Emitem o reducere
Atenție: nici vânzătorul, nici cumpărătorul nu trebuie să efectueze modificări la TORG-12 în retrospectiva mărfurilor.
Reducerea poate fi emisă prin orice document bilateral semnat de vânzător și cumpărător. Poate fi:
(sau) acordul la contract;
(sau) actul de reducere a prețului bunurilor;
(sau) notificarea unei scăderi a datoriilor cumpărătorului cu valoarea sumei de reducere (cu alte cuvinte, nota de credit).
Dacă documentul, care va fi făcut de vânzător și de cumpărător, nu va detalia noile prețuri, va trebui să compilați un certificat contabil. Este absolut necesar pentru cumpărător. Pe baza informațiilor de ajutor, va putea să își ajusteze contabilitatea.
Pentru referință
În retrospectivă, cumpărătorul trebuie să cunoască costul final al fiecărui produs. Atunci când acest lucru nu este în acord cu furnizorul, puteți face un astfel de certificat de calcul.
Contabilul-șef Petrova Petrova A.V.
Factură de ajustare
Întrucât prețul mărfurilor variază în funcție de acordul dintre părți, vânzătorul trebuie să emită o factură de corecție (CSC).
Baza pentru emiterea CSC este documentul principal, care indică acordarea unei reduceri. Termenul pentru emiterea unei astfel de facturi este de 5 zile calendaristice de la data întocmirii primului la retroactiv (articolul 168 al articolului 168 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă prețul mai multor loturi de mărfuri expediate la momente diferite variază, vor fi necesare mai multe facturi de ajustare.
remarcă
Există situații în care cumpărătorul are timp să "câștige" dreptul la o reducere în termen de 5 zile de la expediere. De exemplu, dacă acordarea unei reduceri depinde doar de plata la timp a bunurilor. În această situație, nu există nici un motiv să se scrie imediat factura primară pentru valoarea redusă a mărfurilor. La urma urmei, baza de impozitare a TVA trebuie determinată la data transferului (clauza 1, articolul 154, paragraful 1, clauza 1, clauza 167, clauza 3, articolul 168 din Codul fiscal). Prin urmare, vânzătorul trebuie să scrie încă două facturi: primare și corective.
Un exemplu. Completarea unei facturi de ajustare în retrospectivă
TVA-contabilitate de la vânzător
Contul TVA cu cumpărătorul
Noile reguli de ajustare a costului mărfurilor au facilitat furnizarea retroactivităților. Acum, acestea nu sunt asociate cu pierderea deducerii de la cumpărător în perioada de primire a bunurilor. Și acesta este un plus clar.
În următorul articol, vom afla calculul impozitului pe profit atunci când înregistrați retroscocte și reflectarea lor în contabilitate.
Trimiteți-le prietenilor: