Care este forța juridică a creanțelor fiscale
Ce obiecții consideră comisia salarială acceptabilă
Există sisteme sigure pentru optimizarea impozitării?
Vladimir Dmitrikov
consultant fiscal, expert al "TNG"
Popular după subiect
Potrivit specialiștilor în taxe, comisioanele salariale oferă inspectorilor efectul *. Anume: veniturile fiscale de la majoritatea companiilor produse pe covor au crescut. Mai mult, acum autoritățile fiscale compară nivelul salariilor companiilor nu cu minimul minim de salarizare sau de subzistență, dar cu un nivel mediu mai ridicat al industriei. În același timp, unele companii nu ridică nivelul salariilor și, în același timp, comiterea acțiunilor lor nu provoacă o plângere. După cum este necesar să se acționeze, ce explicații duc la autoritățile fiscale le-a considerat acceptabil, el a vorbit la dedicarea „gri“ salarii și comisioane salariale seminar Anton Slyadnev, șef adjunct al legii fiscale și companie de consultanță „Intelis“ a. Th. n.
La începutul seminarului, lectorul a reamintit că autoritățile fiscale își bazează activitățile pe ordinele și ordinele Serviciului Federației Fiscale din Rusia. Cu toate acestea, în Codul muncii nu există nici un indiciu al unui astfel de autor de reglementare a relațiilor de muncă, ca o comisie salarială. Adică, comisiile nu au nici o forță juridică, nici cerințele lor.
În mod special, lectorul a subliniat că nu există responsabilități pentru plata salariilor sub nivelul mediu al industriei. Desigur, dacă compania consideră necesar, poate vizita și comisia de salarizare. În același timp, chiar și în cadrul comisiei în sine există argumente obiective în favoarea unui salariu mic.
Anton Slyadnev a explicat că este mai bine să pregătească toate obiecțiile în avans. Fiind în comisie, este dificil să se prezinte o explicație logică, deoarece toți membrii săi se așteaptă la un singur lucru - acordul cu pretențiile și ordinul de a ridica salariul. Deci, ce argumente sunt luate în considerare în comisie?
În primul rând, autoritățile fiscale, referindu-se la nivelul scăzut al salariilor într-o anumită companie, se referă la datele medii din industrie ale organismului local de statistică. Potrivit lectorului, compania poate indica faptul că aceste date sunt cel puțin incorecte. Acestea includ informații despre salariile companiilor mari (sau "fiicele" lor), și mijlocii și mici. În consecință, datele lor nu sunt comparabile. Prin urmare, o întreprindere mică pentru a aduce salariul la nivelul mediu al industriei este dificilă.
În al doilea rând, salariile lunare pot fi stabilite peste nivelul cerut de Comisie. Cu toate acestea, programul angajaților companiei este stabilit în așa fel încât angajatul să nu elaboreze un standard (40 de ore pe săptămână, articolul 91 din Codul Muncii al Federației Ruse). Astfel, dacă se stabilește o schemă de schimb sau de fracțiune de normă pentru angajați sau angajați cu fracțiune de normă, sunt angajați cu fracțiune de normă, compania nu va putea să plătească nivelul salariului mediu.
În al treilea rând, compoziția angajaților poate diferi. De exemplu, în companie există mulți lucrători necalificați. Bineînțeles, nivelul mediu al salariilor pentru toți angajații va fi mic. Cu toate acestea, în ceea ce privește pozițiile, salariile pot fi la nivelul corespunzător. Desigur, în acest caz, este necesar să prezentăm comisiei un tabel de personal care confirmă acest argument.
În al patrulea rând, salariul poate fi de fapt la nivelul mediei din industrie. Doar în raportare a fost indicat OKVED greșit. Lectorul a explicat că comisia salarială verifică datele pe sectoare pe baza codului OKVED, care este indicat în conturi. Acest cod nu corespunde întotdeauna activității adevărate a companiei. De obicei se întâmplă atunci când cumpărați o companie gata fabricată. În plus, compania se poate angaja în mai multe activități.
Prin urmare, este mai bine să clarificăm codul principal al OKVED la comisie și să indicăm numărul de angajați implicați în această activitate. În al cincilea rând, puteți face referire la eroarea banală în raportare. De fapt, salariile sunt diferite și compania intenționează să depună declarații actualizate cu datele corecte.
Adevărat, cei prezenți la seminar au respins acest argument. Potrivit ascultătorilor, poate fi folosit dacă se face o greșeală. Nimeni nu o va permite în mod intenționat. În plus, pe parcursul perioadei era plătit salariul unui anumit nivel. Dacă trimiteți o declarație revizuită, va trebui să corectați toate contabilitatea. Și acesta este un mare volum de muncă. În plus, în acest caz, încă mai trebuie să crească salariul, și chiar și retrospectivă. Prin urmare, potrivit participanților la seminar, este mai bine să se facă fără trucuri și pur și simplu să se aducă în comisie un ordin de creștere a salariilor din momentul actual. În al șaselea rând, este suficient ca comisia să audă despre planurile de creștere a salariilor. Asta înseamnă că puteți prezenta un plan pentru o creștere treptată, însă, de fapt, acest plan nu este implementat. Responsabilitatea pentru un astfel de truc nu este, a explicat lectorul.
În plus, există doar argumente logice. Cu toate acestea, după cum a remarcat liderul seminarului, numai pe baza lor nu vor fi apărate. În primul rând, într-o anumită zonă, chiar și într-un singur subiect, nivelul salariilor poate fi diferit. Astfel, un grup de companii din aceeași industrie situate în aceeași localitate poate stabili aproximativ aceleași salarii pentru angajații lor. În al doilea rând, chiar și matematic, salariile unor companii ar trebui să fie sub media. Prin urmare, vor exista întotdeauna atât lideri, cât și oameni din afară. Acest argument poate fi utilizat în cazul în care nivelul de salarizare în companie se abate de la media industriei cu numai 10-15%.
Lectorul a citat și argumente care nu se aplică comisiei: "În prezent avem pierderi, nu putem crește salariile"; "Salariul nostru scăzut este legat de un mic cost suplimentar"; "Noi credem că salariul nostru este la nivelul". Aceste argumente stabilesc comisia în mod negativ. Potrivit controlorilor, în cazul în care compania are pierderi și o marjă redusă, apare întrebarea, de ce ar trebui să facă afaceri deloc. Bineînțeles, compania poate lucra în pierdere la începutul etapei. Dar atunci aveți nevoie de un plan de afaceri care să explice, după ce timpul va ajunge la nivelul rentabilității și rentabilității.
SISTEME PERICULOASE ȘI DE SIGURANȚĂ PLĂȚI DE SALARI
În același timp, Anton Slyadnev a reamintit că principalul motiv pentru care firmele prezintă salarii mici este un nivel ridicat al impozitării. Și plătesc, de fapt, salarii folosind scheme ilegale - "plic" (plata neefectuată a banilor) și "asigurare" (plata salariilor și nu a plăților).
Lectorul sa referit de asemenea la o schemă foarte periculoasă de austaffing (retragerea personalului companiei în mod special, și "leasingul" ulterior) **. Potrivit lui Anton Slyadnev, specialiștii fiscali au învățat deja cum să descopere aceste scheme și să le dovedească ilegalitatea. Se stabilește ordinea relațiilor reciproce cu organele Ministerului Afacerilor Interne, băncile și inspectoratele de muncă privind schimbul de informații și inspecțiile în comun.
În același timp, lectorul a introdus scheme de plăți fiscale, care, în opinia sa, sunt complet legale, sigure și nu vor atrage atenția specialiștilor fiscali.
În primul rând, potrivit lui Anton Slyadnev, este posibil să se încheie un contract, în locul unui contract de muncă. Cu ajutorul acestei scheme, compania economisește contribuții la FSS.
În al doilea rând, este posibilă înregistrarea unei părți a angajaților ca antreprenori individuali pe regim special. De exemplu, atunci când se utilizează "impozit simplificat" cu obiectul impozitului "venit", salariul angajatului este impozitat cu o singură taxă la o rată de 6 procente. În al treilea rând, este posibil să faceți o parte din plăți în detrimentul profitului net.
Prezent la seminar a remarcat faptul că astăzi plățile în detrimentul profitului net nu oferă economii. În plus, este mai avantajos, dimpotrivă, să crească salariul decât să plătească o parte din venitul din profitul net.
În al patrulea rând, salariul poate fi plătit prin diferite tipuri de compensații și prime. Dar, în același timp, lectorul a subliniat că autoritățile fiscale au acordat o atenție specială compensației. Întrucât acestea sunt singurele plăți către salariații care nu sunt impozitați prin impozitul social unificat, dar sunt luați în considerare la impozitarea profiturilor.
***. Și în "dsp" - documentele inspectorii apelează direct la schemele de minimizare a impozitării. Prin urmare, pentru a le practica de ingrijire mai bine, acordând o atenție deosebită nu numai documentare, ci și o confirmare a scopului de afaceri al tranzacției și să explice esența participanților schema (de multe ori explicația participanților neinițiați permit o inspecție pentru a dovedi ilegalitatea astfel de lucrări).
Cel mai sigur lector a numit schema de "dividende" (ca modificare a schemei "consiliului de administrație" ****). Acesta este un grup de angajați extrem de plătit stabilește o nouă companie de filială (și merge la locul de muncă acolo), situat pe „sistemul fiscal simplificat“ cu obiectul de impozitare „veniturilor“. Noua companie oferă servicii de management vechiului și primește bani pentru el. În același timp, niciunul dintre angajații noii societăți nu primește un salariu, ci doar participă la distribuirea dividendelor. Ca rezultat, venitul personal este impozitat la o rată de 14,46 la sută (100 - ((100 - 100 ((6%) - (100 -. 100 (6%) (9%)) De fapt, rata de impozitare este aproape de impozitul normală pe venitul personal ( 13%).
Anton Slyadnev a atras atenția asupra subtilităților implementării acestui sistem. În primul rând, nu se poate realiza cu lucrătorii obișnuiți, întrucât se schimbă adesea. În plus, noua companie trebuie să ofere aceleași servicii altor companii (pot fi ascunse de companiile afiliate). Este necesar ca înființarea unei filiale să aibă un scop comercial și să nu provoace suspiciuni inutile de inspectori. Aceasta înseamnă că prețul conținutului schemei poate fi semnificativ.
Observați și alte dezavantaje ale acestei metode *****. În primul rând, cu primirea lunară a dividendelor, crește probabilitatea de a recalifica dividendele în salarii. Adică, frecvența veniturilor este redusă cel puțin o dată pe trimestru. În al doilea rând, atunci când transferă conducerea unei companii terțe, funcționarii fiscali solicită confirmarea eficacității tranzacției (creșterea profitului, a veniturilor). În al treilea rând, serviciile de management în sine trebuie să fie descifrate în detaliu.
"Nu există nici o indicație în Codul Muncii al unui astfel de autor de reglementare a relațiilor de muncă ca comisie salarială"
Trimiteți-le prietenilor: