Pentru suma de asistență financiară rambursabilă. primite de la contribuabili din motive generale, care nu se returnează la sfârșitul perioadei de raportare, dobânda condiționată este acumulată în cuantumul ratei de actualizare a Băncii Naționale a Ucrainei calculat pentru fiecare zi de utilizare efectivă a acestei asistențe financiare de returnare. În același timp, valoarea dobânzii acumulate este considerată a fi asistență financiară irevocabilă în conformitate cu alin. 14.1.257 din Codul fiscal al Ucrainei (în continuare - NKU).
Prin urmare, la întocmirea unei declarații fiscale pentru impozitul pe profit, valoarea dobânzii imputate ar trebui reflectată în linia 3.10.1. Anexa ID Declarație.
Sumele primite de la contribuabili din motive generale și nevărsate la sfârșitul perioadei de raportare nu sunt reflectate în veniturile companiei. Pentru astfel de sume, după cum sa menționat mai sus, dobânda condiționată este acumulată, care este raportată în linia 3.10.1 din anexa ID.
În cazul în care asistența financiară returnabile primită de la persoana care este plătitor de impozit pe motive generale, nu a fost returnat după expirarea contractului și data de expirare nu a fost reînnoit, atunci expirarea termenului de prescripție (1095 zile) de la data încetării valorii contractului asistenței financiare restante devin statutul este irevocabil și este supus includerii în venitul contribuabilului pe baza paragrafelor 14.1.257 alin. 14, art. 14 NKU. Dobânda acumulată din cuantumul acestei asistențe financiare rambursabile se încheie.
pentru obținerea / furnizarea de operațiuni de asistență financiară între contribuabil și unitățile sale separate, care nu au statut legal, nu se schimbă cheltuielile sau veniturile (nr. 135.5.5 n. 135,5 Art. 135 GCC).
Asistența financiară rambursabilă primită de contribuabil de la fondatorul / participantul (inclusiv nerezidenții) unui astfel de plătitor pentru o perioadă care nu depășește 365 de zile calendaristice nu este inclusă în venitul la sfârșitul perioadei de raportare.
Raportarea - o perioadă în care contribuabilul este obligat să efectueze plăți fiscale, declarații fiscale dosar (rapoarte, calcule) și să plătească la buget suma de impozite și taxe, cu excepția cazurilor prevăzute de Codul Fiscal al Ucrainei, în cazul în care autoritatea de supraveghere este obligată să determine valoarea obligației fiscale a contribuabilului.
Conform alin. 7 din clauza 14.1.257 a NCL, dobânda condiționată este determinată în valoarea ratei de actualizare a BNU calculată pentru fiecare zi a utilizării efective a acestei asistențe financiare rambursabile. În cazul în care valoarea ratei de actualizare a BNU sa schimbat pe parcursul perioadei de utilizare a asistenței financiare returnabile, atunci dobânda acumulată trebuie să fie percepută pentru fiecare perioadă separată în care rata a fost aplicată.
Dimensiunea ratelor dobânzilor BNU pot fi găsite pe site-ul oficial al BNU.
Dobânda fictivă se calculează după cum urmează:
(50000 (suma neutilizată) * 7.5 (rata de actualizare BNU) / 100 * 42 (perioada de utilizare efectivă a banilor)) / 365 (număr de zile în anul) = 431.51 UAH.
De asemenea, este necesar să se acorde atenție mai multor puncte importante. Să presupunem că ajutorul financiar este primit în părți și returnat în părți, apoi pentru calcul este necesar să se știe în ce ordine se va efectua returnarea acestor părți. Acest lucru afectează numărul de zile pe care fiecare este folosit. Aceste zile vor fi luate pentru a calcula interesul condițional. Cu abordări diferite privind ordinea de rambursare, vor apărea diferite sume de interes. În opinia noastră, ordinea de întoarcere ar trebui prevăzută în contract. În caz contrar, cel puțin ordinul ar trebui să fie indicat în documentul de plată atunci când părțile de asistență financiară sunt returnate.
De asemenea, este important să știm că, odată cu returnarea asistenței financiare, dobânda acumulată acumulată rămâne în venituri (pentru dobânda acumulată, venitul nu scade, dar costurile nu cresc).
Trimiteți-le prietenilor: