Deschiderea de către un rezident al RF a unui cont la o bancă străină
După cum știți, cetățenii ruși au dreptul de a deschide conturi personale și depozite la bănci străine. Cu toate acestea, această posibilitate are restricții și interdicții legislative semnificative, care s-au extins în ultimii ani.
Cine este considerat "rezident" în conformitate cu legislația valutară?
a) persoanele care sunt cetățeni ai Federației Ruse. cu excepția cetățenilor ruși care locuiesc permanent într-o țară străină nu este mai mică de 1 an, inclusiv cele emise de către organul de stat autorizat de la reședința de stat corespondent străin sau temporar de ședere într-o țară străină timp de cel puțin 1 an, pe baza unei vize de muncă, sau vize de studiu cu valabilitate cel puțin 1 an sau pe baza agregării acestor vize cu o durată totală de valabilitate de cel puțin 1 an;
b) cetățenii străini și apatrizii care au reședința permanentă în Federația Rusă pe baza permisului de ședere prevăzut de legislația Federației Ruse.
Dreptul de a deschide conturi la bănci străine
Obligația de notificare a deschiderii unui cont
Rezidenții sunt obligați să notifice autoritățile fiscale la locul de înregistrare a deschiderii (închidere) a conturilor (depozite) și cu privire la detaliile modificării contului (depozite) în băncile străine nu mai târziu de 1 lună de la data respectiv de deschidere (închidere) sau a modifica detaliile acestor conturi (depozite), pentru aprobat de Serviciul Federal Federal al Federației Ruse.
Răspunderea administrativă pentru nerespectarea sau întârzierea notificării de deschidere a unui cont
Partea 2 a articolului 15.25 din Codul administrativ al Federației Ruse:
Prezentarea unui rezident autorității fiscale prin încălcarea termenilor și (sau) în forma prescrisă de notificare a deschiderii (închidere) din contul bancar (depozit) sau pentru a modifica detaliile contului (depozit) într-o bancă situată în afara teritoriului Federației Ruse -
Atrage impunerea pedepsei administrative asupra cetățenilor la o rată de la 1 000 până la 1 500 de ruble; pe funcționari - de la 5 000 la 10 000 de ruble; pe persoane juridice - de la 50 000 la 100 000 de ruble.
Partea 2.1 din articolul 15.25 din Codul contravențiilor administrative din Federația Rusă:
Neînscrierea de către rezident a autorității fiscale a anunțului de deschidere (închidere) a contului (depozit) sau modificarea detaliilor contului (depozitului) într-o bancă situată în afara teritoriului Federației Ruse -
Atrage impunerea pedepsei administrative asupra cetățenilor la o rată de la 4000 la 5000 de ruble; pe funcționari - de la 40 000 la 50 000 mii de ruble; pe persoane juridice - de la 800 000 la 1 000 000 de ruble.
Obligația de a furniza o situație a fluxurilor de trezorerie
În conformitate cu punctul 7 al articolului 12 din Legea privind controlul valutar, rezidenții sunt autoritățile fiscale cu privire la locul lor de înregistrări de înregistrare a fluxului de fonduri în conturi (depozite) în băncile străine cu susținerea documentelor bancare în modul prevăzut de către Guvernul Federației Ruse, în coordonare cu Banca Centrală a Federației Ruse.
Răspunderea administrativă pentru încălcarea ordinului sau momentul transmiterii unei declarații privind fluxul de numerar
Versiunea actuală a Codului administrativ al Federației Ruse prevede răspunderea pentru aceste încălcări numai pentru funcționari și persoane juridice. Pentru cetățeni, responsabilitatea nu a fost încă stabilită. Antreprenorii individuali poartă responsabilitatea administrativă ca funcționari.
Partea 6 din articolul 15.25 din Codul administrativ al Federației Ruse:
Nerespectarea ... procedurii de depunere a rapoartelor privind fluxul de fonduri pe conturi (depozite) la bănci din afara teritoriului Federației Ruse cu documente bancare însoțitoare ...
determină impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în mărime de la 4.000 până la 5.000 de ruble; pe persoane juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.
Partea 6.1 din articolul 15.25 din Codul cu privire la contravențiile administrative din Federația Rusă:
Încălcarea termenelor stabilite ... pentru depunerea rapoartelor privind fluxul de fonduri pe conturi (depozite) la bănci în afara teritoriului Federației Ruse, cu confirmarea documentelor bancare timp de cel mult zece zile -
implică un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de 500-1 000 de ruble; pe persoane juridice - de la 5 000 la 15 000 de ruble.
Partea 6.2. Articolul 15.25 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse:
Același act cu o încălcare a termenului de mai mult de zece, dar nu mai mult de treizeci de zile -
Atrage impunerea sancțiunilor administrative funcționarilor cu o rată de la 2 000 la 3 000 de ruble; pe persoane juridice - de la 20 000 la 30 000 de ruble.
Partea 6.3 din articolul 15.25 din Codul cu privire la contravențiile administrative din Federația Rusă:
Același act cu o încălcare a termenului de mai mult de treizeci de zile -
Atrage impunerea sancțiunilor administrative funcționarilor cu o rată de la 4 000 la 5 000 de ruble; pe persoane juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.
În conformitate cu paragraful 1 al articolului 2 din lege, este interzis să deschidă și să aibă conturi (depozite), pentru a stoca bani și obiecte de valoare în băncile străine situate în afara teritoriului Federației Ruse, să dețină și (sau) utilizarea instrumentelor financiare străine:
1) persoanele care înlocuiesc (ocupă):
a) pozițiile publice ale Federației Ruse;
b) funcțiile primului adjunct și procuror general adjunct al Federației Ruse;
c) funcțiile membrilor consiliului de administrație al Băncii Centrale a Federației Ruse;
d) pozițiile publice ale subiecților Federației Ruse;
e) funcțiile serviciului public federal, ale cărui numire și eliberare sunt exercitate de către Președintele Federației Ruse, Guvernul Federației Ruse sau Procurorul General al Federației Ruse;
f) posturile de șefi adjuncți ai organelor executive federale;
g) pozițiile în corporațiile de stat (societăți), fundațiile și alte organizații înființate de Federația Rusă pe baza legilor federale, ale cărei numire și eliberare sunt efectuate de către Președintele Federației Ruse sau Guvernul Federației Ruse;
h) funcțiile de conducători ai districtelor municipale, șefii districtelor municipale;
și) Poziția funcțiilor publice federale ale serviciului public al subiecților Federației Ruse, poziții în Banca Centrală a Federației Ruse, statul corporații (companii), fundații și alte organizații stabilite de Federația Rusă, pe baza legii federale, pozițiile individuale pe baza unui contract de muncă în organizații care sunt create pentru a efectua sarcinile atribuite organelor guvernamentale federale, exercitarea atribuțiilor care implică participarea la pregătirea deciziilor care afectează problemele de suveranitate teta și securitatea națională a Federației Ruse, și sunt incluse în lista stabilită, respectiv prin acte juridice normative ale agențiilor guvernamentale federale, subiecții Federației Ruse, reglementări ale Băncii Centrale a Federației Ruse, corporații de stat (companii), fundații și alte organizații stabilite de Federația Rusă, pe baza legilor federale;
2) soții și copiii minori ai persoanelor indicate în paragrafele "a" - "h" clauzei 1 din prezenta parte;
3) altor persoane în cazurile prevăzute de legile federale.
Operațiunile rezidenților ruși pe conturi deschise la bănci străine
Rezidenții au dreptul de a transfera în conturile lor (în depozite) deschise la băncile străine. fonduri din conturile lor (din depozite) în bănci rusești sau în alte conturi (depozite) deschise la bănci străine (partea 4 a articolului 12 din Legea privind controlul valutar).
În acest caz, primul transfer din contul dvs. rus la o bancă străină, o bancă din Rusia trebuie să prezinte notificarea autorității fiscale la locul de înregistrare a rezident pentru a deschide un cont (depozit), cu un semn de acceptare a notificării (cu excepția operațiunilor necesare, în conformitate cu legile unui străin stat și asociate cu condițiile de deschidere a acestor conturi (depozite).
În plus față de aceste cazuri de transfer de fonduri din conturile lor (rusești sau străine) în conturile de peste mări, Act de control Exchange stabilește o listă de cazuri în care este permis să fonduri de credit pentru locuitorii din Federația Rusă în conturi bancare străine (art. 5 și 5.1 din Art. 12).
Un cont străin al unui rezident rus poate fi creditat la:
- valoarea dobânzii la soldul fondurilor pe astfel de conturi (în depozite);
- numerar sub forma unei contribuții minime cerute de regulile băncii la deschiderea unui cont (depozit);
- fonduri cash depuse în contul (ca depozit) fondurile primite ca urmare a operațiunilor de conversie în detrimentul fondurilor creditate în astfel de conturi (sub formă de depozite);
- Fondurile primite ca urmare a transferului de valută al Federației Ruse cu contul rezidentului deschis în afara teritoriului Federației Ruse, în detrimentul unui alt rezident, deschis pe teritoriul Federației Ruse, precum și cu contul rezidentului, deschis pe teritoriul Federației Ruse, în detrimentul unui alt rezident, deschis în afara teritoriului Federației Ruse (punctele «G» p. 9. Partea 1, articolul 1 din Legea privind controlul valutar);
- înseamnă care rezultă din conversia contului valutei RF rezident deschis în afara Federației Ruse, în detrimentul unui alt rezident a deschis în afara RF (punctele „z“ f 9 h 1 v 1 ....);
- fondurile primite ca urmare a transferurilor efectuate de o persoană fizică rezidentă în valută străină din Federația Rusă în favoarea altor persoane fizice rezidente în conturile deschise la bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse. într-o cantitate care să nu depășească o perioadă de o zi de tranzacționare printr-o bancă autorizată o sumă egală cu echivalentul a 5000 dolari SUA la cursul de schimb oficial stabilit de Banca Centrală de la data debitarii fondurilor din contul unei persoane fizice - rezident (punctul 11 partea 1 din articol ... 9);
- Fondurile primite ca urmare a transferurilor de către persoane fizice - valută străină de către rezidenți din conturile lor în băncile autorizate, în favoarea altor persoane fizice - rezidenți, care sunt soți sau rudelor apropiate (ascendenții directă și linia descendentă (părinți și copii, bunici, bunica si nepotii), plin și jumătate (având același tată sau mamă) frații și surorile, părinții adoptivi și copii adoptați), conturile acestor entități deschise la bănci autorizate sau în bănci, cu locație ennyh în afara RF (17 n h 1 v.9 ..);
- fondurile primite ca urmare a acordării valorii valutare unui soț / soție sau rudelor apropiate (clauza 2, partea 3, articolul 14).
Împreună cu cazurile menționate mai sus, următoarele fonduri primite de la nerezidenți pot fi creditate în conturile persoanelor fizice rezidente deschise în bănci situate în afara teritoriului Federației Ruse:
Pe lângă cele de mai sus, conturile rezidenților deschise la bănci situate pe teritoriile statelor membre ale OCDE sau FATF pot fi creditate
- sumele împrumuturilor și împrumuturilor primite în valută străină
- în temeiul acordurilor de împrumut și a acordurilor de împrumut cu organizații nerezidente care sunt agenți ai guvernelor străine, precum și
- în temeiul acordurilor de împrumut și a contractelor de împrumut încheiate cu rezidenții statelor membre ale OCDE sau ale FATF pentru o perioadă mai mare de doi ani.
În plus față de cazurile menționate mai sus, conturile persoanelor fizice - rezidenți, deschise în băncile situate pe teritoriile statelor membre ale OCDE sau FATF, următoarele fonduri primite de la nerezidenți (5.1 h Articolul 12 ..) pot fi introduse:
- valoarea venitului din leasing (subînchiriere) către nerezidenți situați în afara teritoriului Federației Ruse a unor bunuri imobile și alte proprietăți ale unei persoane fizice rezidente;
- plătite sub formă de subvenții;
- plătite sub formă de dobânzi acumulate (cupon) venituri, plata, care este prevăzută de condițiile de emisiune care aparțin unei persoane fizice - un rezident de valori mobiliare străine, alte venituri din valori mobiliare străine (dividende, obligațiuni, bonuri, plăți cu o scădere a capitalului social de valori mobiliare străine).
În cele din urmă, în conformitate cu partea 6 din articolul 12 din Legea privind controlul valutar, persoane fizice - rezidenți au dreptul de a-și exercita pe deplin operațiunile de schimb valutar nu sunt legate de transferul de proprietate și furnizarea de servicii pe teritoriul Federației Ruse. cu utilizarea fondurilor creditate în conformitate cu Legea privind controlul valutar la conturile (în depozite) deschise la băncile străine.
Toate celelalte calcule ale persoanelor fizice - rezidenți (de exemplu, cele care sunt în Legea cu privire la controlul de schimb valutar a declarat în mod expres că asupra lor sume pot fi creditate în conturile externe ale acestora) ar trebui să fie efectuate prin conturi bancare cu băncile autorizate (de exemplu, băncile rusești eligibile pe baza licenței CBR să efectueze operațiuni bancare cu fonduri în valută străină).
În conformitate cu partea 1 din articolul 15.25 din Codul administrativ, punerea în aplicare a operațiunilor valutare ilegale, adică tranzacții valutare interzise prin lege sau moneda Federației Ruse efectuat cu încălcarea legislației monedă a Federației Ruse, inclusiv:
- cumpărarea și vânzarea valutei străine și cecurile (inclusiv cecurile de călătorie) a căror valoare nominală este indicată în valută străină, ocolind băncile autorizate sau
- tranzacții valutare, așezări pe care se efectuează fără a trece prin conturi în bănci sau conturi (depozite) cu băncile situate în afara teritoriului Federației Ruse autorizate, în cazurile care nu sunt acoperite de legislația valutară a Federației Ruse sau
- tranzacții valutare, așezări pe care sunt efectuate din fondurile creditate în conturile (depozite) cu băncile situate în afara teritoriului Federației Ruse, în cazurile în care nu sunt prevăzute de legislația monedei ruse,
- atrage impunerea sancțiunilor administrative asupra cetățenilor, funcționarilor și organelor de drept, la o rată de la trei patra la o mărime a sumelor operațiunii valutare ilegale.
Statele membre ale OCDE sunt:
Australia, Austria, Belgia, Marea Britanie, Ungaria, Germania, Grecia, Danemarca, Israel, Irlanda, Islanda, Spania, Italia, Canada, Coreea (de Sud.), Luxemburg, Mexic, Olanda, Noua Zeelandă, Norvegia, Polonia, Portugalia, Slovacia , Slovenia, SUA, Turcia, Finlanda, Franța, Republica Cehă, Chile, Elveția, Suedia, Estonia, Japonia.
Statele membre ale FATF sunt:
Australia, Austria, Argentina, Belgia, Brazilia, Franța, Germania, Hong Kong (China), Danemarca, Grecia, India, Irlanda, Islanda, Spania, Italia, Canada, China, Coreea (de Sud.), Luxemburg, Mexic, Olanda, Noua Zeelandă, Norvegia, Portugalia, Rusia, Singapore, SUA, Turcia, Finlanda, Franța, Elveția, Suedia, Africa de Sud, Japonia.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: