La contabil există situații în care numerotarea facturilor este înlăturată. Acest lucru poate să lipsească în numerotare din cauza ștergerii facturilor pline eronat, omisiuni din cauza unei erori de rezervă. Cu păstrarea evidențelor descentralizate între departamente și chiar între departamente sau managerii de vânzări, este posibil să existe un raport prelungit privind emiterea facturii și, din nou, duplicarea numerotării.
Uneori este posibil să nu fim informați în timp despre vânzarea agentului companiei. Există adesea cazuri în care companiile cu care lucrăm să solicite modificarea datei din factură, datorită faptului că, spre exemplu, managerul lor a transmis târziu informații departamentului de conturi, iar departamentul contabil a închis perioada. În practica de afaceri, este obișnuit să se întâlnească clienții.
Legea este de partea noastră
Nu există un singur cuvânt ca răspuns la întrebările referitoare la ordinea numerotării:- în cazul în care numerotarea începe de la începutul anului (trimestru, lună, zi)?
- în cazul în care numerotarea va fi transversală în întreaga organizație?
- ar trebui ca numerotarea să fie continuă (fără omitere)?
- puteți numi individual facturi și facturi separate pentru vânzări?
Incertitudinea legislației fiscale este interpretată în favoarea contribuabilului.
Sancțiunile pentru încălcarea procedurii de numerotare a facturilor nu sunt prevăzute de lege.
Autoritățile fiscale cred altfel
Experții contabili încearcă să urmeze ordinea strictă de numerotare. Aceștia au întâmpinat deja dificultăți de mai multe ori cu auditorii și direct cu autoritățile fiscale. Autoritățile fiscale încearcă din greu să își impună punctul de vedere asupra acestei chestiuni.
Se pare că, pentru a se proteja de cele mai evidente probleme, este de dorit cel puțin o anumită ordine de numerotare să se stabilească în politica contabilă.
O modalitate convenabilă de a vă număra facturile este foarte de dorit să vă consolidați în politica contabilă. Iată câteva exemple.
Aveți nevoie de o numerotare separată pentru facturile în avans? Noi scriem:
Numerotarea facturilor pentru suma plăților anticipate primite se face cu litera A la începutul numărului și separat de numerotarea facturilor legate de vânzarea bunurilor (lucrări, servicii)
Dacă erorile sunt asociate cu o coordonare slabă a unităților sau a managerilor, atunci merită prefixarea numărului înainte de începerea numărului. În politica contabilă, intrarea poate arăta astfel:
Facturile de facturare facturate sunt numerotate după cum urmează. Facturile sunt numerotate într-o ordine continuă separat pentru manageri, cu atribuirea de prefixe constând din primele două litere ale numelui managerului de vânzări. De exemplu, Iv-000015.
Dacă eșecul de numerotare este legat de solicitările clienților și de un mesaj târziu de la compania de agenți, facturile facturate pot fi numerotate separat pentru fiecare zi. În politica contabilă, acest mod de numerotare poate fi scris după cum urmează: Facturile care urmează să fie facturate sunt numerotate după cum urmează:
Luna / zi / număr în ordine.
Ce se întâmplă dacă numerotarea este deja pierdută?
Dacă acest lucru sa întâmplat într-o altă zi, atunci putem aloca numărul utilizat anterior.
Pentru comoditatea noastră, putem pune un număr nou printr-o fracțiune sau o cratimă. Cu toate acestea, problemele organismelor de control nu vor fi evitate.
SFAT: rezervați numerele de facturare și selectați dacă este necesar. Atunci când autoritățile fiscale au întrebat de ce numărul a fost pierdut, se poate răspunde cu siguranță că factura a fost scrisă incorect.
Recent, instanțele au exprimat din ce în ce mai mult opinia că nici o încălcare directă a prelucrării facturii, în prezența altor documente justificative și disponibilitatea informațiilor necesare controlului fiscal din alte documente, nu constituie o scuză pentru refuzul deducerii TVA.
Abonați-vă la canalul nostru în Telegramă
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: