Rapoartele interne de control / audit, pe de o parte, sunt singurul document formal care permite evaluarea calității muncii angajaților serviciilor specificate. Pe de altă parte, actele de inspecție reprezintă o parte importantă a rapoartelor de gestiune, ceea ce permite conducerii băncii și a proprietarilor săi să evalueze adecvarea operațiunilor bancare la reglementările aprobate sau restricțiile privind valorile apetitului la risc. Articolul prezintă principalele abordări și cerințe privind executarea certificatelor de audit de către angajații serviciilor de control intern / audit și oferă rapoarte de eșantionare.
EM Rusă, AKB "TPBK" (Moscova), șef de control intern
Dacă se planifică auditul, atunci este indicat planul de lucru pentru o anumită perioadă. Dacă auditul este neplanificat, este indicat documentul pe care se bazează această verificare.
Raportul vă recomandă să specificați o serie de documente (tranzacții) verificate și verificate și ca dovadă a deficiențelor sau încălcărilor dezvăluite, să atașați copii ale documentelor sau să utilizați capturi de ecran.
Dacă au fost detectate trei sau mai multe încălcări similare în timpul auditului, acestea sunt înregistrate ca "sistematice" în raportul de audit.
Lipsa unei abordări standardizate a formularului de raportare le oferă angajaților serviciilor de control intern atât un zbor creator de fantezie în scrierea și designul lor, cât și riscuri multiple care de obicei duc la:
- pierderea anumitor date care conțin informații importante - ca urmare, esența raportului este pierdută;
- prezentarea incorectă a încălcării - ca o consecință, recomandări pentru eliminarea acestora;
- luarea unor decizii ineficiente - ca o consecință, o percepție părtinitoare a informațiilor atât din partea conducerii, cât și a managerilor unităților care fac obiectul auditului.
În concluzie, subliniem încă o dată faptul că rezultatele auditului realizat pe toate aspectele programului de verificare sunt supuse documentației. Dovezile și alte informații obținute în timpul activităților de control și verificare pe un anumit subiect sunt înregistrate corespunzător. După cum sa menționat deja mai sus, modalitățile de fixare, precum și modalitățile de înregistrare a rezultatelor inspecțiilor pot fi diferite.
Documentarea rezultatelor poate avea, de asemenea, mai multe moduri de denumire. Cele mai populare și întâlnite frecvent sunt:
- un act bazat pe rezultatele controlului / auditului intern;
- raportează rezultatele auditului serviciului de control intern / audit;
- concluziile privind rezultatele auditului de audit intern / audit, etc.
Ca exemplu de pregătire a unui raport al unui rezultat profesional documentat, sugerăm să examinăm forma raportului de audit efectuat de serviciul de control intern (a se vedea anexa "Exemplu de completare sub forma raportului privind auditul de către serviciul de control intern").
Forma raportului pe care îl propunem și exemplul completării acestuia nu reprezintă un standard pentru standardizare. Fiecare șef al serviciului de control / audit intern face o decizie independentă privind modul de structurare a raportului, ce materiale să includă în acesta, cum să înregistreze rezultatele inspecțiilor. Dar trebuie să ne amintim că este întotdeauna mai plăcut să lucrăm cu un document în care linia de profesionalism este trasată atât în conținut, cât și în design.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: