Tipurile de conturi deschise pentru organizațiile din instituțiile bancare depind de statutul juridic al entității juridice, de formele de plăți fără numerar pe care le utilizează și de alți factori. În scopul efectuării plăților fără numerar, precum și a depozitării banilor în conformitate cu legislația în vigoare, în prezent în Rusia, organizațiile pot deschide următoarele tipuri de conturi bancare:
• decontare;
• curent;
• depozit;
• acreditiv;
• Împrumut;
• Conturi valutare și alte conturi.
Contul bancar principal pentru orice companie este un cont de decontare. În acest cont sunt efectuate următoarele operații:
• transferul încasărilor din vânzări;
• decontări cu creditori pentru bunuri (muncă, servicii);
• decontări cu bugetul;
• decontări cu instituții bancare;
• Primirea de numerar în numerar și altele.
Pentru serviciile de decontare dintre bancă și întreprindere, se încheie un contract de cont bancar. În conformitate cu articolul 29 din Legea federală „Cu privire la bănci și activitatea bancară“, în specificate de contract ratele dobânzilor la credite și depozite, costul serviciilor bancare și termeni de performanță a acestora, inclusiv punctul de vedere al documentelor de plată. Există, de asemenea definit răspunderea părților pentru încălcarea contractului, inclusiv răspunderea pentru încălcarea obligațiilor în condițiile de plată, precum și procedura de încetare a acesteia și de alți termeni esențiale ale contractului. Clienții au dreptul să deschidă numărul necesar de conturi de decontare și alte conturi în orice monedă în bănci, cu acordul acestora.
În anumite cazuri, întreprinderile deschid un subcont de decontare și un cont de decontare temporară.
Organizațiile cu divizii separate nehozraschetnye - magazine, depozite, birouri și așa este locația sa, la cererea titularului de cont principal poate fi deschis subconturile calculate la veniturile creditate și calculele de producție bazate pe unitățile nehozraschetnyh locație.
Un cont temporar de decontare poate fi deschis unei întreprinderi nou construite, care este parțial pusă în funcțiune. Un astfel de cont este deschis pentru o perioadă până la întreaga punere în funcțiune a întreprinderii.
Contul curent este deschis pentru întreprinderile care nu au drepturile unei entități juridice. Conform Codului Civil al Federației Ruse, acestea includ sucursale și reprezentanțe.
Contul de depozit este deschis întreprinderilor pentru depozitarea resurselor bănești gratuite în timpul anumitor termene, cu plata pentru acesta a procentului ridicat.
Contul împrumutului - un cont care ține cont de furnizarea și rambursarea împrumuturilor.
cont în valută - acest cont a organizației în bancă, care a emis licența CBR pentru a efectua tranzacții în valută străină (licență de schimb valutar), care sunt acumulate și cheltuite moneda lor greu. Înregistrările tranzacțiilor efectuate în conturile în valută străină se fac în moneda contului și în ruble. Echivalentul rublei din suma cifrei de afaceri și soldul contului monetar este determinat de cursul de schimb actual stabilit de CBR. Atunci când cursul de schimb curent se modifică, soldurile conturilor în valută sunt reevaluate.
Permisul valutar poate fi de cinci tipuri:
• Generalități;
• extins;
• Intern;
• single;
• la operațiuni cu metale prețioase.
Codul civil al Federației Ruse stabilește că un client deschide un cont la o bancă la încheierea unui contract de cont bancar în condiții convenite de părți.
Pentru a deschide un cont de decontare, organizația trebuie să furnizeze băncii următoarele documente:
• cererea de deschidere a unui cont curent;
• o copie a statutului societății, certificată de un notar;
• o copie a actului constitutiv, certificat de un notar;
• licențe (permise) eliberate persoanelor juridice în conformitate cu procedura stabilită de lege pentru dreptul de a desfășura activități care fac obiectul licențierii;
• certificatul de înregistrare de stat a unei persoane juridice;
• certificat de înregistrare la autoritatea fiscală;
• certificatul de înregistrare la organele de statistică de stat;
• un contract de cont bancar;
• decizia de a înființa o întreprindere;
• cererea pentru o carte de operare;
• un card cu eșantioane de semnături ale persoanelor responsabile în mod material și o amprentă a presei companiei;
• documente care confirmă autoritatea persoanelor indicate în card pentru a dispune de fonduri în contul bancar;
• fotocopii ale pașapoartelor liderilor organizației;
• documente care confirmă autoritatea organului executiv unic al persoanei juridice;
• certificatul de proprietate asupra terenurilor (pentru organizațiile agricole) și altele.
Pentru a deschide orice alt cont, dacă există un cont curent în bancă, organizația transmite numai aplicația. Dacă un alt cont bancar este retras din instituție în cazul în care nu există un cont de decontare, atunci întreaga listă de documente necesare deschiderii unui cont curent este atașată la cerere.
Deschiderea contului bancar este finalizată, iar contul bancar se deschide odată cu intrarea unei intrări la deschiderea contului corespunzător în Registrul de evidență conturilor deschise, care trebuie depus până cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei încheierii contractului de cont bancar. În termen de cinci zile de la data deschiderii (închiderii) contului, banca trebuie să notifice atât titularul de cont, cât și autoritățile fiscale de la locul de înregistrare al clientului.
Motivul închiderii contului bancar este încheierea contractului de cont bancar. Închiderea conturilor bancare se poate face atât în mod voluntar, cât și forțat. În ordinea voluntară a contului este închisă în următoarele cazuri:
• la inițiativa titularului de cont în orice moment;
• după expirarea contului.
În ordine obligatorie, conturile sunt închise în următoarele cazuri:
• la inițiativa băncii în caz de încălcare repetată de decontare a clientului și plata disciplina, sau în cazul în care suma de bani stocate într-un cont, va fi mai mică decât suma minimă prevăzută de normele bancare sau a contractului, precum și în lipsa tranzacțiilor pe contul în cursul anului;
• în cazul falimentului întreprinderii;
• în cazul în care instanța constată invaliditatea documentelor constitutive ale organizației.
Limitarea drepturilor clientului de a dispune de fonduri în cont nu sunt permise, cu excepția confiscarea fondurilor în contul sau suspendarea operațiunilor pe cont în cazurile prevăzute de lege.
Fondurile persoanelor juridice care se află în conturi la instituția de credit, la instanța de judecată, precum și la hotărârea organelor de urmărire penală, pot fi confiscate prin sancțiunea procurorului. În cazul în care confiscarea fondurilor în conturile, instituția de credit imediat după primirea de soluții pentru sechestru încetează operațiunile în acest cont în fondurile sunt confiscate, în timp ce fluxul de bani în contul continuă.
Suspendarea operațiunilor pe conturi bancare este un tip de arest privat și este utilizată exclusiv pentru executarea unei decizii de colectare a impozitelor, onorariilor, penalităților și amenzilor asupra plăților fiscale. Cu toate acestea, suspendarea operațiunilor în cont nu se aplică plăților, ordinea de executare a cărora, în conformitate cu legislația, precede îndeplinirea obligației de plată a impozitelor și taxelor. Acest lucru se aplică și în cazul operațiunilor de scoatere a banilor pentru taxe, comisioane, prime de asigurare, penalități corespunzătoare și amenzi și pentru transferarea lor către sistemul bugetar al Federației Ruse.
Colectarea de fonduri ale unei entități juridice aflate în conturi sau în custodia unei instituții de credit se poate face numai pe baza unor documente executive în conformitate cu legislația Federației Ruse. Confiscarea fondurilor monetare se poate face pe baza unui verdict judiciar efectiv.
Numărul contului curent al clientului este determinat de către bancă în funcție de tipul activității principale și forma de proprietate a întreprinderii (organizație) și în conformitate cu procedura de numerotare a conturilor personale stabilită de Banca Rusiei.
Orice cont bancar este format din 20 de caractere:
Primele cinci semne - contul de bilanț al doilea ordin - se determină în funcție de activitatea principală și de forma proprietății clientului:
40501 Organizații financiare aflate în proprietate federală
40502 Organizații comerciale în proprietate federală
40503 Organizații non-profit aflate în proprietate federală
40504 Conturi ale organizațiilor serviciului poștal federal pentru operațiunile de transfer
40505 Conturi de venituri ale Ministerului Căilor Ferate din Rusia
40601 Organizații financiare în stat (cu excepția proprietății federale)
40602 Organizații comerciale în stat (cu excepția proprietății federale)
40603 Organizații non-profit în stat (cu excepția proprietății federale)
40604 Cont bancar special al unui operator regional
40701 Organizații neguvernamentale financiare
40702 Organizații comerciale neguvernamentale
40703 Organizații neguvernamentale non-profit
40704 Mijloace pentru alegeri și referendumuri. Contul electoral special
40705 Contul bancar special al asociațiilor proprietarilor de locuințe, al cooperativelor de locuințe și al altor cooperative de consum specializate
40802 Persoane fizice - antreprenori individuali
40807 Persoane juridice - nerezidenți
40810 Persoane fizice - mijloace ale fondurilor electorale
40811 Mijloace de organizare a alegerilor. Depozitul electoral
40817 Persoane fizice
40818 Conturi bancare speciale ale nerezidenților în moneda Federației Ruse
40819 Conturi bancare speciale ale rezidenților în valută străină
40820 Conturi ale persoanelor fizice nerezidente
40821 Cont bancar special al agentului plătitor, agent plătitor bancar (subagent), furnizor
Mai departe, în numărul contului există trei cifre ale codului monedei contului, conform Clasificatorului valutar All-Russian, de exemplu:
810 - contul rublei;
840 - contul în dolari americani;
978 - cont în EURO.
După codul de monedă, urmează o cifră calculată de fiecare ramură a băncii, numită cheie de securitate.
Restul de 11 cifre indică numărul ordinal al unității structurale a băncii, numărul de ordine al clientului sau numărul contului său de cont bancar.
Primul principiu al decontărilor în numerar în condițiile de piață de administrare constă în punerea lor în aplicare prin conturi bancare, care sunt deschise clienților pentru depozitarea și transferul de fonduri.
Acest principiu se deosebește de primul principiu al sistemelor de gestionare planificate fără plata în numerar, al cărui esență era de a conduce toate așezările întreprinderilor și organizațiilor prin înființarea băncii. Aceasta din urmă a rezultat din cerința de stocare obligatorie a banilor în conturi bancare de către toate întreprinderile și organizațiile, ceea ce corespundea metodelor administrative și de comandă a managementului economic.
În economia de piață, decontarea prin intermediul băncii ar trebui să fie determinată de oportunitatea economică, combinată cu independența economică a participanților la piață și cu responsabilitatea materială pentru acțiunile lor.
Este important să se sublinieze faptul că primul principiu al plăților fără numerar, în condițiile de piață se referă atât la persoane juridice și fizice, în timp ce anterior numai tratate persoanele juridice, deoarece a existat o distincție juridică clară între sfera cifrei de afaceri de numerar și non-numerar.
În acest principiu, dreptul subiecților de pe piață de a determina ordinea plăților din conturile lor este fix. Aceasta reprezintă un pas important către stabilirea unei independențe economice reale a directorilor de afaceri. În formularea acestui principiu, se atrage atenția asupra lipsei unei indicii a sursei de plată, care este de asemenea importantă pentru a afirma independența economică a titularului de cont la punerea la dispoziție a fondurilor care îi sunt disponibile în cifra de afaceri. Principala cerință, prezentată în acest caz de către bancă participantului la piață - participantului la decontări, este implementarea celor mai recente plăți în cadrul balanței disponibile a fondurilor din cont.
Al treilea principiu este principiul libertății de alegere de către participanții pe piață a formelor de decontare fără numerar și fixarea acestora în contracte de afaceri cu neintervenția băncilor în relații contractuale.
Acest principiu vizează, de asemenea, afirmarea independenței economice a tuturor entităților de pe piață (indiferent de forma de proprietate) în organizarea relațiilor contractuale și de decontare și creșterea responsabilității lor financiare pentru eficacitatea acestor relații. Banca are rolul de intermediar în plăți.
Nu mai puțin importante sunt două principii de organizare a plăților fără numerar: urgența plății și siguranța plății.
Principiul de urgență înseamnă de așezări de plată strict pe baza condițiilor stipulate în economică, de credit, asigurări; contracte, Ministerul Finanțelor reglementări, contracte de negociere colectivă cu muncitori și angajați ai întreprinderilor, organizațiilor în plata salariilor sau a contractelor de muncă, contracte, externalizare acorduri, și așa mai departe. d.
punct de vedere economic pentru a stabili acest principiu datorită faptului că beneficiarul fondurilor nu este interesat de înscrierea lor în contul dvs. la toate, mereu a fost, și a fost în termen de pre-specificate, fixat ferm.
Introducerea principiului urgenței plății este de mare importanță practică. Întreprinderile și alte subiecte de relații de piață, având informații privind gradul de urgență a plăților, își pot construi mai rațional cifra de afaceri, determină cu mai multă acuratețe nevoia de fonduri împrumutate și vor putea gestiona lichiditatea bilanțului lor.
Plata urgentă se poate face:
- înainte de începerea operațiunii de tranzacționare, adică înainte de expedierea bunurilor de către furnizor sau de prestarea serviciilor (plata în avans);
- imediat după finalizarea tranzacției, de exemplu, un ordin de plată al plătitorului;
- după o anumită perioadă de timp după încheierea operațiunii comerciale - în condițiile unui împrumut comercial fără eliberarea unei obligații de creanță sau cu scrierea unui proiect de lege.
În practică, pot exista atât plăți anticipate, cât și amânări și întârzieri.
Plata anticipată este îndeplinirea unei obligații monetare înainte de expirarea perioadei convenite.
Plata eșalonată caracterizează incapacitatea de a rambursa obligația financiară la timp și implică stabilirea unui nou termen limită pentru această plată, adică. E. Extinderea termenului inițial pentru plățile efectuate de comun acord cu beneficiarul fondurilor.
Plățile restante apar în lipsa fondurilor de la plătitor și imposibilitatea de a obține o împrumut bancar sau comercial la începutul perioadei de plată intenționate.
Principiul securității plății este strâns legat de principiul anterior de urgența plății ca garanție pentru plata presupune respectarea urgența prezenței plății de către plătitor sau de garant al lichidității, care pot fi utilizate pentru rambursarea datoriilor către beneficiarul fondurilor.
În funcție de natura fondurilor lichide, este necesar să se facă distincția între securitatea operațională și cea potențială de plată.
Sprijin operațional determină prezența plătitorului sau garant pentru plata cantitate suficientă de resurse lichide din prima clasă (numerar pe termen lung, pe termen mediu și pe termen scurt, precum și o formă de organizare care să asigure rambursarea la timp a datoriilor).
Siguranța potențială a plăților implică o evaluare a solvabilității și a bonității în stadiul stabilirii relațiilor economice (furnizarea de informații privind solvabilitatea, • bonitatea plătitorilor).
Principiul securității plății creează o garanție a plății, consolidează disciplina de plată în economie și, prin urmare, solvabilitatea și bonitatea tuturor participanților la calcule.
Toate principiile calculelor sunt strâns legate și interdependente. Încălcarea uneia dintre ele conduce la încălcarea altora.
Tranzacțiile în cazul decontărilor de compensare se reflectă în conturile de decontare, în conturi curente și în alte conturi deschise de bănci clienților lor, după ce acesta a prezentat documentele relevante.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: