Pregătiți un pachet de documente care trebuie depuse la oficiul fiscal la locul de înregistrare împreună cu declarația TVA pentru import. Se compune dintr-o declarație în 4 exemplare, declarații bancare, documente de expediere, facturi, contracte, mesaje informative și alte documente care au fost compilate la import.
Completați secțiunea 1 a declarației TVA la import. În linia 010, introduceți codul OKATO, iar în linia 020 - codul KBK. Se specifică în rândul 030 suma impozitului care se percepe pentru bunurile importate, care este egală cu suma liniilor 031-035. Linia 031 reflectă taxa calculată pentru bunurile achiziționate; la linia 032 - impozitul pe produsele de prelucrare; la linia 034 - impozitul pe bunurile primite în baza contractului de împrumut de mărfuri; la linia 034 - impozitul pe bunurile importate în baza unui contract de leasing. După aceea, pe linia 040 este necesar să se ia în considerare valoarea mărfurilor importate, care sunt scutite de impozitare.
Reflectați cuantumurile accizelor care trebuie plătite la buget pentru mărfurile importate, în secțiunea 2 a declarației TVA. Specificați codul pentru tipul de bunuri accizabile, unitatea de măsură a bazei de impozitare și valoarea acesteia. Calcularea bazei de impozitare se face separat pentru fiecare tip de acciză din anexa la declarație.
Depuneți o declarație de TVA la import la autoritatea fiscală cel târziu în a douăzecea zi a lunii următoare datei de acceptare a mărfurilor importate. Este posibil să se transfere inspectorul de raportare în persoană, trimisă prin canalele de telecomunicații, sau de a folosi e-mail cu lista conținutului.
În cazul în care contribuabilul a vândut bunuri, servicii sau lucrări care sunt impozitate la o rată de 0%, atunci este obligat să colecteze în timp util un set de documente, ceea ce confirmă dreptul de a aplica această cotă de impozitare. În caz contrar, secțiunea 7 este inclusă în declarația fiscală, unde sunt indicate sumele neconfirmate ale venitului.
Să fie ghidată de Apendicele nr. 1 la Procedura de completare a declarației TVA pentru introducerea informațiilor în secțiunea 7 a conturilor. Mai mult decât atât, această secțiune trebuie să fie completate de către toți contribuabilii care nu au colectat într-un pachet în timp util a documentelor ce confirmă dreptul de a aplica cota de impozitare de 0%. În același timp, întreprinderea este obligată să colecteze documentele în termen de 90 (sau 180) de zile și să depună o declarație actualizată. Pentru fiecare zi calendaristică de delincvență a taxelor la plata impozitului există o pedeapsă.
Introduceți datele în rândul 010 din secțiunea 7 a declarației TVA. În coloana 1 este indicat codul de tranzacție, conform căruia venitul este primit la o rată de 0%. În coloana 2, se indică baza fiscală calculată pentru acest profit. Coloanele 3 și 4 indică valoarea impozitului care se plătește la buget la rata de impozitare specificată.
Pentru fiecare cod de tranzacție din coloana 5, se menționează suma impozitului plătit contribuabilului pentru munca, serviciile și bunurile utilizate pentru efectuarea operațiunii impozabile. De asemenea, în coloana 5 se indică taxa care a fost plătită ca agent fiscal atunci când importă mărfuri pe teritoriul Federației Ruse, atunci când efectuează operațiuni de schimb de bunuri sau compensări reciproce.
Completați linia 020 din secțiunea 7 a declarației TVA. În coloanele 2, 3, 4 și 5, trebuie să specificați suma totală a grafurilor corespunzătoare liniei 010 pentru toate operațiunile. Dacă suma valorilor din coloanele 3 și 4 este mai mare decât valoarea din coloana 5, atunci diferența corespunzătoare este indicată în linia 030.
Valoarea totală a liniei 030 este utilizată pentru a calcula indicatorul liniei 040 din secțiunea 1 a declarației TVA. Dacă suma coloanele 3 și 4 este mai mică decât cele 5 coloane, diferența este indicată în linia 040, care este luat în considerare la calcularea valorii liniei 050 secțiunea 1 din declarația TVA.
Confirmați valabilitatea documentată a ratei de aplicare de 0% pentru tranzacțiile specificate în secțiunea 7. Pe baza acestor documente, biroul fiscal va prezenta o declarație rafinată într-un termen specificat.
Articole similare
-
Completarea declarației privind TVA-ul pentru importul de bunuri
-
Declarația de TVA privind importul de bunuri, completarea declarației de TVA la import
Trimiteți-le prietenilor: