Sistemul de control intern este politicile și procedurile elaborate pentru a proteja activele, pentru a asigura conformitatea cu politicile financiare ale societății și fiabilitatea datelor reflectate în conturi [3, c.98].
Un sistem rigid de control intern asupra lichidităților și lichidităților mărește probabilitatea ca numerarul și echivalentele de numerar estimate să fie informații exacte și fiabile pentru utilizatorii situațiilor financiare.
Protecția banilor este cea mai importantă problemă în multe întreprinderi. Banii pot fi ușor ascunși și transportați, nu există semne de apartenență la ele și sunt convertibile. Riscul de furt este direct legat de faptul că persoanele au acces la sistemul contabil și pot obține permisiunea de a proteja banii.
Controlul intern asupra numerarului trebuie să îndeplinească următoarele funcții:
- depozitarea separată și contabilizarea separată a fondurilor;
- contabilizarea tuturor tranzacțiilor efectuate în numerar;
- depozitarea numai a soldului necesar în casa de marcat;
- verificări periodice ale soldurilor în casa de marcat;
- controlul fizic al banilor.
Controlați chitanțele.
Încasările de numerar au multe surse și diferite tranzacții de control în toate companiile. Următoarele proceduri sunt utilizate cel mai des:
1) Distribuirea responsabilităților pentru plata numerarului, evidența tranzacțiilor efectuate în numerar și reconcilierea soldurilor de numerar. Această distribuție reduce probabilitatea de furt și ascundere prin intrări false.
2) Atribuirea fiecărui angajat individual a unei anumite responsabilități pentru contabilitatea și înregistrarea fondurilor, pentru a asigura un flux constant și continuu de fonduri încă de la începutul primirii acestora în conturi bancare. Acest control necesită numărarea imediată, înregistrarea imediată și depunerea în timp util a tuturor fondurilor primite.
3) Sprijiniți monitorizarea continuă a performanțelor funcțiilor de gestionare a numerarului și păstrarea evidențelor. Acest control include contorizarea zilnică și bruscă a numerarului, auditurile interne și rapoartele zilnice cu privire la numerar primite, plăți și solduri [4, p.156].
Controlul costurilor bănești.
Multe firme plătesc bani unui număr imens de remitenți (destinatari). Deși sistemul de gestionare a numerarului este dezvoltat individual pentru fiecare companie, în multe dintre ele se aplică următoarele reguli:
- distribuirea responsabilităților pentru evidența cheltuielilor în numerar, emiterea și semnarea cecurilor (comenzi de numerar), trimiterea de cecuri și păstrarea înregistrărilor.
- înregistrarea tuturor costurilor de numerar în avans cu cecuri numerotate (comenzi de cheltuieli). Dacă utilizați conturi de numerar, trebuie să controlați autorizarea pentru utilizarea sa. Ordinele de plată în numerar se eliberează numai dacă există o documentație adecvată care confirmă cheltuielile.
Monitorizarea conturilor de numerar în conturi de decontare.
Utilizarea conturilor bancare sau a altor instituții financiare este o modalitate importantă de monitorizare a numerarului. Conturile bancare au mai multe avantaje:
- fondurile monetare sunt protejate fizic în clădirea băncii;
- o contabilitate separată a fondurilor este menținută de către bancă;
- gestionarea numerarului, ceea ce duce la un risc minim de furt;
- clienții pot transfera plățile direct către banca beneficiarului printr-un transfer fără numerar.
Instituțiile financiare oferă servicii de gestionare a banilor, cum ar fi:
1) schimbul de fonduri pentru o altă monedă;
2) transferul de fonduri către alte țări;
3) plata dobânzilor la conturile de economii.
Acest lucru este interesant:
Analiza financiară a întreprinderilor
Numele complet al întreprinderii este FGUP "" Principalele tipuri de activitate sunt lucrările privind inventarierea primară, planificată și extraordinară a obiectelor de construcții de capital și înregistrarea acestora în Registrul Unic de Stat. Servicii oferite - lucrări de geodezie și managementul terenurilor; topografie.
Transfer bancar
Este o instrucțiune a unei bănci către alta de a plăti cesionarului cererea. sumă. În localitățile m / n, băncile efectuează adesea transferuri în numele clienților lor. În aceste operațiuni participă: 1. debitorul-debitor; 2. banca inițiatorului care a acceptat comisionul; 3. banca care efectuează înscrierea.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: