Sistemul simplificat de impozitare (denumit în continuare "USN") este unul dintre cele cinci regimuri fiscale speciale prevăzute de legislația fiscală actuală. Acest mod special este destinat întreprinderilor mici, astfel încât regulile de calcul al impozitului, procedura de plată a acestuia și, în consecință, raportarea la USN, sunt destul de simple și de înțeles în aplicarea antreprenorilor individuali.
Fiți atenți! Pregătiți și trimiteți rapoarte despre USN, puteți utiliza cu ușurință serviciul online "Afacerea mea". Serviciul generează în mod automat rapoarte, verifică și trimite în mod electronic. Nu va trebui să vizitați personal inspecția și fondurile fiscale, care, fără îndoială, vor economisi nu numai timpul, ci și nervii. Pentru a obține acces gratuit la serviciul pe care îl puteți găsi prin link.
Cum să treceți la USN
Dacă o persoană se înregistrează doar ca IP și intenționează să aplice imediat sistemul simplificat de impozitare, în acest caz o notificare privind aplicarea sistemului simplificat de impozitare trebuie depusă în cel mult 30 de zile calendaristice de la data înregistrării PA.
Important: trecerea la USN este o informare! Aceasta înseamnă că, după depunerea notificării, nu este necesar să așteptați de la biroul fiscal pentru orice document care autorizează utilizarea sistemului simplificat de impozitare.
Limitări în aplicarea USN
Limitările aplicării USN pentru antreprenorii individuali sunt puțini. Spre deosebire de organizațiile pentru IP, care doresc să treacă la USN, nu există nici o restricție asupra valorii veniturilor.
Astfel, IP nu are dreptul să aplice USN dacă (articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
- se ocupă de producerea de bunuri accizabile, precum și de extracția și vânzarea de minerale, cu excepția resurselor minerale comune;
- transferat la EUCN;
- numărul mediu de lucrători pe an pe an depășea 100 de persoane;
- în timp util nu a notificat autoritatea fiscală despre trecerea la USN.
Caracteristicile aplicației USN
1. Sistemul simplificat de impozitare se aplică în mod voluntar (clauza 1, articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. În cazul aplicării USN, PA este scutită de plata următoarelor impozite (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse):
- impozitul pe proprietatea persoanelor fizice. Scutirea se aplică numai proprietății pe care IP o folosește în activitățile sale comerciale și care nu este inclusă în lista specială a obiectelor imobile, a căror bază fiscală este calculată pe baza valorii cadastrale;
- taxa pe valoarea adăugată (denumită în continuare - TVA), cu excepția TVA-ul de plătit pentru mărfurile importate pe teritoriul Federației Ruse, cât și pentru TVA în îndeplinirea atribuțiilor unui agent fiscal, de exemplu, în cazul închirierii spațiilor din partea autorităților;
- impozitul pe venitul personal (denumit în continuare "impozitul pe venitul personal"), cu excepția impozitului pe venitul personal plătit de un antreprenor individual ca agent fiscal, adică atunci când venitul este plătit angajaților și altor persoane.
4. USN poate fi combinat cu UTII și SPE. Combinați USN cu AOS (sistemul obișnuit de impozitare) și cu ECNT este imposibil.
Impozitarea în USN
La depunerea unei notificări privind cererea CSS, IP trebuie să selecteze obiectul impozitării (articolul 346.14 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta determină rata și valoarea taxei pe care IP va trebui să o plătească.
1. Atunci când alegeți obiectul de impozitare "Venit", se aplică o rată de 6%. Acest obiect de impozitare este benefic pentru utilizarea IP-urilor, care oferă orice servicii sau sunt intermediari în contractele de agenție. Adică, aceștia desfășoară astfel de activități care nu necesită investiții financiare și materiale.
Pentru a determina valoarea impozitului, este suficient să se multiplice suma tuturor veniturilor cu cota de impozitare. Valoarea calculată a impozitului IP se poate reduce cu suma primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși și pentru angajații lor.
Important: dacă IP are angajați, valoarea USN poate fi redusă cu numai 50% în primele de asigurare. În cazul în care antreprenorul lucrează el însuși, cuantumul taxei simplificate este redus prin primele plătite pentru sine fără nicio restricție.
2. Atunci când alegeți obiectul de impozitare "Venituri minus cheltuieli", cota de impozitare este de 15%. Impozitul se plătește din diferența dintre venitul primit și costurile suportate. Prin urmare, antreprenorii care desfășoară activități precum comerțul, construcția, producția și altele, care au nevoie să cumpere bunuri, materiale, materii prime, să atragă contractori, transportatori de marfă etc. și altele asemenea.
Valoarea impozitului se calculează după următoarea formulă: (venit minus cheltuieli) * 15%.
Important: antreprenorii care au încheiat un acord de parteneriat simplu (acord de activitate comună), precum și părțile la acord de încredere are dreptul să utilizeze sistemul fiscal simplificat numai sub rezerva de a impozita „venituri minus cheltuieli“ (paragraful 2 al articolului 346.14 din Codul fiscal ..).
Procedura și termenii pentru plata impozitelor la aplicarea USN
Schema de plată a impozitelor este următoarea:
Suma impozitului plătit se calculează după cum urmează:
Atunci când alegeți obiectul de impozitare "Venituri minus cheltuieli" în cazul în care cheltuielile depășesc veniturile până la sfârșitul anului, PA trebuie să plătească impozitul minim, care este calculat ca 1% din venitul total al anului.
1. Angajatorul nu are angajați angajați.
Dar există două cazuri care necesită termene speciale pentru depunerea rapoartelor:
- În caz de încetare a USN impozabile, declarația trebuie depusă cel târziu la data de 25 a lunii următoare celei în care astfel de activități sunt oprite (alineatul 2 al articolului 346.23 din Codul fiscal ..);
- În cazul pierderii dreptului de a utiliza sistemul fiscal simplificat în mijlocul anului declarația ar trebui să fie luată cel târziu la data de 25 a lunii următoare trimestrului în care acest drept a fost pierdut (p. 2, art. 346.23 din Codul fiscal).
2. Angajatorul are angajați.
Componența rapoartelor IP va fi după cum urmează.
În inspecția fiscală la locul de înregistrare:
2. Calcularea formularului 6-NDFL pentru veniturile plătite și impozitul pe venitul personal reținut de la angajați:
4. Calcularea contribuțiilor de asigurări (cu excepția contribuțiilor la FSS "pentru vătămări"), plătite din veniturile angajaților:
1. Calcularea contribuțiilor de asigurări din accidente de muncă și boli profesionale (pentru vătămări) sub formă de 4-FSS. plătibilă din venitul angajaților:
Pentru Fondul de pensii al Federației Ruse:
Toate formularele de raportare de mai sus pot fi trimise fie pe suport de hârtie, fie prin poștă, cu o listă de atasamente sau prin Internet (în format electronic).
De asemenea, trebuie să ne amintim că toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl aplică, trebuie să plătească "pentru ei înșiși" primele de asigurare în FIU și în MHIF (asigurări de sănătate).
Pentru a determina valoarea contribuțiilor de asigurare, se ia în considerare toate veniturile obținute în perioada de anchetă pentru anul respectiv. În același timp, IP, care a ales USN "Venituri minus cheltuieli", ar trebui să țină seama și de toate veniturile - fără să o reducă la cheltuieli (Clauza 9, articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Raportarea primelor de asigurare plătite în cursul perioadei de anchetă nu este prevăzută de legislație.
Să ne amintim! Pregătiți și trimiteți rapoarte despre USN, puteți utiliza cu ușurință serviciul online "Afacerea mea". Serviciul generează în mod automat rapoarte, verifică și trimite în mod electronic. Nu va trebui să vizitați personal inspecția fiscală și fondurile, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timpul, ci și nervii. Pentru a obține acces gratuit la serviciul pe care îl puteți găsi acum prin intermediul link-ului.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: