În procesul de bugetare, companiile ar trebui să prevadă suma plăților fiscale în perioada planificată. Fără un buget de impozite, este imposibil să se elaboreze un echilibru bugetar, nici un buget pentru venituri și cheltuieli, nici un buget pentru mișcarea fondurilor. Formarea bugetului impozitelor este o procedură destul de laborioasă, care depinde de mulți parametri.
Bugetul trebuie să prezinte informațiile cu privire la evaluările fiscale planificate și plățile grupate în funcție de tipul de impozit, cu indicarea bazei de impozitare și presupusa datorie a bugetului (inclusiv datorii restructurate).
Taxele trebuie să fie bugetul, în primul rând, pentru calcularea în continuare a indicatorilor financiari ai companiei și de a determina impactul sarcinii fiscale asupra lor, și în al doilea rând, pentru a forma un program de plată și, în al treilea rând, în scopul de a optimiza impozitele.
Planificarea impozitului pe bază de TVA este înțeleasă ca planificarea activităților financiare și economice ale organizației pentru a optimiza plățile fiscale și pentru a reduce povara fiscală pentru TVA.
Pentru a planifica orice achiziție care include TVA, este necesar să se decidă modul în care vom lua în considerare TVA-ul pentru planificare, precum și modul în care îl vom aloca (sau nu îl vom aloca) în operațiunile planificate.
Atunci când se planifică TVA-ul trebuie amintit faptul că, la fel ca alte impozite indirecte, această taxă nu afectează planificarea de profit, deoarece nu este „scump“, adică, nu crește costurile întreprinderii, dar numai reflectată în formarea bugetului fluxului de numerar și bilanțul estimativ.
Pentru planificare, este necesar să se facă o distincție clară între tipurile de servicii furnizate de întreprindere care intră sub incidența diferitelor regimuri de impozitare a TVA, precum și operațiunile scutite de impozitare și TVA acceptate pentru rambursare. În scopul planificării TVA, se poate utiliza tabelul 1. 1.
Tabelul 1. Planificarea TVA
De asemenea, ar trebui acordată atenție problemei calculării arieratelor TVA.
TVA de plătit se determină utilizând următoarele valori:
1. Valoarea TVA-ului în venituri - în cazul în care societatea utilizează o politică contabilă "transport", atunci sunt luate toate veniturile pentru perioada de planificare și suma plăților în avans de la clienți; în cazul în care se aplică politica de contabilitate "salarizare", TVA se calculează din sumele care vor fi primite de la cumpărători de la clienți fie pentru produsele deja expediate, fie sub formă de plăți în avans.
2. Valoarea TVA din încasările din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), plată a căror plată a fost efectuată în avans (dacă se aplică politica contabilă "la expediere").
3. Valoarea TVA-ului plăților către furnizorii de bunuri și servicii - modul de calculare a valorii recuperabile a impozitului pe factură (fără a lua în considerare plățile în avans).
Verificarea TVA-ului acumulat și planificat
Atunci când verificați indicatorii acumulați sau planificați pentru TVA, este recomandabil să acordați atenție problemelor pe care inspecția fiscală acordă în primul rând atenție. Acest lucru va evita greșelile atât în ceea ce privește livrarea declarațiilor fiscale, cât și în viitor, când planificați impozitul. Inspecțiile, care efectuează controale în camerale privind TVA, acordă întotdeauna o atenție deosebită valabilității deducerilor fiscale. După cum arată practica, abundența deducerilor din TVA declarate în declarație reprezintă o sabie cu două tăișuri pentru contribuabili. Pe de o parte, este avantajos ca întreprinderile în sine să plătească o sumă mai mică, pe de altă parte, inspecțiile verifică întotdeauna cu atenție dacă societatea are justificată reducerea bazei de impozitare.
Pentru TVA, autoritățile fiscale verifică raportul dintre următorii indicatori prezentați în Tabelul. 3.
Tabelul 3. Raportul indicatorilor pentru TVA
Articole similare
-
Asigurăm aspecte legate de taxe, riscuri, recomandări, economie și viață
-
Politica fiscală și sistemul de impozitare în registrul de plăți
Trimiteți-le prietenilor: