În contextul globalizării economiei și al dezvoltării libertății financiare a organizațiilor și a cetățenilor, operațiunile de schimb valutar s-au extins foarte mult. În termeni generali, acestea sunt proceduri pentru achiziționarea valutei străine și vânzarea acesteia, o platformă pentru aceste proceduri este piața valutară. Regulile de acțiune, posibilitățile de deținere, tipurile de entități cărora li se permite să participe la astfel de tranzacții și alte aspecte sunt reglementate de normele legale - naționale și internaționale.
Ce sunt tranzacțiile valutare?
Executarea tranzacțiilor valutare este permisă între rezidenții Federației Ruse și nerezidenți. Un rezident este un cetățean și o organizație care desfășoară activități pe teritoriul Federației Ruse, cetățeni și persoane care au un permis de ședere în Rusia, divizii străine ale companiilor naționale, reprezentări oficiale ale Rusiei, Federației Ruse și subiecților săi.
Prin urmare, un nerezident - un cetățean sau o persoană care are reședința în afara Federației Ruse, companii și organizații, educați și care lucrează în străinătate, reprezentanțele acestora în Rusia și alte țări de reprezentare, care funcționează pe teritoriul Rusiei, organizația cu supunere interstatale, precum și alte persoane.
- valută străină;
- valori mobiliare cu o anumită valoare;
- plăți în valută străină;
- metale prețioase, pietre prețioase și perle. În același timp, bijuteriile din ele și obiectele folosite în viața de zi cu zi nu sunt valori valutare.
Tipuri de tranzacții valutare
FZ RF "Reglementarea valutară și controlul valutar" stabilește tipurile specifice de tranzacții valutare:
- achiziționarea de ruble, obiecte valutare și valori mobiliare interne de către un rezident al celuilalt, înstrăinarea lor de către un rezident în interesul altei persoane, efectuarea decontărilor în valută;
- aceleași proceduri atunci când una dintre părți este nerezidentă;
- aceleași proceduri în care ambele părți sunt nerezidenți;
- importul și exportul de ruble, obiecte valutare și valori mobiliare interne;
- diverse operațiuni care facilitează mișcarea valutei și a rublelor, valori mobiliare dintr-un cont străin într-un cont într-o bancă rusă și înapoi.
Prin combinarea operațiunilor valutare cu tipul de valori utilizate, le puteți clasifica după cum urmează:
- executate cu valută străină și valori mobiliare, a căror valoare nominală este stabilită în valută străină;
- realizate cu metale prețioase, pietre prețioase și perle;
- ruble, atât între rezidenți, cât și între nerezidenți.
Operațiunile monetare sunt împărțite în două grupe: operațiunile curente și cele de capital. Curent - este importul / exportul de bunuri și servicii care fac obiectul calculării datoriilor nu mai târziu de 180 de zile. Operațiunile de capital sunt toate tipurile de investiții, împrumuturi în valută pentru o perioadă mai mare de 180 de zile, amânări pentru diverse plăți pentru o perioadă mai mare de 90 de zile, cumpărarea de bunuri imobiliare pentru monedă. Principiul de bază al acestei diviziuni este impactul asupra echilibrului monetar în sistemul economic. Operațiunile curente nu duc la o schimbare semnificativă a unui astfel de echilibru, capitalul poate conduce la o ieșire tangibilă de capital din Rusia sau la faptul că moneda este suprasaturată de piață.
Pentru a simplifica procedurile cu moneda, băncile folosesc un indicator ca și codul tranzacției valutare. Este înregistrată în certificatele și în documentele de decontare atunci când se efectuează decontări între rubrici între conturile rezidenților, dintre care una este înregistrată într-o bancă străină și, de asemenea, dacă plătitorul este nerezident. Codul de vizualizare este format din 5 cifre - primele 2 cifre indică grupul de operații, ultimele 3 cifre reprezintă codul pentru tipul de operațiuni specific.
Executarea operațiunilor cu valută valută confirmă certificatul de tranzacții valutare, un eșantion din care este stabilit de Banca Centrală în formularul №0406009. Dacă subiectul este o organizație, certificatul este transmis băncii. Motivul pentru aceasta este că organizația ar trebui să aibă o contabilitate a tranzacțiilor valutare. Contabilitatea pentru acest lucru este alocată prin intrări contabile speciale.
Procedura de efectuare a operațiunilor valutare
În general, volumul tranzacțiilor efectuate între rezidenți și nerezidenți nu sunt semnificativ excepții limitate - este amenințarea fluctuațiilor periculoase ale cursului de schimb rublei, fluxul rezervelor valutare ale Federației Ruse și încălcarea balanței naționale de plăți. Astfel de restricții sunt stabilite în art. 7-8 și 11 din Legea federală nr. 173-FZ. În general, toate tranzacțiile valutare în Rusia sunt reglementate de legea federală "Reglementarea monedelor și controlul valutar" și au o procedură aprobată pentru implementare. Pentru tranzacțiile dintre rezidenți și nerezidenți, sunt stabilite diferite trăsături ale acestui proces, precum și ordinea pentru cetățeni și organizații.
- contract de vânzare sau contract de export / import;
- contract de leasing;
- contract de prestare de servicii și furnizare de produse intelectuale, inclusiv exportul și importul acestora;
- contract de împrumut sau împrumut.
Organizațiile rezidente pot cumpăra monedă pentru o listă limitată de scopuri, care sunt stabilite în clauza 14 din Instrucțiunea Băncii Centrale nr. 7.
Înainte de efectuarea tranzacției valutare, entitatea trebuie să furnizeze băncii informații despre contract, un document care autorizează executarea tranzacțiilor valutare și a copiilor acestora. Copii sunt necesare pentru a investi în dosarul clientului - acest lucru necesită audit și control valutar. Fără aceste documente, banca nu are voie să efectueze tranzacții cu valută, astfel de tranzacții sunt ilegale. O excepție este primirea unui document de plată care încredințează clientului un credit în contul valutar, aici banca gestionează fără documente. Dobândită pentru ruble de monedă străină este plasată de către bancă într-un cont de tranzit special. Dacă această monedă nu este retrasă timp de 7 zile pentru a îndeplini scopurile pentru care a fost cumpărată, atunci este depusă pe un alt cont și este vândută în termen de 3 zile.
Ordinea tranzacțiilor pentru persoane fizice este mult mai simplă. De exemplu, pentru a cumpăra valută, o persoană se aplică băncii, oferă un buletin de identitate, plătește pentru moneda la rata stabilită de bancă și pleacă deja cu moneda. Achiziționarea monedei este confirmată printr-un certificat în formularul nr. 040600. Moneda poate fi achiziționată atât în numerar, cât și în numerar.
Cu toate acestea, trebuie amintit că articolul 9 din Legea federală nr. 173-FZ interzice procedurile valutare între rezidenți, totuși există o mulțime de excepții, stabilite în clauza 1 a acestui articol.
Nerezidenților li se acordă dreptul de a efectua tranzacții de valută străină din conturile străine în conturi la băncile autorizate și invers. Limita cantităților de transfer, așa cum se menționează în art. 13 ФЗ №173-ФЗ, nr. În ceea ce privește tranzacționarea pe teritoriul său a valorilor mobiliare ale Federației Ruse, acestea ar trebui să fie efectuate ținând cont de normele legislației privind valorile mobiliare și de normele antimonopolice. Procedura de efectuare a acestor operațiuni este determinată de Banca Centrală. Tranzacțiile valutare între nerezidenți, efectuate în ruble în Rusia, sunt efectuate numai prin conturi deschise în Rusia.
Trebuie subliniat faptul că în Rusia nu există nici un impozit pe tranzacțiile valutare. Pentru o lungă perioadă de timp sa vorbit despre necesitatea de a introduce o astfel de taxă, dar Banca conducerii Rusiei consideră că această măsură nu va fi eficientă în lupta împotriva speculațiilor valutare, dar ar crește costul serviciilor de bănci și ieșirile de capital.
Operațiuni valutare bancare
Acestea sunt operațiuni efectuate de băncile licențiate în contextul activităților lor antreprenoriale și constau în tranzacționarea valorilor valutare și îndeplinirea rolului unui intermediar în desfășurarea operațiunilor relevante.
Tipuri de tranzacții valutare bancare
Puteți clasifica aceste tranzacții din următoarele motive:
- Condiții de execuție:
- curent;
- de capital;
- case de marcat;
- tranzacții valutare urgente.
- Caracteristicile disciplinei:
- efectuate de rezidenți;
- efectuate de nerezidenți.
- Scopul și scopul:
- în interesul clienților;
- în propriile lor interese.
- Natura operațiunilor și specificul contabilității acestora:
- pasivă;
- activă.
- Tipuri specifice de tranzacții valutare efectuate de bănci:
- lucrul cu conturile valutare ale clienților;
- procese non-tranzacționare;
- Relații corespondente cu structurile bancare interne și externe;
- calcule în mediul internațional, suport pentru export și import;
- tranzacționarea în valută străină pe piața internă;
- acumularea și conservarea monedei în sistemul economic al Rusiei;
- creditare în spațiul monetar internațional.
De asemenea, alocați operațiunile de conversie - acesta este un tip separat de tranzacții efectuate de agenții pieței valutare, esența lor fiind schimbarea unei anumite valori dintr-o monedă pentru o anumită sumă a altei, cu scopul de a câștiga dinamica ratelor. Un exemplu bine cunoscut este tranzacționarea pe piața populară Forex.
Procedura de emitere a licențelor pentru efectuarea operațiunilor valutare bancare
Pentru a lucra cu valută străină pe bază legală, băncile comerciale trebuie să se supună licențierii, după care banca primește statutul de reprezentant autorizat.
- clasă internă;
- clasa extinsă;
- clasa generală.
O bancă cu licență internă poate desfășura activități valutare pe teritoriul Rusiei. Pentru a obține o astfel de permisiune, este necesară depunerea unui pachet de documente la Banca Centrală:
- aplicație completă;
- argumentarea economică a activităților clienților care au convenit să deschidă un cont în valută în această bancă, în spațiul economic extern;
- lista de clienți specifici, cererile lor oficiale, datele privind cifra de afaceri anuală, disponibilitatea conturilor în valută străină în alte bănci și soldurile pe acestea;
- confirmarea fezabilității tehnice a efectuării operațiunilor valutare;
- confirmarea prezenței controlului în cadrul băncii și disponibilitatea caracteristicilor necesare ale sistemului de control;
- avizul privind auditul băncii pentru anul precedent;
- scrisoare KB cu o licență nu mai mică decât nivelul general, disponibilitatea de a stabili o legătură corespondentă;
- o listă a tuturor departamentelor și sucursalelor băncii cu toate cerințele, precum și informații despre conducere;
- raportare;
- lista persoanelor care au nivelul de pregătire necesar pentru tranzacțiile cu valută străină;
- decizia de a transfera cota capitalului autorizat în valută străină;
- decizia organului teritorial al Băncii Centrale.
O bancă cu licența interioară poate obține o licență de extins, acest lucru necesită, de asemenea, furnizarea de date cu privire la numărul de conturi existente în valută străină în bancă, cifra de afaceri și de schimb valutar anual câștigurile sale, de formare de confirmare a angajaților în bănci străine, confirmarea de la acordul băncii străine de a stabili relații de corespondent , încheierea unui audit al activităților și raportare.
Atunci când se primesc caracteristicile pozitive ale lucrării sub licența extinsă, banca poate solicita o licență de nivel general. Pentru a face acest lucru, este necesar să se confirme calificările relevante ale angajaților, disponibilitatea echipamentului tehnic necesar.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: