În documentele "Ajustarea încasărilor" și "Ajustarea punerii în aplicare", cerințele legislative de mai sus sunt acceptate ca opțiune. În acest scop, în documentele "Ajustarea chitanței" și "Ajustarea vânzărilor" din fila "Adițional" există un semn "Contabilitatea pentru anul precedent este închisă pentru ajustare (raportul este semnat)". La realizarea documentului "Ajustarea vânzărilor" fără această caracteristică, intrările în contabilitate se formează utilizând conturile 90 și 99, de exemplu, în cazul ajustării veniturilor din vânzări către partea superioară:
Дт 76.К Кт 90.01.1 - pentru valoarea creșterii valorii
Дт 90.03 Кт 68.02 - pentru majorarea TVA-ului
Дт 62.01 Кт 76.К - pentru valoarea creșterii valorii
Дт 90.09 Кт 99.01.1 - rezultatul financiar al ajustării
În acest caz, toate înregistrările se formează nu până la data documentului de ajustare, ci până la data documentului de vânzare corectat, adică până în ultimul an.
În realizarea documentului „Ajustarea punerea în aplicare a“ indicație specificată „Contabilitate închis anul trecut pentru a ajusta (declarații semnate)“ cablare în dispozitivul sunt formate din 91, de exemplu, pentru a regla punerea în aplicare a câștigurilor în sus:
Дт 62.01 Кт 91.01 - pentru valoarea creșterii valorii
Дт 91.02.1 Кт 68.02 - pentru majorarea TVA
Astfel, în BU se poate reglementa în mod independent în ce perioadă și în ce măsură se reflectă ajustarea veniturilor și cheltuielilor din perioada anterioară.
Procedura de ajustare a veniturilor și cheltuielilor pentru ultimul an în contabilitatea fiscală este reglementată de articolul 54 din Codul Fiscal al Federației Ruse:
Contribuabilii organizație calculează baza de impozitare pentru fiecare perioadă fiscală, pe baza registrelor de date contabile și (sau) pe baza altor date documentate despre obiectele care fac obiectul impozitării sau legate de taxe.
În cazul în care erorile (distorsiuni), la calcularea bazei de impozitare aferente impozitului anterior (de raportare) perioada, în impozitul curent (de raportare) perioada recalcula baza de impozitare și valoarea fiscală este pentru perioada, care au fost comise în eroare (distorsiuni).
Dacă nu se poate determina momentul comiterii erorii (denaturare) recalcula bazei de impozitare și valoarea taxei pentru perioada fiscală (de raportare), în care eroarea detectată (distorsiune). Contribuabilul are dreptul de a recalcula baza de impozitare și valoarea taxei pentru perioada fiscală (de raportare), în care eroarea detectată (denaturare), referitoare la impozitul pe trecut (de raportare) perioada, de asemenea, în cazurile în care erorile (distorsiuni) a dus la supraplată de impozitare .
În realizarea documentului „Reglarea realizarea“ (ajustarea în sus, în valoare) atunci când un semn necunoscut „Contabilitate închis anul trecut pentru a ajusta (declarații semnate)“ de cabluri format în OU 90 până la data documentului corectat, adică data ultimei perioade:
Дт Кт 90.01.1 (NU) - pentru valoarea creșterii valorii
Дт 90.09 Кт 99.01 (OU) - rezultatul financiar al ajustării
În realizarea documentului „Reglarea realizarea“ (ajustarea în sus, în valoare) cu semnul „Contabilitate închis anul trecut pentru a ajusta (declarații semnate)“ în OU sunt formate următoarele intrări:
Data documentului care trebuie corectat:
Дт Кт 90.01.1 (NU) - pentru valoarea creșterii valorii
Дт 90.09 Кт 99.01 (OU) - rezultatul financiar al ajustării
Data perioadei curente, adică data documentului de ajustare:
Дт Кт 91.01.7 (ПР) - pentru valoarea creșterii valorii
Astfel, dezvoltatorii 1C sunt ghidați de principiul conform căruia ajustările în contabilitatea perioadelor istorice în contabilitatea fiscală nu ar trebui să afecteze (modificarea) baza de impozitare pentru impozitul pe profit curent. În cazurile prevăzute de legislație, documentele pot forma mișcarea contabilității și a contabilității fiscale în perioada în care documentul este corectat. În același timp, poate fi necesar să se depășească reforma balanței și să se adauge manual impozitul pe profit și penalități.
Aveți mai multe întrebări despre program? Compania SITEK va întreprinde sarcinile pe 1C: consultări privind munca în program, finalizare. 1C, etc. Serviciile sunt furnizate de specialiști calificați în cel mai scurt timp posibil.
Vă sugerăm să vă familiarizați cu prețurile și tarifele noastre.
SITEC este:
Vreți să aflați mai multe sau aveți nevoie de o consultare?
Vom răspunde la orice întrebări și vom calcula costul implementării la întreprinderea dvs.
Sau contactați-ne în orice mod convenabil pentru dvs. și vom răspunde la toate întrebările dvs., vă spun despre asta
despre posibilele soluții la întrebările și sarcinile dumneavoastră
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: