Ce impozite calculează?
De regulă, operațiunile de import-export fac obiectul taxei pe valoarea adăugată (TVA). Aceasta, de fapt, este singurul instrument fiscal pe care statul îl poate primi imediat (în perioada fiscală) de la întreprinderile implicate în import-export. Impozitele rămase (profit, proprietate) se plătesc pe baza rezultatelor activității economice și, în cele din urmă, acestea nu pot fi (cu pierderi suferite sau cu deprecierea finală a proprietății).
În plus, sunt posibile taxe și taxe vamale pentru operațiunile de import / export, mai ales dacă se referă la importul de mașini, mașini, produse agricole, precum și exportul de materii prime și minerale. Acest lucru se face pentru a crește atractivitatea dezvoltării producției interne în domeniile procesării, agriculturii și construcțiilor de mașini.
Când este timpul de calcul al impozitului?
Momentul calculului taxei pe valoarea adăugată este momentul primirii plății (sau transferului de bani) pentru bunuri. Adică, vindeți bunurile sau cumpărați-le în străinătate, de îndată ce banii au ajuns în contul dvs., taxa se calculează imediat de la acestea, cu excepția cazurilor de pierdere sau deteriorare a bunurilor în timpul transportului. Aceasta trebuie să fie prezentată documentelor care confirmă decesul sau deteriorarea bunurilor (poliție, supraveghere sanitară și epidemiologică și alte autorități). Bunurile achiziționate și transferate în favoarea statului nu sunt, de asemenea, impozitate.
Dubla impunere - vom fi atenți
Dubla impozitare apare atunci când aceeași taxă se calculează din aceeași tranzacție economică de mai multe ori. Acest lucru poate fi facilitat și de absența unor acorduri reciproce între țara exportatoare și statul importator cu privire la compensarea impozitelor.
Rusia a încheiat astfel de acorduri internaționale în prezent cu 156 de țări, însă numai 80 dintre acestea sunt considerate lucrători (din cauza întârzierilor birocratice în diferite țări).
TVA privind operațiunile de import
Prin import înțelegem situația când mărfurile sunt importate în țară. Noi stipulăm acest punct pentru un motiv. Pentru partea de vânzare, aceasta va fi considerată o operațiune de export. Bunurile sunt livrate vamal, iar obligațiile de reexport sunt scoase din uz. De fapt, mărfurile devin ostateci ale serviciului vamal. Până când nu efectuați vămuirea, nu veți putea primi bunurile. Cum funcționează vămuirea?
La plata taxelor vamale, plățile vamale și TVA la import. Aceste sume sunt plătite de importator.
În plus, având în vedere natura mărfurilor importate, aceasta poate fi complet scutită de TVA. Cu toate acestea, în cazul în care taxa trebuie încă plătită, aceasta se percepe pe valoarea mărfurilor, taxele vamale și accizele (dacă acestea sunt furnizate). Aceasta este suma majorărilor de taxe datorate unor taxe suplimentare. Acest lucru, din păcate, afectează ulterior prețul de vânzare al bunurilor.
Uneori, în conformitate cu procedura legislației vamale, o întreprindere poate fi scutită de TVA pentru bunurile importate. Cu toate acestea, acest lucru nu exclude cerințele legale ale serviciului fiscal de a plăti impozite deja pe teritoriul țării. În fiecare caz separat pentru o administrare fiscală adecvată, merită consultat cu specialiștii și funcționarii fiscali.
Pentru a calcula valoarea TVA pe mărfurile importate în țară, trebuie să urmați următoarele formule:
TVA = ((Valoarea în vamă a mărfurilor + Valoarea taxelor + Accize) * Rata impozitului / 100
Dacă mărfurile nu sunt supuse taxelor vamale sau accizelor, atunci aceste cantități sunt pur și simplu excluse din calcul.
După ce TVA-ul este plătit la buget, acesta poate fi pus în credit (pentru returnarea unei părți din suma compensației fiscale a TVA-ului de import). Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:
- să ia în considerare mărfurile importate;
- să prezinte autorității fiscale documente primare pentru bunuri (facturi, facturi);
- Bunurile importate trebuie să fie recunoscute ca obiecte supuse TVA-ului.
TVA la export
Exploatarea mărfurilor exportate în afara țării va fi numită export. Contabilizarea TVA-ului la export se efectuează la cota zero la produsele exportate în străinătate. În plus față de bunuri, TVA cu cota zero se supune lucrărilor și serviciilor furnizate în străinătate de către companiile rusești. Aceasta înseamnă că, dacă locuiți la Moscova și faceți un site web sau dezvoltați software pentru o companie care operează în SUA, aveți dreptul să percepeți valoarea serviciilor dvs. cu taxa pe valoarea adăugată la rata zero.
Taxa de export arătată poate fi compensată. Pentru aceasta, trebuie să furnizați următoarele documente:
- un contract de furnizare de produse unui cumpărător străin sau de prestare de servicii către un client străin;
- un extras din orice bancă rusă, care confirmă primirea de fonduri din contul contribuabilului din străinătate;
- declarația vamală pentru mărfurile exportate cu marca autorității vamale ruse care a făcut exportul mărfurilor în străinătate în regimul de export;
- o copie a prospectului de transport, cu o notă a serviciului de pază a frontierei, că bunurile au fost scoase din Federația Rusă.
Toate documentele pentru restituirea TVA-ului la export trebuie furnizate în termen de 180 de zile calendaristice de la data primirii plății.
Dacă nu există vreunul dintre documentele de mai sus, TVA este percepută pentru întreaga sumă primită pentru bunuri și servicii unui partener străin la o rată specificată de legislația fiscală pentru un anumit produs (serviciu).
Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că, în conformitate cu art. 149 din Codul fiscal există două liste de bunuri și servicii pentru care contribuabilul are (și nu are) dreptul de a refuza plata TVA.
Rambursare pentru TVA
În cazul plății TVA-ului pentru operațiunile de export, contribuabilul are dreptul de a solicita restituirea impozitului plătit în termen de trei luni de la data depunerii. Pentru a face acest lucru, împreună cu declarația, autorității fiscale i se pun la dispoziție documente care confirmă dreptul contribuabilului de a restitui TVA-ul. Inspectoratul Fiscal verifică toate documentele, corectitudinea calculării impozitului și atribuirea sumelor sale restituirii TVA la export, iar în cazul unui răspuns negativ este necesar să se furnizeze un răspuns motivat în termen de zece zile cu privire la motivul refuzului.
În caz contrar, TVA-ul este rambursat, este compensat cu impozitul plătit în perioada fiscală viitoare sau este returnat contribuabilului.
În cazul în care, în calitate de contribuabil, aveți arierate, amenzi și penalități pentru TVA în avans față de buget, sumele de rambursare sunt acoperite în primul rând.
Cât de mult să plătiți (ratele)?
Raportarea TVA
De fapt, este la fel ca la plata TVA-ului pentru tranzacțiile interne. Completați aceste foi, care reflectă importul (sau exportul).
Nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs.? Aflați cum să rezolvați problema dvs. - sunați acum:
+7 (499) 703-35-96 (Moscova)
+7 (812) 309-82-63 (Sankt-Petersburg)
Este rapid și gratuit!
Kazahstanul este membru al Uniunii vamale cu Rusia. Prin urmare, cota zero a TVA se aplică la export. Organizația din Kazahstan trebuie să emită o cerere pentru importul de bunuri și plata impozitelor indirecte, care ar trebui să figureze în programul electronic de schimb de cereri între țările Uniunii vamale. Existența acestei declarații este baza aplicării cotei zero a TVA. Această sumă trebuie reflectată în declarația TVA. O altă taxă va necesita documente pentru furnizarea de produse.
Trimiteți-le prietenilor: