În unele cazuri, deducerea standard pentru un copil poate fi obținută în dimensiune dublă. Există mai multe astfel de situații. Detalii despre fiecare dintre ele au fost comunicate de colegii noștri din revista "Salariu".
Procedura de acordare a deducerilor fiscale standard pentru copii este stabilită în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul Fiscal. Să ne amintim cine are dreptul la o astfel de deducere și ce documente confirmă acest drept, în ce cantitate și în ce condiții această deducere este furnizată, de când și când este datorată.
Cine are dreptul la o deducere și cine o oferă
Dreptul la o deducere fiscală standard pentru fiecare lună a perioadei fiscale au părinți, soț (soție), părinți, părinți adoptivi, tutori, părinți adoptivi, soțul (soția), un asistent maternal, pentru a se asigura că există un copil (alin. 1 sub-clauza. 4 alin. 1 articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Deducerea specificată este dată pe baza cererilor scrise și a documentelor care confirmă dreptul la această deducere fiscală [articolul 8 alineatul (4) al clauzei 1 din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Acesta prevede o deducere fiscală este unul dintre angajatori - agenții fiscale, care este sursa de venit, în funcție de alegerea angajatului pe baza unei cereri scrise și documentele ce confirmă dreptul la o deducere (alineatul 3 al articolului 218 din Codul fiscal ..).
În cazul angajării unui angajat nu din prima lună a anului calendaristic, un nou angajator - agentul fiscal îi va acorda deduceri, luând în considerare veniturile primite de la începutul perioadei fiscale într-un alt loc de muncă. Angajatul trebuie să confirme valoarea venitului primit printr-un certificat sub forma 2-NDFL (articolul 2 alineatul (3), articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Condiții de deducere
Dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru un copil este limitat de o serie de condiții:
- copil nu mai vechi de 18 sau 24 de ani (în cazul în care copilul este un studenți student full-time, studenti absolventi, rezidenti, stagiari, studenți sau cadetuui) (punctul 12, sub-clauza 4, punctul 1 al articolului 218 din Codul fiscal ....);
- copilul se află în siguranța contribuabilului [alineatul 1 paragraful 4 paragraful 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse];
- contribuabilul are un impozit pe venit pentru impozitul pe venitul personal la o rată de 13% (articolul 210 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- Valoarea veniturilor calculate începând cu începutul perioadei fiscale nu depășește 280.000 de ruble. Din luna în care venitul depășește 280.000 de ruble. nu se aplică o deducere fiscală (paragraful 18, subpunctul 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Deducerea fiscală standard pentru perioada de educație a copilului
deducere fiscală pentru copil-elev este disponibil pentru o perioadă de studiu, într-o instituție de învățământ sau o instituție de învățământ, inclusiv un sabatic, proiectat în conformitate cu procedura stabilită în perioada de formare, adică perioada în care copilul a fost un student al instituției de învățământ (alin. 19 polițist. 4 n 1 Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dimensiunea deducerii fiscale
- 1400 freca. - pentru primul copil;
- 1400 freca. - al doilea copil;
- 3000 ruble. - al treilea și al ultimului copil;
- 3000 ruble. - orice copil cu handicap în vârstă de până la 18 ani;
- 3000 ruble. - fiecare student este un student cu normă întreagă, un student absolvent, un rezident, un intern, un student sub vârsta de 24 de ani, dacă acesta este un grup I sau II handicapat.
Valoarea deducerilor fiscale pentru copii poate fi majorată
Prima lectură a fost Duma proiect de lege (№ 229790-6), care servește pentru a mări dimensiunea de o entitate care adoptă standard de deduceri fiscale părinți, soț (soț) adopters părinte, soț (soț), care este pe furnizarea unui copil. Acestea vor putea să utilizeze deducerea fiscală în următoarele sume:
- 4000 de ruble. - al treilea și al fiecărui copil ulterior (o creștere de 1.000 de ruble);
- 12 000 ruble. - fiecare copil cu dizabilități sub vârsta de 18 ani (majorat cu 9000 de ruble);
- 12 000 ruble. - fiecare student este un student cu normă întreagă, un student absolvent, un rezident, un intern, un student sub vârsta de 24 de ani, dacă acesta este un grup I sau II handicapat.
Creșterea nu afectează valoarea deducerilor pentru tutorii, administratorii, părinții adoptivi, soțul / soția părintelui adoptiv care este asigurat împreună cu copilul. În plus, proiectul de lege propune să crească de la 280 000 la 350 000 de ruble. valoarea maximă a venitului contribuabilului în perioada fiscală la care nu se acordă deducerea fiscală.
Documente care confirmă dreptul de deducere
- o copie a certificatului de naștere al copilului;
- o copie a pașaportului (cu o notă privind înregistrarea căsătoriei între părinți) sau o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei;
- un certificat de locuințe și servicii comunale privind reședința comună a copilului cu părinții sau părinții.
În cazul în care copilul se află în afara Federației Ruse, deducerea fiscală se acordă pe baza documentelor certificate de autoritățile competente ale statului în care locuiește (paragraful 15 sub-clauza 4 din clauza 1 din articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Perioada de deducere
Începutul deducerii. O deducere fiscală standard este acordată începând cu luna:
- nașterea unui copil (copii);
- în care a fost adopția, tutela (curatela), sau din luna intrării în vigoare a copilului în asistența parentală profesionistă (alin. 19 polițist. 4 alin. 1, art. 218 din Codul fiscal).
Sfârșitul deducerii. Acordarea unei deduceri fiscale standard se încheie:
- după expirarea sau încetarea anticipată a contractului de transfer al copilului pentru creșterea în familie;
- în legătură cu moartea copilului.
Deducție în dimensiune dublă
O deducere fiscală standard pentru un copil poate fi acordată unor angajați într-o sumă dublă. Deci, dublul deducerii poate primi:
- singurul părinte (adoptiv), adoptator, tutore, mandatar (articolul 13 paragraful 4 paragraful 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- părinte (părinte adoptiv), în cazul în care el a furnizat o notă de celălalt părinte (părinte adoptiv) să obțină o deducere (alin. 16 cop. 4 alin. 1, art. 218 din Codul fiscal).
Această deducere se încheie din luna următoare lunii în care angajatul a intrat în căsătorie (articolul 13 alineatul (4) paragraful 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dubla deducere pentru un singur părinte
Conceptul de "părinte unic" în sensul aplicării paragrafului 4 al articolului 218 alineatul (1) din Codul Fiscal înseamnă că copilul nu are un al doilea părinte din cauza:
În aceste cazuri, singurul părinte are dreptul să dubleze deducerea fiscală standard pentru copil
Registrul tatălui copilului este făcut din cuvintele mamei
- certificatul privind formularul nr. 25, emis de Oficiul de stare civilă (aprobat prin Decretul guvernamental nr. 1274 din 31 octombrie 1998);
- documente care dovedesc starea civilă (absența căsătoriei înregistrate).
Parentul nu este recunoscut ca singurul părinte dacă:
Și acum să trecem de la teorie la practică și să vedem cum se aplică toate cele de mai sus în situații specifice.
Dacă angajatul este un tată singur.
... poate să utilizeze deducerea fiscală standard într-o sumă dublă, dacă după moartea mamei copilului, căsătoria cu care a fost dizolvat, nu sa recăsătorit?
Aceste documente includ un certificat de naștere, un divort, moartea mamei copilului lui, actul (ordin judecătoresc) pentru pensie alimentară sau a unui acord certificat notarial cu privire la plata sprijinului pentru copii, dovada plății pensiei de întreținere.
Dacă angajatul este o mamă singură.
... dacă are dreptul să primească o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venit personal la dublu rata pentru fiecare dintre cei doi copii în cazul în care primul născut în afara căsătoriei (există un document care confirmă statutul de mamă singură), iar tatăl său un al doilea recunoscut de către o instanță dispărută?
- în valoare de 2800 de ruble. (1400 ruble × 2) - pentru un copil născut în afara căsătoriei;
- în valoare de 2800 de ruble. (1400 ruble × 2) - pentru un copil al cărui tată este recunoscut ca fiind dispărut prin decizia instanței.
Pentru ambii copii, angajatorul trebuie să dea angajatului o deducere de 5.600 USD. (2800 ruble + 2800 ruble).
Dacă singurul părinte este căsătorit
Înainte de căsătorie angajat - părinții singuri primesc o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal pe copil în mărime dublă (2800 RBL.), Deoarece certificatul de naștere al copilului în „Tatăl“ este gol. Are dreptul să primească această deducere pentru impozitul pe venitul personal al unui copil într-o sumă dublă din momentul căsătoriei, în cazul în care soțul nu a adoptat copilul?
Deducerea dublă a tutorelui (mandatarului)
Deducerea standard de impozitare pentru un copil într-o dimensiune dublă (2800 RBL.) Și mandatar, dacă acesta este singurul mandatar (alin. 13 polițist. 4 alin. 1, art. 218 din Codul fiscal).
- privarea (nu privarea) a părinților copilului pazit al drepturilor părintești.
Documente care confirmă dreptul de a dubla deducerea tutorelui
În cazul în care autoritatea tutelară a copilului a numit mai mulți administratori sau administratori, toți au dreptul la o deducere într-o singură sumă - 1400 ruble.
După ce copilul atinge vârsta de 18 ani, gardienii (administratorii) sunt privați de dreptul la o deducere standard.
Care este diferența dintre tutelă și tutelă
Un angajat este atât părinte, cât și tutore
În ce sumă este o deducere standard pentru impozitul pe venitul personal plătit copiilor lucrătorului, dacă are un copil într-o căsătorie înregistrată și este singurul tutore al unui copil minor?
- în valoare de 1400 de ruble. - ca părinte al copilului propriu;
- dublează suma (2.800 r.) - ca gardian unic al unui copil minor.
Dubla deducere pentru unul dintre părinți, cu refuzul celuilalt
deducere fiscală poate fi furnizată în mărime dublă la unul dintre părinți (părinte adoptiv), la alegerea lor, pe baza unui act de renunțare a unui părinte (părinte adoptiv) de la primirea deducerii fiscale (alin. 16 podp. 4, p. 1, v. 218 RF).
Efectul paragrafului 16 al paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu se aplică tutoreților și administratorilor.
Dacă unul dintre părinți nu lucrează și nu are venituri. impozitul pe venitul impozabil, la o rată de 13%, sau primește venituri scutite de impozit, el nu poate refuza să primească această deducere în favoarea celui de-al doilea părinte.
Luați în considerare când un lucrător-părinte poate refuza o deducere fiscală standard pentru un copil în favoarea altui părinte.
Deducerea pentru copiii din diferite căsătorii
În ce măsură ar trebui angajatorul să-i ofere lucrătorului tatălui o deducere standard de impozit pe venit pentru copil de la prima căsătorie, care este pentru prima mamă și pentru tată - a treia în cazul refuzului de deducere al mamei în favoarea tatălui?
Mama are dreptul să primească o deducere pentru un copil în valoare de 1400 de ruble. deoarece pentru ea acesta este primul copil, iar tatăl este de 3000 de ruble. pentru că acesta este al treilea copil pentru el.
Deducerea pentru copii, în cazul în care unul dintre părinți are venit numai din închirierea de proprietate pentru chirie
Deducerea pentru copii dacă al doilea părinte nu funcționează
Poate un părinte care nu are nici un venit care este impozabil cu o rată de 13% să-și transfere dreptul de a primi o deducere fiscală standard unui alt părinte?
Nu, nu poate, pentru că nu are niciun drept la asta. El nu are nici un impozit pe venit, impozit pe venit, la o rată de 13%.
Când nu puteți renunța la deducerea standard în favoarea altui soț / soție
Unul dintre părinți nu are dreptul de a refuza să primească o deducere fiscală standard în favoarea altui părinte, dacă el (ea):
Deodată, au apărut întrebări cu privire la modul în care ar fi calculată pedeapsa dacă formularul 4-FSS nu a fost prezentat la timp. Acum, în Legea privind contribuțiile "privind rănile" amenda este legată de numărul de luni de întârziere. Și în calcul sunt luate ca o lună completă și incompletă. Cu toate acestea, ceea ce este o lună, legislatorii au uitat să scrie.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: