte autorității fiscale un document care să confirme acest lucru (un acord suplimentar la contract);
  4. Dacă plătiți pentru instruirea propriului copil sau pentru un copil aflat în îngrijire (inclusiv un frate sau soră), trebuie să depuneți documente suplimentare la serviciul fiscal:

- un document care confirmă forma de învățământ cu normă întreagă, în absența unui astfel de raport în contractul de studii;

- o fotocopie a certificatului de naștere al copilului;

- documente care confirmă faptul de custodie sau tutelă;

- documente care dovedesc legătura de rudenie cu un frate sau o soră, pentru a cărei formare le plătiți.

5. Atașați la pachetul de documente o fotocopie a chitanțelor de plată care confirmă plata facturii;

6. Aplicarea directă către autoritatea fiscală a unui pachet complet al documentelor de mai sus.

După efectuarea unui audit fiscal, a cărui durată este de trei luni, se va lua o decizie privind posibilitatea rambursării taxei plătite anterior. Deducerea fiscală, care va fi calculată în conformitate cu pachetul de documente, trebuie returnată la cerere în termen de o lună de la data finalizării auditului.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: