Este corect să nu păstrați contabilitatea și, în consecință, să nu treceți declarațiile contabile (partea 2 a articolului 6 din Legea contabilității):
Verificarea contului
Înainte de a vă angaja să finalizați raportarea, trebuie să vă asigurați că nu există erori în contabilitate. Cea mai optimă este verificarea bilanțului cifrei de afaceri.
Plan de conturi
Să începem cu schema de lucru a conturilor. Ar trebui să includă toate conturile utilizate și subconturile contabile utilizate. Relevanța deosebită a subcontului este obținută în cazul în care contribuabilul menține o evidență separată a tuturor tranzacțiilor.
Corecția "primară"
Toate operațiunile trebuie confirmate prin documentele contabile primare. Începând cu anul trecut, formele unificate de "primar" au încetat să mai fie obligatorii (partea 4 a articolului 9 din Legea contabilității), nu va fi inutil să se studieze documentele primite de la contrapărți. La urma urmei, adesea întreprinderile, afirmând propriile forme, uităm de prezența unui set obligatoriu de rechizite (Partea 2, articolul 9 din Legea contabilității). Verificați cu atenție documentele primite primite. Dacă găsiți neajunsuri, cereți contrapărții să înlocuiască documentele.
Verificarea activelor și pasivelor
Apoi studiați soldul contrapartidelor (conturile 60, 62, 76). La urma urmei, este posibil să "uitați" să efectuați orice operațiune semnificativă în contabilitate (de exemplu, pe foaia de parcurs). Ajută-vă în acest act de reconciliere a așezărilor reciproce. Dacă vă datorez, atunci în actul acesta va fi notat ca o creanță; dacă o datorezi - ca plătibilă. Actul de reconciliere evidențiază recunoașterea datoriilor.
Actul de reconciliere este un document care reflectă statutul așezărilor între părți pentru o anumită perioadă de timp la o anumită dată. Legislația nu prevede o formă unificată de reconciliere, deci organizațiile o dezvoltă independent. În actul de reconciliere se indică baza pentru apariția tranzacțiilor (trimiteri la documentele contabile primare). Actul de reconciliere este semnat de conducătorul organizației sau de un reprezentant care acționează pe baza unei împuterniciri.
Dacă găsiți suma datoriei pentru care termenul de prescripție a expirat, atunci trebuie să fie amânată. Motivele - datele inventarului efectuat 5. justificarea scrisă și ordinea (ordinea) conducătorului organizației. Recuperarea creanței este reflectată în conturile rezervei de creanțe îndoielnice, fie din contul 91, în cadrul altor cheltuieli, și din contul extrabilanțiebil 007.
Apoi, analizați proprietatea și inventarul.
Dacă aveți active fixe destinate exclusiv leasingului, acestea trebuie reflectate în contul 03 "Contabilitatea investițiilor cu venituri din imobilizări corporale" (punctul 5 PBU 6/01); deprecierea acestora este prezentată pe un subcont separat 02 "Deprecierea activelor fixe".
Priviți obiectele pe care ați uitat să le transferați în conturile 01 "Active fixe" și 04 "Imobilizări necorporale" în contul 08 "Investiții în active imobilizate". La urma urmei, această rotire între conturi nu depinde de capriciul dvs., ci de condițiile de recunoaștere a activelor. De exemplu, pentru recunoașterea unui activ, instrumentul principal nu necesită funcționarea sa efectivă; este suficient ca obiectul să fie adus într-o stare adecvată pentru utilizare (paragraful 4 al PBU 6/01).
Dacă vorbim despre contul 10 "Materiale", reconcilierea se face de obicei conform datelor din inventar. Deseori găsiți "agățat" prețurile rămășițelor de penny care au apărut datorită rotunjirii matematice la scrierea materialelor. Diferența indicată este anulată la contul 91 "Alte venituri și cheltuieli".
Cheltuielile contabilizate în contul 26 sunt înregistrate în contul de cheltuieli (20, 23, 29) sau la debitul contului 90 "Vânzări" ca fiind permanent condiționate. Costurile asociate vânzării de produse, bunuri, lucrări și servicii pot fi acumulate în contul 44 "Costuri de vânzare"; acestea sunt debitate total sau parțial la contul 90 din "Vânzări".
Ei bine, în cele din urmă, verificați calculele cu fondurile bugetare și extrabugetare. Aici totul este simplu: ne uităm la TVA în declarația prezentată, la plățile salariale (FIU, FFOMS și FSS), ați depus deja conturile (RSV-1 și 4-FSS) etc. Ar trebui calculate impozitele și taxele care nu au fost încă calculate (impozitul pe venit, o singură taxă pe USN, taxa pe proprietate, etc.).
Închiderea anului
Toate informațiile privind veniturile și cheltuielile aferente activităților normale ale organizației pe parcursul anului sunt acumulate pe contul 90 "Vânzări". De regulă, contul 90-1 "Venituri", 90-2 "Costul vânzărilor", 90-3 "TVA", 90-9 "Profitul / pierderea din vânzări" etc. sunt deschise la contul 90.
Alte venituri și cheltuieli se reflectă în contul 91 "Alte venituri și cheltuieli". Contul 91 deschide, de obicei, următoarele subconturi: 91-1 "Alte venituri", 91-2 "Alte cheltuieli" și 91-9 "Soldul altor venituri și cheltuieli".
Formarea rezultatului financiar apare în contul 99 "Profit și pierdere":
- Debit 90-9 (99) Credit 99 (90.9) - profit (pierdere) din activități obișnuite;
- Debit 91-9 (99) Credit 90-9 (91-9) - profit (pierdere) din alte activități.
La sfârșitul anului, toate subconturile deschise conturilor 90 și 91 sunt închise:
- Debit 90-1 (90-9) Credit 90-9 (90-2, 90-3 ...) - a reflectat închiderea subconturilor la contul 90;
- Debit 91-1 (91-9) Creditul 91-9 (91-2) - a reflectat închiderea subconturilor la contul 91.
Dacă ați deschis subconturi la contul 99, trebuie să le închideți și ei.
La întocmirea situațiilor financiare anuale, valoarea profitului net (pierdere) din anul de raportare este anulată în contul 84 "Venituri încasate (pierdere neacoperită)":
- Debit 99 (84) Credit 84 (99) - profitul net (pierderea netă) din anul de raportare a fost anulat.
Forme de raportare
Formulare comune
La rândul său, întreprinderile mici au dreptul de a limita bilanțul și rezultatele financiare (pag. 85 din 34n Ordinul №) și să includă în raportul o măsură pe grupe de articole (cop. „Și“ n. 6 Număr de comandă 66n).
De regulă, vorbim despre dinamica celor mai importante performanțe economice și financiare ale firmei de mai mulți ani, investițiile financiare așteptate și investițiile financiare pe termen lung, politicile pentru fondurile împrumutate etc. (punctul 39 PBU 4/99). În plus, din informațiile suplimentare furnizate, ar trebui să fie clar că nu este inclus în raportare (informația Ministerului de Finanțe al Rusiei "Registrele contabile ale întreprinderilor mici").
Raportare simplificată
Întreprinderile mici au dreptul să utilizeze formularele simplificate speciale ale bilanțului și un raport privind rezultatele financiare (punctul 6.1 din Ordinul nr. 66n). Diferența dintre aceste forme și cele tradiționale constă în faptul că toți indicatorii sunt reflectați în grupuri de articole (anexa nr. 5 la Ordinul nr. 66n). De exemplu, în declarația de rezultate financiare, sub linia "Cheltuieli pentru activități obișnuite", sunt costurile fără a le subdiviza în costurile de vânzări, comerciale și de gestiune.
Întreprinderile mici, dacă este necesar, clarifică bilanțul și raportează rezultatele financiare, de asemenea, constituie o anexă. În același timp, ea conține numai cele mai importante informații, fără cunoaștere, din care este imposibil de evaluat poziția financiară a organizației sau rezultatele financiare ale activităților sale (informațiile Ministerului de Finanțe al Rusiei "Evidența contabilă a întreprinderilor mici").
Trimiteți-le prietenilor: