Cheltuieli pentru instalarea sistemelor de alarmă de incendiu

IP, situat pe veniturile-cheltuieli USN. Tipul activității - închirierea spațiilor proprii. Anul acesta am construit și am pus în funcțiune o clădire nouă. Înainte de închiriere pentru amplasarea Oficiului fondului de pensii al districtului Kingisepp din regiunea Leningrad, următoarele lucrări au fost realizate: „Dezvoltarea documentației de lucru și a lucrărilor de construcții și de instalare: instalarea automată de alarmă de incendiu, sistem de alarma, sistem de avertizare și de control de evacuare în caz de incendiu, sistemul de conducte de apă incendiu interior (componente tehnice și tehnologice), control automat al supapelor ignifuge, sisteme de control și control al accesului, sisteme de securitate levideniya la un site de client, precum și de așteptare și instalarea de dulapuri și robinete de incendiu foc foc intern de alimentare cu apă, în conformitate cu acordul suplimentar. " Cum pot corecta aceste costuri?







Antreprenorii individuali care aplică USN cu obiectul impozitului pe venituri minus cheltuieli, iau în considerare cheltuielile conform listei specificate în cl. 346.16 Codul Fiscal al Federației Ruse. În pp. 10 din acest articol indică costurile asigurării siguranței la incendiu.

În cazul în care costul total al achiziționării și instalarea de alarmă automată de incendiu s-au ridicat la mai mult de 40 000 de ruble. apoi conform par. 1 p. 1 al art. 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea ar trebui luate în considerare ca cheltuieli pentru achiziționarea, construcția și fabricarea de mijloace fixe.

Procedura de eliminare a costului mijloacelor fixe în cheltuieli este definită la punctele 3 și 4 ale art. 346.16 Codul Fiscal al Federației Ruse. Astfel, obiectul trebuie să fie pus în funcțiune în primul rând (subpoziția 1, articolul 3 din articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, trebuie plătit (articolul 346.17 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care sunt îndeplinite aceste două cerințe, costul sistemului de alarmă de incendiu poate fi amortizată în scopuri fiscale ca o cheltuială în rate egale pe o bază trimestrială în cursul anului calendaristic (cop. 4 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal).

În același timp, este necesar să se ia în considerare faptul că, în cadrul sistemului simplificat, valoarea inițială a activelor fixe este determinată în conformitate cu legislația privind contabilitatea. Pe baza clauzei 8 din PBU 6/01, acesta include sumele cheltuite pentru livrare și aducerea obiectului în stare de funcționare. Prin urmare, costul inițial nu este numai sumele plătite direct vânzătorului, dar și costurile de transport și instalare de echipamente.

Dacă costul total de achiziționare și instalare a unei alarme automate de incendiu nu depășește 40.000 de ruble. atunci acestea pot fi luate în considerare ca cheltuieli pentru asigurarea siguranței împotriva incendiilor (subpoziția 10, clauza 1, articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și imediat, în plin suma remisă pentru cheltuieli după plata efectivă (clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Sumele plătite unei organizații specializate, în baza unui contract de întreținere a sistemului de stingere a incendiilor, se înregistrează în cheltuieli conform paragrafelor 10 p. 1 al art. 346.16 Codul Fiscal al Federației Ruse după semnarea actului de acceptare și transfer de servicii și plata acestora.

Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh

1. Recomandare: Ce cheltuieli pot fi luate în considerare la calcularea unei taxe unice pentru impozitarea simplificată


Contribuabilii. care aplică o taxă simplificată și plătește un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli. poate reduce baza de impozitare cu suma cheltuielilor suportate. Acest lucru este menționat în paragraful 2 al articolului 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Lista costurilor care pot fi recunoscute pentru impozitarea simplificată este strict limitată. Este dată în clauza 1 a articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Această listă include, în special:

  • cheltuieli de achiziție (construcții, fabricație), precum și finisare (echipamente suplimentare, reconstrucție, modernizare și retehnologizare tehnică) a mijloacelor fixe;
  • costurile pentru achiziția sau auto-crearea de active necorporale;
  • Costuri materiale, inclusiv cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime și materiale;
  • costurile muncii;
  • costul bunurilor cumpărate achiziționate pentru revânzare;
  • valoarea TVA-ului "de intrare" plătită furnizorilor;
  • Alte impozite și taxe plătite în conformitate cu legea (cu excepția unei singure taxe cu impozit simplificat);
  • costurile de întreținere a CPC și eliminarea deșeurilor menajere solide;
  • cheltuielile pentru asigurarea obligatorie a angajaților, proprietatea și răspunderea etc.






În plus, până la sfârșitul anului, baza fiscală poate fi redusă din cauza pierderilor din anii precedenți (clauza 7, articolul 346.18 din Codul Fiscal).

Cheltuielile care nu sunt specificate la paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu sunt acceptate în scopuri fiscale (de exemplu, valoarea proprietății furate (deficit)). În plus, nu ia în considerare la calcularea unei singure taxe, valoarea diferențelor pe contractele exprimate în unități convenționale (articolul 346.17 clauza 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Caracteristicile recunoașterii costurilor individuale la calcularea unei taxe unice sunt prezentate în tabel.

Condiții de recunoaștere a cheltuielilor

Toate cheltuielile contribuabilului, deductibile trebuie să fie justificată economic, documentate și legate de activități generatoare de venit (Sec. 2, art. 346.16. N. 1, art. 252 din Codul fiscal). *

În plus, o serie de cheltuieli, numit în paragraful 2 al articolului 346.16 din Codul fiscal poate fi recunoscut în calculul taxei unice numai în cazul în care cerințele care le sunt furnizate în capitolul 25 din Codul fiscal. Această comandă este setată pentru:

  • costurile materiale (sub-pct. 5 din clauza 1 a articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acestea sunt luate în considerare prin aceleași reguli ca cele stabilite pentru contabilizarea costurilor materiale la calcularea impozitului pe profit (clauza 2, articolul 346.16, articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Excepția este data de recunoaștere a acestor cheltuieli: reduc baza de impozitare pentru o singură taxă imediat după efectuarea plății (subsecțiunea 1, clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse); *

Ca documente care confirmă cheltuielile, puteți utiliza:

  • documente de contabilitate primară (facturi, certificate etc.);
  • orice alte documente care să confirme oricum costurile suportate (documentele emise de vama cifra de afaceri de afaceri a țării în teritoriu costurile suportate, declarația vamală a ordinelor de misiune, bilete, și așa mai departe. d a cărui.).

Achiziția de bunuri (lucrări, servicii) pentru costurile de numerar aferente pot fi confirmate nu numai cecuri de numerar, ci și alte documente (cecuri de mărfuri, chitanțe) confirmă primirea de bani de la cumpărător (client).

Costul alarmei de incendiu va reduce baza de impozitare pentru USN

Compania a achiziționat și instalat alarme automate de incendiu. Este posibil să luați în considerare cheltuielile similare cu CSS? Suntem la USN cu obiect de venit minus cheltuieli.
Accountant OOO "Casa de ceai" I.М. Ivanova

Întrebarea răspunde A.V. Mokhov, consilierul serviciului public al Federației Ruse de clasa a III-a

Da, puteți include aceste cheltuieli în baza de impozitare în sistemul simplificat de impozitare. În cazul în care costul de achiziție și instalarea de alarmă automată de incendiu s-au ridicat la mai mult de 40 000 de ruble. atunci, conform paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea trebuie luate în considerare ca cheltuieli pentru achiziționarea, construcția și fabricarea de mijloace fixe. Permiteți-mi să vă reamintesc că procedura de eliminare a costului mijloacelor fixe în cheltuieli este definită în clauzele 3 și 4 ale articolului 346.16 din Codul fiscal. Astfel, obiectul trebuie să fie pus în funcțiune în primul rând (subpoziția 1, articolul 3 din articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În plus, trebuie plătit (articolul 346.17 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse). *

În cazul în care sunt îndeplinite aceste două cerințe, costul sistemului de alarmă de incendiu poate fi amortizată în scopuri fiscale ca o cheltuială în rate egale pe o bază trimestrială în cursul anului calendaristic (cop. 4 alin. 2, art. 346.17 din Codul fiscal). *

Dacă costurile pentru achiziționarea și instalarea de alarmă automată de incendiu nu depășesc 40.000 de ruble. atunci acestea pot fi luate în considerare ca cheltuieli pentru asigurarea siguranței împotriva incendiilor (subpoziția 10, clauza 1, articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și imediat, în întregime, suma aferentă cheltuielilor după plată efectivă (clauza 2, articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse). *

Deci, am constatat că fiecare birou, depozit și alte spații trebuie să fie echipate cu sisteme de siguranță împotriva incendiilor, trimiterea de toate sistemele de incendiu și de alarmă de incendiu, diverse echipamente de stingere a incendiilor de urgență, dispozitivele de comandă de alarmă de incendiu și alte echipamente necesare. Organizațiile și întreprinzători individuali, utilizând sistemul simplificat de impozitare cu venituri minus cheltuieli impozabile, să ia în considerare costurile listei de paragraful 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal. În paragraful 10. în special, sunt indicate costurile pentru asigurarea siguranței împotriva incendiilor în conformitate cu legea. * Prin urmare, dacă fondurile achiziționate sunt în valoare de 20.000 de ruble. și mai puțin, costul lor poate reduce baza de impozitare.

Dacă dispozitivul costa mai mult de 20 000 de ruble. atunci acesta este inclus în active fixe, iar costul cumpărării sale este anulat în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal. Costul inițial al proiectului sunt recunoscute drept cheltuieli pe parcursul perioadei fiscale, în ultimele zile ale trimestre după ce a fost plătit, pus în funcțiune și, dacă este necesar, va fi depusă pentru înregistrarea sa (cop. 1 alin. 3 al art. 346.16 și semnătura. 4 articolele 2 din articolul 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Notă, cu un sistem simplificat, valoarea inițială a activelor fixe este determinată în conformitate cu legislația privind contabilitatea. Pe baza punctului 8 din PBU 6/01, acesta include sumele cheltuite pentru livrare și aducerea obiectului în stare de funcționare. Prin urmare, costul inițial nu este numai sumele plătite direct vânzătorului, ci și costurile de transport și instalare a echipamentului. *

Rețineți: nu este suficient să cumpărați și să instalați o alarmă de incendiu. Este necesar să se încheie un contract de întreținere. Sumele plătite unei organizații specializate sunt contabilizate în conformitate cu paragraful 10 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal. *

Citiți în revista "Simplificat"







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: