Conceptul de rezerve de asigurare. În conformitate cu legislația în vigoare, o organizație de asigurări, încheie contracte de asigurare, formează fonduri speciale pentru punerea în aplicare a plăților de asigurare, numite rezerve de asigurare.
Ele au o natură duală. Din punct de vedere contabil, rezervele de asigurare sunt datorii (acestea se reflectă în secțiunea corespunzătoare a bilanțului), adică obligațiile asigurătorului față de asigurat. Documentația specială subliniază faptul că rezervele sunt întotdeauna egale cu suma obligațiilor asumate de organizația de asigurări în cadrul contractelor de asigurare și de reasigurare
În același timp, după cum rezultă din sensul art. 2 din Legea RF "Despre organizarea activității de asigurare. "Rezervele reprezintă anumite fonduri monetare formate în detrimentul primei de asigurare plătite de asigurați în contractele de asigurare, și anume active.
În această înțelegere a rezervelor de asigurare nu există nici o contradicție. Ei, într-adevăr, pe de o parte, obligații și, pe de altă parte, activele care asigură aceste obligații. De aceea, în practica activității de asigurare există concepte precum "constituirea rezervelor de asigurare" și "plasarea rezervelor de asigurare".
Rezervele de asigurare sunt active ale organizației de asigurare, derivate în conformitate cu legea de impozitare. Acestea sunt stabilite regim destul de strict: ele pot fi utilizate numai pentru plata despăgubirii de asigurare și valoarea de asigurare, sub rezerva de investiții obligatorii în strictă conformitate cu instrucțiunile autorității executive federal de supraveghere de asigurare. În acest sens, unii experți ajuns la concluzia greșită că rezervele de asigurare, deoarece au fost transferate temporar asigurătorului să îndeplinească obligațiile care îi revin în temeiul contractelor de asigurare și reasigurare. După cum sa arătat mai sus, rezervele de asigurare se formează în detrimentul primei de asigurare plătite de asigurat pentru serviciile de asigurare prestate de asigurător. Plata pentru bunurile vândute sau serviciile furnizate conform regulii generale este proprietatea persoanei care a vândut bunurile sau a furnizat serviciile. Deci este aici. O altă problemă pe care legiuitorul a introdus anumite restricții privind eliminarea de asigurare a bunurilor care legea permite (Sec. 2, art. 1, alin. 2, art. 209 și p. 3 al art. 212 din Codul civil).
Potrivit acestui act normativ, rezervele se formează în moneda contractului de asigurare, care este înțeleasă ca moneda de plată a primei. Valoarea rezervelor de asigurare este calculată de asigurător atunci când determină rezultatul financiar din activitatea de asigurare la data raportării.
Rezervele includ rezerve tehnice și o rezervă de măsuri preventive.
La rândul lor, rezervele tehnice constau într-o rezervă de prime neîncasată (RNP); rezerva de pierderi revendicate, dar nerezolvate (FDR) și rezerva de pierderi înregistrate, dar nedeclarate (RNPU).
RNP include toate primele de asigurare primite în cadrul contractelor de asigurare care au fost efective în perioada de raportare, referitoare la durata neexecutată a valabilității acestora.
RZU se calculează în cadrul contractelor pentru care au existat evenimente de asigurare care nu au fost încă plătite la data bilanțului. Valoarea FRA este definită ca fiind valoarea daunelor declarate pentru toate creanțele. În cazul în care valoarea prejudiciului în cadrul unui contract specific la data de raportare nu este cunoscută, rezerva este majorată cu întreaga sumă de asigurare conform prezentului contract.
RPNU se constituie în cuantum de 10% din suma primelor de asigurare primite în ultimele 12 luni.
Organizația de asigurare, în acord cu autoritatea de supraveghere a activităților de asigurare, poate crea alte rezerve tehnice de asigurare, în special o rezervă de catastrofe și o rezervă pentru pierderi fluctuante.
Asiguratorii, care implementează asigurarea medicală obligatorie, formează o rezervă de rezervă, o rezervă pentru finanțarea măsurilor preventive, fonduri pentru plata asistenței medicale și gestionarea cazurilor. Normele de alocare a fondurilor pentru aceste rezerve și fonduri constituie fondul teritorial al CHI ca procent din sumele plătite acestora.
Activele care acoperă rezervele de asigurare trebuie să îndeplinească condițiile de diversificare, recuperare, rentabilitate și lichiditate. Rata de acoperire, în special, să ia valorilor mobiliare de stat și municipale, bilete la ordin bancare, obligațiuni, certificate de locuințe, unități de investiții ale fondurilor mutuale, depozite bancare și certificate de depozit, participare la capital în fondurile generale ale băncii de gestionare a certificatelor, stocuri și acțiuni în capitalul social al afacerii societăți și parteneriate (cu excepția organizațiilor de asigurări), imobile (cu excepția apartamentelor individuale și a instalațiilor de transport aerian și de apă supuse înregistrării de stat, precum și a spațiului facilități), numerar etc.
Aceste active nu pot face obiectul unui gaj sau al unei surse de îndeplinire a obligațiilor în temeiul unei garanții bancare sau al unui acord de garanție.
S-au luat titluri de stat și numerar (în ruble și în valută străină) pentru a asigura rezerve fără restricții, pentru alte tipuri de active au fost impuse limite rigide - de la 5 la 40% din totalul rezervelor. Asigurătorii - rezidenți ai Federației Ruse sunt obligați să aloce cel puțin 80% din rezerve pe teritoriul Rusiei.
Toate activele sunt contabilizate la valoarea lor contabilă.
Organizațiile de asigurare care încalcă cerințele Regulamentului pot fi supuse de supravegherea asigurărilor unor astfel de măsuri de influență, precum direcția ordinului, suspendarea și retragerea licenței de desfășurare a activităților de asigurare.
Pentru anumite tipuri de rezerve, se aplică reguli speciale pentru plasarea lor. Deci, se recomandă să se investească temporar în fonduri RPM numai pentru titluri de stat și depozite bancare.
Rezervele asigurătorilor pentru MMI sunt, de asemenea, investite în depozite bancare sau în valori mobiliare foarte lichide. Acordul privind finanțarea CHI, de regulă, stabilește procedura de alocare a veniturilor din alocarea rezervelor. În același timp, cea mai mare parte a acesteia se duce la refacerea rezervelor.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: