Ați întâlnit deja vânzarea unui activ fix cu o pierdere din contabilitate?
Și poate că vindeți o mașină de companie, a cărei valoare de piață este mai mică decât valoarea reziduală a contabilității fiscale?
În orice caz, după ce ați citit acest articol, veți afla cum să reflectați corect această tranzacție de afaceri în programul 1C Contabilitate 8.
Și cum să realizăm că programul însuși a completat corect declarația de impozit pe venit și fără erori.
După ce am citit articolul pe care îl propun până la sfârșit, veți primi răspunsuri exhaustive la toate întrebările.
Conform paragrafului 3 al art. 268 din Codul Fiscal prevede o procedură specială pentru recunoașterea unei pierderi în scopuri fiscale - pe parcursul duratei de viață utile a activului fix.
Eliminarea pierderii începe în luna următoare după luna de cedare.
Astfel, atunci când este vândut la o pierdere din contabilitate fiscală (denumită în continuare NU), valoarea pierderii va reduce baza impozabilă în timpul celorlalte luni ale duratei de viață planificate.
Valoarea pierderii fiscale este costul perioadelor viitoare în NU.
Să luăm în considerare problema dată pe un exemplu de realizare a unei clădiri.
Înainte de vânzare, informațiile inițiale despre OS au avut următoarea formă.
Când se vinde OS, se folosește documentul "Transfer OS". Programul calculează și înregistrează automat valoarea reziduală a sistemului de operare în contul 01.09 pentru impozitare și contabilitate. (Figura 2 și figura 3)
Pierderea din vânzare a fost:
30 760 000,00 - 4 692 203,39 - 56 631 747,41 = 30563950,80 fre.
unde, 30 760 000,00 - venituri pe NU
4 692 203,39 - valoarea TVA
56.631.747,41 - valoare reziduală pentru UO
Pentru a reflecta cheltuielile viitoare (BPO), este necesar să completați același director de nume.
Vom reflecta cheltuielile pentru perioadele viitoare în NU.
Acesta este un punct foarte important în reflectarea întregii operațiuni economice!
Reflecția este produsă de documentul "Operațiunea"
În conformitate cu NU, indicăm valoarea pierderii, în funcție de tipul de contabilitate BP - aceeași sumă, dar cu un semn minus
Acum este posibil să se reflecte acumularea activului privind impozitul amânat (OHA).
Programul îl va calcula automat, cu un document de reglementare "Calcularea impozitului pe venit" (când luna este închisă - luna de vânzare a activului fix).
În același timp, suma SHE este calculată ca fiind de 20% din valoarea pierderii pe OU.
Cablajul generat este prezentat în figura 6.
Începând cu luna următoare, documentul pentru închiderea lunii, vor începe următoarele angajamente:
- Eliminarea BPO (figura 7)
- Eliminarea parțială a creanțelor privind impozitul amânat (OHA) - Fig.8.
Dacă ați făcut totul așa cum v-am spus, completând declarația de impozit pe venit, veți trece foarte ușor și fără erori.
Vă doresc mult noroc în munca voastră!
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: