Se știe că pentru deschiderea unei afaceri este obligatoriu un cont. Contul poate fi deschis atât în Rusia, cât și într-o bancă străină. Cum să anunțați biroul fiscal despre deschiderea unui cont în străinătate?
Rezidenții din Federația Rusă sunt:
De asemenea, nu uitați despre necesitatea de a prezenta autorităților fiscale la locul de înregistrare a fluxului de fonduri conturi declarații (depozite) la bănci din afara teritoriului Federației Ruse cu susținerea documentelor bancare (pag. 7, art. 12 din Legea N 173-FZ).
Potrivit alin. 3 al acestui document rapoarte privind circulația fondurilor pe conturi (depozite) cu bănci, publice situate în afara teritoriului ramurilor rusești, reprezentanțe și alte subdiviziuni ale organizațiilor create în conformitate cu legislația rusă, care urmează să fie prezentat autorităților fiscale de către aceste organizații.
Paragraful 4 al prezentului regulament stabilește că rezidentul trebuie să trimită trimestrial, în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului, autorității fiscale la data ultimei date calendaristice a trimestrului raportat:
- raportul privind deplasarea fondurilor în contul (depozitul) în banca din afara teritoriului Federației Ruse - în dublu exemplar (formularul este prezentat în anexa la regulile specificate);
- documente bancare, i. declarațiile bancare sau alte documente emise de bancă în conformitate cu legislația statului în care este înregistrată banca, confirmând informațiile specificate în raport.
Raportul și documentele justificative sunt prezentate pentru fiecare cont deschis la banca din afara teritoriului Federației Ruse. Obligația de a prezenta un raport și documente este atribuită fie rezidentului însuși, fie unui reprezentant autorizat (ale cărui atribuții sunt confirmate în conformitate cu legislația Federației Ruse). Raportul și documentele pot fi trimise și prin scrisoare recomandată cu o notificare de primire (paragraful 6 din Reguli).
Documentele bancare confirmate sunt trimise pentru perioada de la primul la ultimul număr al trimestrului raportat (paragraful 5 al Regulilor).
În cazul în care contul este deschis după prima zi a trimestrului de raportare, documentele bancare de confirmare sunt trimise pentru perioada de la data deschiderii contului până la ultimul număr al trimestrului raportat.
Confirmarea documentelor bancare trebuie depusă sub forma unei copii notariale. Dacă documentul este scris într-o limbă străină, trebuie atașată o traducere notarială în limba rusă (paragraful 7 al Regulamentului).
O copie a raportului transmis autorității fiscale este returnat direct rezident sau reprezentantul rezident al unei chitanțe în ziua prezentării raportului sau trimise prin poștă cu confirmare de primire în termen de cinci zile lucrătoare de la primirea raportului (pag. 8 din Regulamentul). Al doilea exemplar al raportului, împreună cu documentele justificative ale băncii rămâne la autoritatea fiscală.
Data de prezentare a rapoartelor și a documentelor bancare în sprijinul autorității fiscale este considerată (clauza 9 din reguli):
- data indicată în nota autorității fiscale privind adoptarea raportului (pentru raport și documentele bancare de sprijin prezentate direct de rezident sau de reprezentantul rezidentului);
- data trimiterii de către rezident a corespondenței recomandate cu o notificare de livrare (pentru raportul și confirmarea documentelor bancare transmise prin scrisoare recomandată cu notificarea de livrare).
Dacă autoritatea fiscală stabilește că:
- sunt furnizate informații incorecte;
- raportul nu este plin;
- rezidentul nu a prezentat documente bancare însoțitoare;
- confirmarea documentelor bancare, deși sunt prezentate, dar nu sunt înregistrate corespunzător, -
apoi în termen de cinci zile lucrătoare de la primirea raportului și a documentelor justificative bancare trebuie să notifice în scris rezidentului necesitatea de a prezenta raportul corectat (ajustat) și (sau) documentele executate în mod corespunzător, care confirmă banca (pag. 10 din Regulamentul).
Notificarea necesitatea de a prezenta raportul corectat (ajustat) și (sau) executate în mod corespunzător care să confirme documentele bancare emise autorității fiscale reprezentant direct rezident sau rezident al unei chitanțe sau trimise prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire.
Documentele relevante trebuie prezentate autorității fiscale în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii notificării de la autoritatea fiscală.
Este considerată ziua primirii de către rezident a unei notificări scrise din partea autorității fiscale (paragraful 11 din reguli):
- data indicată în nota rezidentului sau a reprezentantului acestuia cu privire la acceptarea notificării autorității fiscale (pentru notificarea către autoritatea fiscală, emisă de către autoritatea fiscală în mod direct rezidentului sau reprezentantului rezidentului împotriva primirii);
- data primirii notificării de către autoritatea fiscală menționată în anunțul de notificare (pentru notificarea către autoritatea fiscală trimisă prin scrisoare recomandată cu o notificare de livrare).
Un exemplar al raportului corectat (actualizat) cu o notă a autorității fiscale la primire se returnează direct rezidentului (reprezentantului) în schimbul primirii în ziua depunerii raportului. De asemenea, poate fi trimisă prin scrisoare recomandată, cu notificare de livrare, în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii raportului corectat (corectat) și (sau) a documentelor bancare de susținere emise în mod corespunzător. Al doilea exemplar al raportului modificat (actualizat) și (sau) confirmarea documentelor bancare rămâne la autoritatea fiscală (clauza 12 din Reguli).
În concluzie, ne reamintim că nerespectarea procedurii stabilite și (sau) calendarul depunerii rapoartelor privind circulația mijloacelor bănești pe conturi (depozite) la băncile din afara teritoriului Federației Ruse cu confirmarea documentelor bancare pe baza clauzei nr. 15.25 Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse poate presupune:
- pentru persoanele juridice - o amendă administrativă în valoare de 40.000 - 50.000 de ruble;
- pentru oficialii - de la 4000 la 5000 de ruble.
Articole similare
-
Merită să fie notificată impozitul pe conturile în străinătate
-
Deschiderea completă în ceea ce privește divulgarea conturilor la băncile străine
Trimiteți-le prietenilor: