Modalități de reducere a TVA

TVA Urât - „spin“ mare urât, din care dureri de afaceri doare, de la care este dificil de a scăpa de ... De unde și dureri de cap, insomnie și, și care împinge pentru acțiuni ilegale. Un gând bâzâit în cap, uneori transformându-mă în paranoia: "Cum pot reduce TVA?" ...

Metoda 1: crearea unui TVA artificial prin intermediul intermediarilor "gri"

Toată lumea a înțeles ce sa spus. Despre modul cel mai popular și periculos de a "optimiza" TVA-ul prin birocrație. Ofițerii fiscali în divulgarea metodelor de folosire a infracțiunilor fiscale inerente detectivilor avizi cu mulți ani de experiență. Ajungeți la fiecare fir, pentru fiecare pistă și conduceți compania la taxe suplimentare ...

Prin urmare, optimizarea TVA-ului în acest mod, autoritățile fiscale vor declasifica fără prea multe dificultăți.

Metoda 2: creșterea ponderii veniturilor totale din tranzacțiile de export

Compania "A" pe DOS vinde matryoshki și simțit cizme. Regiunea de vânzări: toată Rusia. Chinezii sunt interesați de păpușile noastre imbricate. Și au decis să coopereze. Pentru compania "A" aceasta va fi o tranzacție foarte profitabilă, deoarece TVA-ul este impozitat cu o rată de 0%. Așa că "au ucis două păsări cu o singură piatră": au extins piața și au redus TVA. Și dacă ponderea tranzacțiilor de export este suficient de mare, atunci este posibilă rambursarea TVA din buget.

Ramazan Chimayev. avocat și consultant fiscal "Turov și partenerii":

TVA-ul la export este considerat a fi un impozit care apare atunci când se vând bunuri produse pe teritoriul Federației Ruse, în afara Federației Ruse. În timp ce exportă mărfurile, contribuabilul are dreptul de a aplica rata de 0%, ceea ce îl scutește de la plata impozitelor pentru astfel de tranzacții. Dar dacă în perioada stabilită de normele Codului Fiscal nu a fost posibilă justificarea acestei rate, TVA va trebui plătită bugetului.

O caracteristică distinctă a punerii în aplicare în țările SEE constă în disponibilitatea unei proceduri simplificate de punere în aplicare a exporturilor în conformitate cu acordul dintre țările privind cooperarea reciprocă.

Exportatorul poate utiliza deducerea în baza articolului 172 din Codul fiscal. În același timp, pentru operațiunile de export, deducerea se aplică pentru sumele TVA-ului de intrare, adică taxa plătită pentru achiziționarea de bunuri, direcționată în continuare spre export. În conformitate cu normele general stabilite, contribuabilul are dreptul de a solicita o deducere în perioada în care pachetul de documente a fost colectat. Cu toate acestea, în practică, exportatorii solicită deducerea în alte perioade.

Metoda numărul 3: creșterea procentului de consumatori care nu au nevoie de TVA pentru a fi dedus

Compania "A" pentru OCH - instalație de ambalare a cărnii. El se ocupă de fabricarea produselor semifinite, prin vânzarea prin rețeaua proprie de comerț cu amănuntul și prin comerțul cu ridicata în regiuni. În total, peste 500 de specialiști diverse și de înaltă calitate lucrează în beneficiul companiilor noastre ... Cum să reducem TVA?

Ekaterina Kuvshinova. șef al departamentului juridic al companiei "Turov and Partners":

Dacă este posibil, recomand să creșteți cota veniturilor din afaceri de la consumatorii cu amănuntul. Aici există opțiuni pentru optimizarea TVA și, în general, a impozitelor cumulate, prin utilizarea IP / LLC la UTII, IP privind sistemul de brevete de impozitare. Ie acești indivizi pot servi consumatorilor cu amănuntul care vând mărfuri direct. Produsul poate fi cumpărat de la compania sa pe baza unei marje minime de comercializare și poate fi achiziționat direct de la furnizori (care este mult mai profitabil și mai sigur).

Xenia Fesyuk. avocat și specialist în domeniul fiscal al Turov și Partners:

Dacă aveți, de asemenea, clienți angro fără TVA, este absolut greșit să le vindeți bunurile de la compania principală către OSHO și să plătiți TVA și impozitul pe venit din această cifră de afaceri. În această situație, puteți aplica unul dintre schemele de agenți. De exemplu, creați un IP pe 6% din USN, care va încheia un contract de agenție cu toți clienții finali. pe care cumpărătorii finali vor fi principalii. Pentru utilizatorul final nimic nu se schimbă, numai acum el plătește bani nu companiei la "clasic", ci agentului tău pe USN.

Pe scurt despre această metodă de optimizare. Gasim consumatori angro care nu au nevoie de TVA. Utilizatorul final instruiește agentul să cumpere bunurile la prețuri în conformitate cu listele de preț convenite, luând deja în considerare remunerația agentului, dar nu și mai scumpă. Incheiem cu ele un contract de agentie pentru organizarea livrarii de bunuri si consumatorii devin directori (clienti). Contractul prevede, de asemenea, că în cazul în care agentul achiziționează bunurile la un preț mai avantajos - diferența este recompensa lui. Remunerația agentului în cadrul acestui contract va fi diferența dintre prețul la care acesta este instruit să cumpere bunurile și cel prin care acesta organizează efectiv livrarea.

Agent colectează cereri de la directori și încheie contractul de furnizare pentru beneficiul principal pe produsul său drept la organizația dvs., dar la un preț mai mic, astfel încât organizația principală formată marjă mai mică de vânzare cu amănuntul. În acest caz, proprietatea asupra bunurilor către Agent nu trece.
Astfel, marja comercială va fi remunerația agentului cu care va fi plătită singura taxă. Organizația pentru DOS va plăti TVA și impozitul pe venit cu o marjă minimă comercială.

Având în vedere că legea permite utilizarea oricărui sistem de impozitare specificate în Codul fiscal, în scopul de a reduce obligațiile fiscale pot crea și „reseller“ la USN 15% care va cumpara produsul de bază al companiei dvs. cu o marjă comercială minimă și revând cu de obicei toți cumpărătorii fără TVA, folosind bunurile achiziționate în activități comerciale și clienții OCH, pe care sunteți dispus să-i acordați o reducere și sunteți de acord să vă cumpărați bunurile fără TVA (de exemplu, cu o reducere). Și pentru a demonstra acest lucru, cel puțin, faptul că „reseller“ poartă anumite riscuri asociate cu posibile neplata de către clienții finali, în timp ce societatea-mamă a unor astfel de riscuri acolo etc. Dar, în toate cazurile, ar trebui să existe o justificare clară pentru o marjă redusă, de exemplu, cum ar fi politica de marketing.

Metoda # 4: Cooperativele de consum

Compania "A" din DOS vinde bunuri pentru comerțul cu ridicata și cu amănuntul pentru grădini și grădinile de legume. TVA - "strangulat" ... da, și taxele salariale ... Există un "tratament" pentru reducerea TVA?

Ekaterina Kuvshinova. șef al departamentului juridic al companiei "Turov and Partners":

Pentru a servi consumatorilor cu amănuntul, există și posibilitatea utilizării cooperativelor de consum în activitatea lor. Aceasta este o organizație non-profit. al cărui scop este de a satisface nevoile acționarilor săi. Aveți nevoie de proprietate (bunuri, metri pătrați etc.) sau bani. În acest scop, toți consumatorii cu amănuntul trebuie să devină acționari (apropo, acest lucru nu este dificil de organizat). Ei contribuie la acțiuni și își satisfac nevoile cu proprietatea, adică produsul dvs. (vă reamintesc că acesta este scopul existenței însăși a cooperativei de consum). În conformitate cu articolul 39 alineatul (3) al articolului 39 din Codul fiscal, acest lucru nu este recunoscut ca o punere în aplicare. Nu există nicio realizare - nu există obiect de impozitare. Nu există un obiect impozabil - fără taxe. Și totuși a avut loc schimbul de bani pentru mărfuri. Desigur, ideea unei cooperative de consum pentru înțelegerea comună este descrisă doar pe scurt. Siguranța oricăror elemente ale schemei de optimizare fiscală depinde, printre altele, de corectitudinea lansării sale și de lucrul cu toate prevederile, deciziile și alte documente necesare pentru operațiunile corecte și sigure.

Cu toate acestea, acționarii pot fi atât organizații, cât și IP (UTII, simplificat 6%, brevet). Prin urmare, cooperativele de consum sunt aplicabile și angrosiștilor mici.

Metoda numărul 5: utilizarea ratelor preferențiale reduse

Nu toată lumea știe despre beneficiile TVA, care sunt prevăzute la articolul 164 din Codul fiscal. De asemenea, puteți achiziționa materii prime pentru producție la o rată de 18% și puteți vinde produse finite la o rată de 10% sau 0%. În funcție de specificul afacerii. De exemplu, cumpărați hârtie și "refaceți" -ul în carnete pentru copii și vindeți la o rată de 10%.

Metoda numărul 6: prin livrarea de bunuri (pentru TVA la o rată de 10%)

Compania "A" este angajată în vânzarea cu ridicata a jucăriilor. Piata: Toate Rusia. Livrarea în regiuni se face pe cont propriu. Pentru aceasta, organizația are un departament de transport al mărfurilor, format dintr-un manager de logistică, 20 de șoferi și 15 camioane. Cum de a reduce TVA-ul?

Olga Nikitina. avocat și consultant fiscal "Turov și partenerii":

În cazul în care societatea vinde bunurile cu TVA la o rată de 10% și în același timp își efectuează livrarea pe cont propriu, va fi rezonabil să includă costul livrării în costul mărfurilor, iar livrarea conform contractului este gratuită. Astfel, valoarea TVA reflectată în facturi și TVA care va fi plătit va fi redusă. În aceste scopuri, este necesar să se formuleze corect contractele și să nu se aloce costul livrării într-o linie separată.

Metoda nr. 7: investirea bunurilor în capitalul social autorizat

Un grup de companii din 4 organizații intenționează să se reorganizeze. Una dintre companii să facă un deținător de active. Cum se transferă sediul de birouri de la compania "A" la compania "B" cu pierderi minime fiscale, inclusiv și TVA?

Olga Nikitina. avocat și consultant fiscal "Turov și partenerii":

Puteți investi în capitalul autorizat al cumpărătorului și apoi să vă retrageți de la fondatorii cumpărătorului, în timp ce retrageți cota lor în numerar. Aceste operațiuni nu sunt supuse TVA. Dar această metodă nu ar trebui utilizată în mod continuu.

Este cunoscut faptul că operarea transferului de proprietate către capitalul social al entităților comerciale nu sunt recunoscute de către vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) (alin. 4 punctul 3 Articolul 39 din Codul fiscal). Prin urmare, această operațiune nu este recunoscută ca obiect de impozitare a TVA (clauzele 1, paragraful 2, articolul 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar acest lucru este posibil numai în următoarele cazuri:

Metoda numărul 8: prin amenzi și penalități

Compania "A" produce produse exclusiviste. Este un producător mare și aproape unic al unei mărfuri unice în țară. Și ea dictează termenii pentru toți cumpărătorii săi. Contractul prevede amenzi și penalități. Este posibilă reducerea TVA în cadrul cooperării?

Vladimir Turov. șeful companiei juridice "Turov and Partners", specialist în domeniul fiscal:

În schema de utilizare amenzi și penalități ca prețul mărfurilor subestimat anterior, iar suma plății efective este împărțit în două părți: prima - suma de penalități pentru cumpărător - plata directă pentru bunurile, al doilea „pentru îndeplinirea necorespunzătoare a acordului.“ În acest caz, avem în vedere sunt incluse în condițiile de contract de vânzare cu privire la plata unor penalități și amenzi sau alte penalități pentru întârzierea efectuării plăților sau transportul bunurilor din depozitele de către vânzător, și, prin urmare, poate avea dezavantaje.

Teoretic, permitem orice mărime a pedepsei. Principalul lucru nu este prea subestimează prețul mărfurilor conform contractului, astfel încât să nu trezească suspiciuni. Funcționarea în circuit se bazează pe faptul că amenzile și penalitățile pentru executarea necorespunzătoare a contractului nu sunt veniturile în mod legal din vânzarea de bunuri, deoarece pot să apară condițiile de aplicare a sancțiunilor cumpărător, în conformitate cu acordul, sau poate să nu apară. Veniturile realizate de întreprindere sub formă de penalități, contabilitate, de obicei, atribuite venitului neoperațională, care nu sunt supuse TVA-ului.

Ei bine, toate acestea TVA-ul plin de ură nu a plătit numai pentru „clasice“ ale companiei, dar, de asemenea, fizica - nu taxa de urât ... Toate taxele musca: salariul (și nu sunt 18% TVA-ul, și la fel de mult ca 43%), și impozitul pe profit "la un preț" de 20%. Doar modalitățile de a reduce taxele mai mari sunt mult mai multe. Și apoi, reducerea bazei de impozitare în ansamblu, inclusiv reducerea TVA-ului, puteți uita de nopți nedormite care caută răspunsul la puzzle-ului „cum de a reduce TVA-ul?“