Contabilizarea și retragerea gsm pe cardurile de combustibil

Pentru a ține evidența și scrie-off de combustibil pe carduri de combustibil, în plus față de datele lunare de emitentul cardului, documentele necesare, a căror listă depinde de echipamentul sistemului de control electronic al vehiculului și distanța în timpul funcționării. Acest lucru este reflectat în scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-03-06 / 1/354.







Contabilizarea și retragerea gsm pe cardurile de combustibil

Suportul documentar

În cazul în care transportul este lipsit de sistem, foile de deplasare vor confirma kilometrajul, iar un certificat de la departamentul contabil va arăta consumul de combustibil.

Dacă există doar un control asupra utilizării combustibilului, confirmarea va fi foile de călătorie și rapoartele de hârtie din sistem.

În cazul în care doar kilometrajul este controlat în transport, rapoartele de hârtie din sistemul certificat de responsabilul pentru operarea autovehiculului și un certificat contabil vor fi baza pentru contabilizarea combustibililor și a lubrifianților.

Atunci când echipăm vehiculul cu sisteme de control pentru kilometraj și consum de combustibil, rapoartele semnate din sistem vor fi suficiente pentru persoana responsabilă.

Combustibil și lubrifianți în cazul impozitelor contabile

Legislația fiscală nu impune raționalizarea obligatorie a costurilor de combustibil.

În cazul în care a fost luată o decizie în favoarea raționalizării, atunci pentru a efectua alte pierderi de combustibil în cheltuieli, este necesar să se țină seama de următoarele:







Cum să contabilizați produsele petroliere în departamentul contabil al întreprinderii

Contabilitatea combustibilului se reflectă în detașare. La achiziționarea combustibilului, se fac următoarele intrări:

  • D 60 - avans - K 51 (suma transferată pentru combustibil și lubrifianți este înregistrată ca avans).
  • Д 68 - К 60 - avans (acceptarea pentru deducerea TVA-ului pentru plata în avans după primirea facturii corespunzătoare).

Achiziționarea de combustibil și lubrifianți pentru cardurile de combustibil trebuie să fie marcată cu numărul în care a fost primit raportul emitentului cardului. După primirea raportului, organizația poate fixa utilizarea produselor petroliere pe baza foilor de parcurs sau a documentelor certificate din sistemul de control pentru kilometraj și / sau consumul de combustibil. În departamentul contabil se vor desfășura următoarele tranzacții:

  1. Д 10 - К 60 (înregistrarea combustibililor și a lubrifianților pe baza rapoartelor emise de cardurile de combustibil).
  2. D 19 - K 60 (reflectarea TVA pe combustibili și lubrifianți).
  3. Д 68 - К 19 (acceptarea pentru deducerea taxei pe valoarea adăugată din costul combustibililor și lubrifianților).
  4. D 60 - avans - K 60 (recuperarea TVA, care a fost dedusă din plata în avans).
  5. Д 60 - К 60 - plata în avans (suma pentru carburant și lubrifianți pentru cardurile de combustibil este creditată ca plată pentru combustibil și lubrifianți).
  6. D 20 (26, 44) - K 10 (reprezentând suma plătită pentru combustibil în coloana "Cheltuieli").

Există cazuri în care fabricarea cartelei de combustibil se plătește separat. În acest caz, este permis să se scrie costul cardului în cheltuieli (PBU 10/99) după primirea acestuia. Contul de card este permis în contul de asistență (de exemplu, pentru a deschide un cont 012 în aceste scopuri). Evaluarea cardurilor care se află într-un cont similar, condiționată de exemplu de 20 de ruble pe unitate.

În acest caz, postările vor arăta astfel:

  1. D 20 (26, 44) - K 60 (reflectarea prețului cartelei de combustibil).
  2. D 19 - K 60 (reflectarea TVA pe prețul cartelei de combustibil).
  3. Д 68 - К 19 (acceptarea deducerii taxei la costul adăugat din prețul unui card de combustibil).
  4. D 012 (cardurile cu preț condiționat sunt creditate în contul de asistență).






Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: