Toate organizațiile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică și sistemul de impozitare aplicabil, sunt obligate să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar (articolul 346.11 clauza 4, articolul 346.26, clauza 5 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Într-o manieră simplificată, tranzacțiile în numerar pot duce la:
Procedura simplificată este următoarea. Organizațiile care se referă la întreprinderile mici și antreprenorii au dreptul să nu stabilească o limită a soldului casierului. Toți ceilalți antreprenori nu pot conduce:
Sfat: este mai bine pentru antreprenorii individuali să nu refuze să păstreze o carte de numerar și documente de numerar. La urma urmei, pentru a asigura siguranța și controlul fluxului de numerar în interesul antreprenorului însuși. De exemplu, într-o situație discutabilă, este posibil să confirmați emiterea de bani pentru un raport sau salarii prin documente de numerar.
Dragi cititori! Articolele noastre ne spun despre modalitățile tipice de soluționare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz are un caracter unic.
Desfășurarea tranzacțiilor în numerar și lucrul cu numerar include:
- primirea și emiterea de numerar (cu designul comenzilor de numerar de intrare și de ieșire);
- depozitarea numerarului în numerar;
- respectarea limitei de decontare în numerar;
- menținerea cărții de casă;
- livrarea de numerar către bancă.
Cheltuieli de încasări în numerar
Numerarul primit de la departamentul de numerar poate fi folosit pentru următoarele:
În aceste scopuri, puteți cheltui numai veniturile din vânzarea bunurilor proprii (lucrări, servicii). Numerarul primit de la cetățeni ca plată în favoarea altor persoane (de exemplu, prin contracte intermediare, plăți pentru operatorii de telefonie mobilă, comerț cu comisioane) trebuie transferat integral băncii.
Atenție: responsabilitatea pentru utilizarea abuzivă a numerarului prin lege nu este stabilită. Cu toate acestea, sancțiunile pot fi prevăzute în contractul de servicii de decontare în numerar (p. 4, v. 421 CC RF). Prin urmare, pentru a evita sancțiunile din partea băncii, să adere la cheltuielile specifice de bani în zonele convenite cu aceasta.
- plăți în numerar cu alte organizații care depășesc limitele stabilite;
- neîncasarea (postarea incompletă) în casa de marcat;
- nerespectarea procedurii de depozitare a numerarului gratuit;
- acumularea în bancă a unor bani în plus față de limitele stabilite.
Situația: este posibil să cheltuiți bani pe împrumuturi?
Cu toate acestea, nu există nicio răspundere pentru încălcarea Codului cu privire la contravențiile administrative.
Situație: este posibil să cheltuiți fondurile bănești primite de la fondator sub forma unui împrumut fără dobândă pentru plata salariilor fără a le plăti contului de decontare?
Astfel, dacă o organizație a primit un împrumut de la fondator în numerar, acesta nu poate fi folosit pentru plata salariilor imediat. În primul rând, organizația trebuie să transmită acești bani băncii.
Cu toate acestea, nu există nicio răspundere pentru încălcarea Codului cu privire la contravențiile administrative.
Situație: este posibil ca, în caz de returnare a bunurilor, să se acorde cumpărătorului încasări din numerar? Cumpărătorul de cetățeni a plătit pentru bunurile cu card bancar.
Totuși, responsabilitatea pentru plata numerarului în caz de returnare a bunurilor plătite printr-o carte bancară nu a fost stabilită.
Menținerea numerarului
Pentru siguranța banilor în casier este casierul sau angajatul care își exercită atribuțiile. Prin urmare, atunci când acceptați un casier pentru muncă, în plus față de înregistrarea documentelor obișnuite, aveți nevoie de:
- să încheie un acord privind răspunderea deplină;
- să ia o chitanță de la casierul pe care îl cunoaște cu drepturile și îndatoririle sale oficiale.
În mod similar, ar trebui să acționați și dacă datoriile casierului sunt efectuate de un alt ofițer de afaceri interne (de exemplu, un contabil).
Situație: este posibil ca subdiviziuni separate să se transfere numerar unul altuia, ocolind casieria organizației-mamă?
În instrucțiunile privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, nu se precizează în mod explicit că un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate are dreptul de a depune lichidități în numerar unui alt subdiviziune. Se spune doar că organizația determină în mod independent procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu diviziile separate. În același timp, reprezentanții autorizați ai unei subdiviziuni separate pot numai:
- să depună numerar în sediul central al organizației sau în bancă pentru a fi creditat în contul de decontare al organizației;
- primiți bani de la sediul central pentru tranzacții în numerar.
Se pare că diviziile separate nu pot transfera bani reciproc fără a trece prin departamentul de numerar al sediului central.
Sfat: puteți dezvolta o procedură internă pentru mișcarea de bani între unități fără participarea sediului central. Dar, în acest caz, fii pregătit pentru argumente cu inspectorii.
Puteți transfera numerar între unități în ordinea următoare. Când ați plătit bani de la departamentul de numerar al unei unități separate la casieria altui, eliberați o comandă de numerar în afara buzunarului.
Contabilitatea analitică pentru contul 50 pentru fiecare subdiviziune separată separat. În contul subaccount "Casier al organizației" 50 "Casierie" se deschid subconturile ordinului doi, de exemplu:
- "Casieria principală a organizației";
- "Biroul de numerar al unei subdiviziuni separate nr. 1";
- "Biroul de numerar al unei subdiviziuni separate nr. 2".
Transferul de bani între mesele de numerar ale diviziunilor separate, efectuați cablarea:
Debit 57 "Transferuri în tranzit" Credit 50 subaccount din ordinul 2 "Casierie subdiviziune separată 1"
- banii au fost eliberați de către departamentul de numerar al unității detașate nr. 1 către reprezentantul unității detașate nr. 2;
Debit 50 subaccount din comanda a doua "Casierie subdiviziune separată nr. 2" Credit 57 "Transferuri în tranzit"
- A primit bani în departamentul de numerar a unui număr separat de unitate 2.
Această procedură este stabilită în Instrucțiunea privind planul de conturi (conturile 50 și 57).
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: