Pro și contra sistemului de brevete de impozitare

1. În primul rând, remarcăm că transferul către sistemul de brevet de impozitare sau returnarea către alte regimuri este efectuat de către întreprinzător în mod voluntar și pentru perioada necesară pentru el. La alegerea unui antreprenor individual, aceasta poate fi o perioadă de la una până la douăsprezece luni inclusiv într-un an calendaristic. Acest lucru este foarte convenabil pentru cei care desfășoară activități sezoniere.







2. De asemenea, avantajul SPE este plata unei singure taxe pentru brevetul acordat, iar valoarea impozitului nu depinde de venitul real al PA. Subiectul RF în care se desfășoară activitatea stabilește un venit anual potențial fix, din care se calculează valoarea brevetului. Astfel, FE este scutită de plata impozitului pe venitul personal, TVA (cu excepția TVA-ului pentru mărfurile importate pe teritoriul Federației Ruse și în alte cazuri prevăzute de Codul Fiscal) și impozitul pe proprietate asupra persoanelor fizice. A plătește bugetului o sumă prestabilită și neschimbată a taxei de brevet.

Pentru referință, statul prevede posibilitatea de a plăti un brevet atât imediat, cât și în două etape. La primirea unui brevet de cel puțin 6 luni, întreaga sumă a taxei este plătită complet în termen de 25 de zile de la primirea brevetului. În cazul în care durata brevetului depășește șase luni, o treime va fi plătită în termen de cel mult 25 de zile calendaristice de la începerea operațiunilor, restul de două treimi - nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care a fost obținut un brevet. În acest caz, IP nu trebuie să calculeze impozitul în mod independent. Inspectoratul Fiscal a emis un document „Patentul pentru dreptul de a utiliza sistemul de brevete de impozitare“, care este deja calculată valoarea unei taxe și termenele de plată a brevetului. Tot ceea ce rămâne pentru un antreprenor individual nu trebuie să fie lipsit de termenele indicate.

3. Pe lângă cele de mai sus, PI aplică o procedură contabilă simplificată - sunt menținute doar înregistrările fiscale ale veniturilor din registrul de venit al unui antreprenor individual care aplică sistemul de impozitare a brevetelor. Cartea este ținută separat pentru fiecare brevet de invenție primit, în care va fi necesar să se stabilească toate veniturile primite. Cum să conducă o carte de venit - într-un program sau pur și simplu în Excel. alegeți numai întreprinzător individual. Principalul lucru este că reflectă toate veniturile primite.

4. Un avantaj esențial al SPE este lipsa necesității de a veni la autoritățile fiscale pentru livrarea declarației. Declarația privind impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor nu este prezentată autorităților fiscale. Acest lucru economisește timp și nervi ale contribuabililor. Relația dintre întreprinzătorii individuali și autoritățile fiscale este mult simplificată, ceea ce, la rândul său, reduce numărul conflictelor cu inspecțiile.

6. PI-urile dintr-un brevet nu pot utiliza CPC pentru plăți în numerar sau plăți prin intermediul cardurilor de plată. În schimb, acestea trebuie să emită o cerere a cumpărătorului un document care să confirme acceptarea banilor. Acest factor pentru mulți IP poate fi decisiv în alegerea regimului de impozitare, dar aici trebuie să vă amintiți că, dacă vă oferă servicii pentru public și nu folosesc PCC, calculul documentului cu clientul poate fi doar sub forma de responsabilitate strictă (BSO), tipărite în seria indicând imprimare și numere de documente. De obicei, magazine de imprimare au pre-proiectate SSR, astfel încât să le comande, pur și simplu.







7. Avantajul indiscutabil pentru IP, care urmează să desfășoare activități în regiune diferită de regiunea înregistrării lor, este alegerea liberă a inspectoratului fiscal în care pot obține un brevet. Acest lucru se datorează faptului că brevetul operează pe teritoriul întregului subiect al Federației Ruse, în care este eliberat. Cu alte cuvinte, dacă sunteți înregistrat și lucrați în același domeniu al Federației Ruse, trebuie să mergeți la inspecția fiscală la locul de înregistrare pentru obținerea brevetului. Dacă subiecții din Federația Rusă sunt diferiți, atunci vă adresați oricărei autorități fiscale la alegerea dvs. situată în regiunea în care vă desfășurați activitatea.

1. Poate că principalul dezavantaj al SPE-urilor poate fi numit sistemul "avansat" de plată a brevetelor. Așa cum am menționat deja, IP-ul plătește brevetul (în totalitate sau 1/3 din acesta, în funcție de termenul brevetului) nu mai târziu de 25 de zile de la data primirii acestuia. Timp de trei săptămâni și jumătate, este foarte dificil să se întoarcă afacerea și, probabil, banii câștigați în acest timp nu sunt suficienți pentru a acoperi valoarea brevetului. Aici, impozitul IP se plătește imediat, indiferent de profitul pe care îl va primi în cele din urmă.

2. Atunci când se aplică sistemul de impozitare a brevetelor, un IP nu poate deduce din valoarea brevetului suma primelor de asigurare pe care le-a plătit pentru sine și angajații din FIU și FSS, așa cum se prevede pentru UTII și USN. Și acest lucru, bineînțeles, mărește povara asupra antreprenorului individual.

3. Dacă desfășurați diferite tipuri de activități sau dacă lucrați în diferite regiuni ale Federației Ruse, va trebui să obțineți mai multe brevete pentru fiecare tip de activitate sau, respectiv, în fiecare regiune.

4. Dezavantajele sunt limitele stabilite pentru SPE. Venitul agregat al unei PA nu ar trebui să depășească 60 de milioane de ruble pentru un an calendaristic, iar numărul angajaților nu ar trebui să fie mai mare de 15 persoane. Ambele restricții se aplică tuturor tipurilor de activități desfășurate de un antreprenor individual în ansamblu, ceea ce este destul de incomod. La urma urmei, antreprenorul va trebui să aloce volumul de muncă unui număr maxim de 15 angajați. În cazul depășirii pragului, IP plătește impozite pe motive generale, iar suma plătită pentru brevet nu este returnată antreprenorului individual.

5. În funcție de subiectul Federației Ruse, pragul anual de venit poate fi diferit. Autoritățile locale pot stabili mărimea venitului anual în intervalul de la 100 mii de ruble la 1 milion de ruble, și, de asemenea, în funcție de tipul de activitate, o crește cu 3, 5 sau de 10 ori. Prin urmare, este de dorit să clarificați care este valoarea impozitului stabilită în regiunea dvs.

6. Amintiți-vă că brevetul este utilizat numai de antreprenori individuali, prin urmare, pentru toate organizațiile, incapacitatea de a aplica acest regim pentru ei va servi ca un drawback.

În ceea ce privește activitățile numai întreprinzătorilor individuali se poate spune despre beneficiile sistemului de brevete de impozitare a sistemului fiscal, ca impozit unic pe venit imputate (pentru anumite discipline din RF), deoarece aceste sisteme sunt adesea comparate datorită algoritmului de calcul similaritatea - impozitul plătit nu depinde de fapt primite veniturile și cheltuielile suportate.

Principalele avantaje ale SPE în fața sistemului UTII sunt:

  1. În cazul SPE, așa cum am menționat deja, declarațiile nu sunt prezentate (cu UTII trimestrial).
  2. Când UTII apare necesitatea de a calcula (de un anumit algoritm) impozit de plătit, reprezentând această schimbare în factorul de formă (rentabilitatea de bază, valoarea parametrului fizic, factorii de corecție K1 și K2). În cazul în care PSN - contribuabil primește în mâinile unui certificat deja calculat impozit, cu un calendar pentru plata acesteia.
  3. Consecința alineatului precedent este o probabilitate mai mare de un litigiu cu autoritățile fiscale în aplicarea unui UTII întreprinzător individual, în special în ceea ce privește corectitudinea calculului valorii fizice (camere de exemplu, spațiu de podea și de întreținere sau a unor zone de vizitatori).

Minusurile brevetului în fața UTII sunt:

  1. O diferență clară în numărul de angajați. PSN - 15 persoane, UTII - 100 de persoane.
  2. Abilitatea de a deduce din valoarea UTII a plătit prime pentru fondurile proprii și angajaților, ceea ce face imposibilă crearea unui sistem de brevete.
  3. UTII este mai mult legată de scala reală a activităților organizației (deoarece formula acestei taxe are indicatori fizici) și, în unele cazuri, este o taxă mai "echitabilă".
  4. În calculul UTII, factorul de corecție K2 ia în considerare caracteristicile teritoriale ale activității. PSN nu oferă astfel de beneficii, deoarece este introdus pe teritoriul unei regiuni separate și nu prevede o diferențiere pentru orașele mari și pentru orașele mici din aceeași regiune.
Recomanda articolul colegilor:






Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: