Unii contribuabili nu înțeleg cum să completeze calculul, deoarece situația lor nu este explicată nici în Procedura de completare a calculului, nici în numeroasele scrisori ale Serviciului Federal Federal și ale Ministerului Finanțelor. Pentru clarificare, am apelat la un specialist în serviciul fiscal.
Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.
Chiar dacă "fizicianul" este exclus din EGRIP din cauza încetării activității ca PI, personalul Inspectoratului Fiscal poate numi în continuare o inspecție de ieșire și va verifica perioada "antreprenorială" cu privire la aceasta.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Norm, permițându-vă să aplice o deducere de TVA nu numai în perioada în care dreptul la ea, dar în perioadele ulterioare, nu se aplică în cazul tuturor tipurilor de deduceri.
Cel mai adesea, angajații se adresează angajatorului pentru deducerea impozitului pe venit pentru copii. Și e bine dacă angajatul are doar un copil. Și dacă, de exemplu, patru și doi dintre aceștia sunt deja în vârstă, atunci contabilul poate avea întrebarea în ce măsură să acorde o deducere pentru "copil". Pentru a ajuta în această situație, noul nostru Calculator va veni.
MG Moshkovich, avocat
Organizațiile încetă uneori litigiile legate de colectarea datoriilor, refuzând să solicite o datorie sau o parte a acesteia. Un compromis rezonabil este mai avantajos decât un litigiu: este mai bine să obțineți o parte din datorie deodată decât să așteptați plata integrală pentru o sumă necunoscută. Chiar dacă plătesc vreodată, diferența poate fi consumată de inflație.
În același timp, debitorul și creditorul pot avea probleme în ceea ce privește datoria iertată pentru impozitarea profitului. Luați în considerare opțiunile posibile într-o situație în care ambele părți aplică metoda de angajare.
Refuzul de a recupera principalul
Veniturile și cheltuielile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii sunt recunoscute în evidență în perioada de expediere, indiferent de primirea efectivă sau plata banilor. 1, 3 linguri. 271. Punctul 1 al art. 272 din Codul Fiscal. Prin urmare, de obicei, până la încheierea acordului de iertare a unui contract de datorie sau de decontare (dacă litigiul a fost considerat în instanță), sumele corespunzătoare se reflectă deja în veniturile și cheltuielile fiscale ale părților. Ce se va întâmpla în contabilitate în continuare?
Contul la debitor
Contabilitate de la creditor
OPȚIUNEA 1. Iertarea "fără plată"
În cazul în care conducerea dvs. a dat o mână de datorii cuiva, atunci este mai bine să așteptați până la expirarea statutului de limitări asupra acesteia și să scrieți calm datoria ca pe o pierdere ca elementul fără speranță 2 al Art. 266 din Codul Fiscal. Nimeni nu va veni la tine aici. Dar, pentru a recunoaște o datorie rău după ce a fost iertat, din păcate, nu va funcționa.
OPȚIUNEA 2. Iertarea "recompensată"
Dar este mai bine dacă iertarea datoriei se datorează îndeplinirii de către debitor a oricăror obligații. De exemplu, organizația dvs. refuză să recupereze o parte din datorie, iar debitorul stinge imediat restul. Fie că iertați o datorie pe baza unui contract, iar contrapartida plătește o datorie pe baza unui alt contract. Acesta este compromisul foarte rezonabil, despre care am vorbit mai sus.
- iertarea nu poate fi asimilată unui dar;
- valoarea datoriilor iertate poate fi luată în considerare în cheltuielile neoperaționale x sub-par. 20 p. 1 lingura. 265 din Codul Fiscal.
Să dăm un exemplu de acord corect.
Acord privind iertarea datoriilor
Societate cu răspundere limitată „Wiener“, în persoana directorului general bogat Vyacheslav Sergheevici, care acționează în conformitate cu Carta, denumită în continuare Creditor, pe de o parte, și răspunderea Companiei Limited „Loser“, în persoana directorului general al Poor Pyotr, acționând în conformitate cu Carta, denumite în continuare Debitor, pe de altă parte, au încheiat prezentul Acord după cum urmează:
2. Părțile au convenit asupra ierții parțiale a datoriei în următoarele condiții. Pentru a ierta contrapartida, toate datoriile disponibile nu pot fi, va fi privit ca un cadou
2.2. Creditorul se obligă să elibereze Debitorul de la plata datoriei pentru primul transport de mărfuri, precum și de la plata dobânzii de întârziere pentru primul și al doilea transport de mărfuri în valoare totală de 466.500.12 ruble. (patru sute șaizeci de mii cinci sute și douăsprezece copeici), sub rezerva îndeplinirii de către debitor a obligației menționate la punctul 2.1 din prezentul acord. Obligațiile debitorului față de creditor în această parte vor fi considerate întrerupte de la data primirii sumei menționate în clauza 2.1 din prezentul acord în contul bancar al împrumutatului. Este necesar să se precizeze în detaliu condițiile în care este iertată datoria, inclusiv sumele și termenii
2.3. În cazul în care debitorul nu îndeplinește la timp obligația menționată în clauza 2.1 a prezentului acord, obligațiile părților rămân în volumul original.
2.4. Iertarea unei datorii contractate în conformitate cu acordul nu încalcă drepturile altor persoane cu privire la proprietatea creditorului.
Refuzul de a recupera amenzile, sancțiunile și / sau alte sancțiuni
Contul la debitor
Să presupunem că contrapartea v-a trimis o plângere pentru întârzierea plății pentru bunuri cu cerința de a plăti o penalizare. Mai târziu, el și-a refuzat cererea. Luați în considerare posibilele opțiuni de contabilitate în această situație, în funcție de dacă ați recunoscut datoriile sau nu.
Dacă datoria este recunoscută
Contingentul se reflectă în compunerea cheltuielilor neoperative ale debitorului un sub. 13 p. 1 al art. 265. sub. 8, paragraful 7 al art. 272 din Codul Fiscal.
- <или> în perioada de recunoaștere a cererii contrapărții. Adică atunci când i-ați scris în scris că sunteți de acord cu revendicarea;
- <или> în perioada în care decizia instanței intră în vigoare, ceea ce vă obligă să plătiți această pedeapsă.
Dacă sunteți o penalizare reflectată în costul de oricare dintre aceste motive, respingerea de către creditor a acesteia - este baza pentru a scrie pe aceeași sumă în venituri, indiferent de modul în care se execută: acordul de decontare sau de un acord cu privire la iertarea de datorii și punctul 18 al articolului .. 250 din Codul fiscal. Arată veniturile contabilizate în perioada necesară pentru a semna un acord cu privire la iertarea de datorii sau în timpul perioadei intrării în vigoare a unei hotărâri judecătorești, a aprobat un e polițist acord de reglementare. 1 p. 4 din art. 271 din Codul Fiscal.
Dacă datoria nu este recunoscută
Acordarea de datorii este extrem de neprofitabilă în planul fiscal
Dacă nu ați fost de acord cu cererea și nu a existat nicio hotărâre judecătorească cu privire la pedeapsa, atunci arătați-o în costurile de care nu aveți nevoie. Acțiunile viitoare depind de modul în care contrapartea refuză cererea.
În primul rând, menționăm că, dacă părțile sunt de acord, atunci nu putem face nimic deloc. Doar verbal de acord cu contrapartida că nu va cere o pedeapsă. Apoi, reflexia acestei situații în cont nu va fi necesară.
TELL THE HEAD
În cazul în care vânzătorul nu mai pretinde că primește o penalizare, dar nu a recunoscut cheltuielile cumpărătorului, este mai bine să rezolve problema verbal, fără un document scris. Apoi, autoritățile fiscale nu vor avea grijă ca venitul să nu fie reflectat în contul cumpărătorului.
Și dacă instanța a aprobat "lumea", din textul căruia nu rezultă că debitorul a recunoscut datoriile cu sancțiuni, atunci nu există motive pentru a respinge suma iertată în cheltuielile și veniturile debitorului. Acest lucru este convenit cu Ministerul de Finanțe.
BAHVALOVA Alexandra Sergeevna
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, gradul 3
„În cazul în care debitorul nu recunoaște cererea creditorului și nu reflectă cantitatea de forfeit expuse în“ costuri profitabile“, și apoi semnarea acordului de decontare creditorul renunță la invocarea (probabil din cauza ilegitimitatea sale), cuantumul pedepsei debitorului nu trebuie să fie afișate sau în cheltuieli, în venituri.
Dacă a existat o iertare a datoriilor, debitorul este obligat să includă această sumă atât în compoziția cheltuielilor fiscale, cât și în compoziția veniturilor fiscale din ".
În cazul în care textul acordului de decontare pot fi tratate ca iertarea de datorii, adică, există expresii ca „partid recunoaște încălcarea termenilor de livrare“ sau „creditorul este de acord să ierte datoria pedepsei“, sau nu sunteți sigur cum să interpreteze cel mai bun spectacol din contul și veniturile și cheltuielile. Oricum, în cele din urmă va fi zero.
Contabilitate de la creditor
În ceea ce privește creditor, problema principală este riscul ca refuzul său de a sancționa sancțiunile asimilate donației (a se vedea. Mai sus) pentru el. În caz contrar, contabilizarea sancțiunilor este aceeași cu cea a debitorului:
- în perioada de recunoaștere de către debitor / adoptarea de către instanță a unei hotărâri privind recuperarea acestora, sancțiunile acumulate sunt incluse în veniturile prevăzute la art.3, alin. 250. podp. 4 p. 4 din art. 271 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- la momentul semnării unui acord privind iertarea sancțiunilor, suma acestora este inclusă în cheltuieli (dacă există un scop economic în vederea iertării), alineatul 2 al art. 265 din Codul Fiscal.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" pe tema "Debitor / creditor":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: