Bună ziua!
Organizația nu acceptă deliberat TVA ca deducere; nu dorește să o ramburseze din buget. Și, conform rezultatelor primei jumătăți a anului, se obține o mare impozit pe profit.
Este posibil să se includă TVA care nu este deductibilă în cheltuielile cu impozitul pe venit?
Toate facturile sunt în stoc.
Sumele de TVA pe care le primiți de la clienți de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) și le transferați la buget nu sunt incluse în cheltuielile cu impozitul pe venit (articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pentru a lua în considerare la calcularea impozitului pe profit, puteți plăti numai TVA-ul pe care l-ați plătit vânzătorului atunci când cumpărați bunuri, lucrări, servicii sau drepturi de proprietate (inclusiv în plățile vamale) - TVA "intrare". Și numai în anumite cazuri. Ca regulă generală, TVA-ul este prezentat pentru deducere în conformitate cu art. Art. 171 - 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse și nu sunt incluse în componența cheltuielilor (articolul 170 clauza 1, clauza 2 a articolului 254, clauza 1 din articolul 257 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Deci, să menționăm acele situații speciale în care TVA este inclusă în cheltuielile pentru impozitul pe venit (clauza 2, articolul 170 din Codul Fiscal):
1) ați achiziționat (importat) bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) pe care le veți utiliza pentru tranzacții care nu sunt supuse TVA.
2) ați achiziționat bunuri (produse, servicii, drepturi de proprietate) și le-ați utilizat pentru operațiuni în care teritoriul Federației Ruse nu este recunoscut ca un loc de vânzare.
3) ați achiziționat (importat) bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) pentru tranzacții care nu sunt supuse TVA în conformitate cu cl. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
4) nu sunteți plătitor de TVA sau sunteți scutit de obligațiile contribuabilului în conformitate cu art. 145 din Codul fiscal.
În astfel de cazuri, valoarea TVA "de intrare" reduce profitul impozabil în compoziția valorii bunurilor achiziționate (lucrări, servicii, drepturi de proprietate). În viitor, acest cost este inclus în costurile în conformitate cu regulile din Ch. 25 din Codul fiscal al Federației Ruse (de exemplu, prin intermediul mecanismului de amortizare sau al costurilor materiale).
De asemenea, în unele cazuri, TVA "de intrare" este inclusă în alte cheltuieli legate de producție și vânzări. Acestea sunt situațiile în care restabiliți TVA-ul anterior acceptat pentru deducere pe baza motivelor specificate la paragrafele. 2 p. 3 din art. 170 din Codul fiscal.
Astfel, luarea în considerare a TVA-ului în cheltuielile cu impozitul pe profit este posibilă numai în cazurile enumerate mai sus, în toate celelalte situații, să se țină seama de TVA atunci când se calculează impozitul
aplicaţii
Probleme înrudite:
Articole similare
-
Pierderea la veniturile minus minus cheltuielile - ceea ce este, impozitul minim, intrările
-
Impozitul pe proprietate corporativă 2018 rata, calculul exemplu
Trimiteți-le prietenilor: