Instrucțiuni pentru contabil
Teste pentru contabil
documente pentru contabil
Continuăm o serie de articole despre cum să vă protejați afacerea în cursul inspecțiilor (pentru un articol privind documentele pentru inspecțiile la fața locului, consultați aici despre auditurile non-fiscale - aici). În acest articol, un expert împărtășește experiența sa, care desfășoară cursuri de instruire pentru instruirea angajaților întreprinderilor pentru căutări și inspecții în timpul vizitei inspectorilor fiscali împreună cu poliția.
Ce se tem de contabili
Am realizat un sondaj în grupul nostru pe Facebook. Ei au întrebat ce anume provoacă teama în abordarea auditului fiscal la fața locului.
Primul lucru pe care a arătat sondajul, oamenii încearcă să evite astfel de subiecte. Până în prezent, tema verificărilor de afaceri este ceva pe marginea panicii și incertitudinii că un astfel de eveniment se va încheia fără consecințe pentru companie. Cei care au răspuns au regretat că au regretat timpul de verificare și că se temeau de insuficiența inspectorilor și de ceea ce puteau găsi.
Care este configurația dată de supraveghetor
Deci, hai să ne îndreptăm spre cum să ne comportăm în inspecții fiscale comune și cecuri de poliție.
Noutăți din față
Și dacă impozitul a venit împreună cu poliția din birou, atunci ... să-l spui blând, există o anumită agitație. Și, mai precis, biroul cade într-un grad extrem de panică. Bineînțeles, există stabili și morți din punct de vedere moral în "luptătorii" anilor 90, apoi au trecut totul în afaceri. Și nu au de ce să se teamă. Dar, după cum arată experiența și propria mea experiență, nu toată lumea poate fi proprie. Și cel mai important, aproape nimeni nu știe cum să se comporte în această situație?
Singura diferență pozitivă Shmona 90 de operațiuni speciale de astăzi a taxei este faptul că oamenii de afaceri luminați preferă să se pregătească în avans personalul, tren-le, și ce să facă - petrece un stres-antrenament. Vom vorbi despre astfel de evenimente astăzi. De asemenea, veți primi informații despre cum să vă comportați în situații diferite. Prin urmare, citiți până la sfârșit.
Operațiunea specială "Interceptarea"
Îți voi spune un exemplu. Moscova. Centrul de birouri. Timpul - al doilea mic dejun înainte de cină. Grup de 5-7 persoane. Toți în haine civile. Conform timpului convenit în prealabil numai cu capul (sau cu capul și contabilul-șef), vom apărea repede în birou. Spunem că toți rămân în locurile lor. Oamenii cu pahare și suluri în gură înghețate cu ochi mari. Și ne mutăm rapid spre serviciile financiare ale organizației. Spunem că spațiile sunt inspectate în cadrul măsurilor de căutare operațională (ORM). Și mai departe, vom proceda la inspectarea sediului - de obicei, a contabilității.
Din partea conducerii - înțelegerea cine este nepregătit din punct de vedere emoțional pentru o astfel de situație și nu se poate controla pe sine. Și, cel mai important, ce poziție dețin acest angajat și ce informații despre activitățile companiei au. Mai departe, șeful, pornind de la informațiile primite, va lua o decizie, pentru al instrui pe acest angajat în continuare în scopul creșterii rezistenței la stres sau transferului la alte lucrări.
Din personal - oamenii primesc informații valoroase despre cum să se comporte în astfel de situații. Iar cunoașterea, ca regulă, formează o mai mare încredere în sine. De asemenea, poartă calm. O persoană nu este atât de ușor de panică.
Instrucțiuni pas-cu-pas
Prin urmare, în experiența mea, în cele mai multe cazuri, anchetatorii vin la biroul companiei pentru a inspecta sediul, în restul (aproximativ 5 cazuri din 100) - pentru o căutare.
Acesta poate fi examinat nu numai prin spații, ci și prin orice teritoriu și vehicule. Prin urmare, ascunderea documentelor de la mașinile de o zi în portbagajul unei mașini nu este cea mai bună idee. Deși mai vizionați decât să-i păstrați în biroul dvs. în dulap.
De fapt, atunci când inspectează spațiile, ofițerii de poliție pot face foarte puțin. În timpul anchetei, polițiștii efectuează doar o inspecție vizuală a spațiilor. iar observațiile acestora sunt înregistrate în raportul de sondaj. De exemplu, ei au dreptul să inspecteze numai suprafețele deschise - documente, obiecte. Genți închise, dulapuri, nopți, seifuri - teritoriu inaccesibil.
Adesea vicleni: li se cere să se deschidă și, în unele cazuri, oamenii sunt speriați, deschizând cu adevărat ușile și încuietorile și creând ei înșiși suprafețe deschise. Prin urmare, atunci când examinăm, în primul rând, este necesar să rămânem liniștiți, să nu ne temem și să nu deschidem nimic. Nimeni nu are dreptul să forțeze angajații să facă acest lucru. Uneori cereți să pună conținutul sacului pe masă. Acest lucru se face, de exemplu, pentru a găsi hard disk-ul găsit în hard disk și pentru a înregistra unitatea flash în raportul de inspecție, ca fiind "retras de la locul de muncă".
La inspecție este obișnuită retrasă în companie "tot ceea ce se întâmplă prost". De interes deosebit sunt notebook-urile, jurnalele și notebook-urile, în care pot fi înregistrate "numerar negru". Este obligatoriu să eliminați unitățile flash, unitățile hard disk amovibile și alte medii de stocare. În ceea ce privește computerele, este posibil atât pentru eliminarea completă, cât și pentru îndepărtarea numai a discurilor. Și, firește, atenția agenților economici va fi atrasă de diverse ștampile care nu sunt legate de companie, formulare, documente primare.
Toate elementele de interes pentru poliție se dezvolta într-un singur loc - din documentele contabile, memorii flash, drive-uri externe, calculatoare ale angajaților individuali și terminând cu notebook-uri, schițe, copii ale documentelor, uitate despre copiator, documentele găsite în coșul de gunoi de angajați, etc. Este important să ne amintim în acest caz prezența a cel puțin doi martori. În practică, operatorii martorilor conduc fie imediat cu ei înșiși, fie sunt cercetați imediat în birourile vecine, mai puține ori sunt luați în angajații obișnuiți ai companiei.
Apoi se întocmește un raport de anchetă. Aceasta indică datele inițiale ale anchetei, cerințele rezoluției, numele și pozițiile auditorilor, datele martorilor. În partea narativă - acțiunile efectuate și ceea ce sa stabilit în timpul anchetei. Actul este semnat de toți participanții pe fiecare foaie. O copie a certificatului trebuie înmânată reprezentantului organizației.
Adesea, polițiștii uită că obiectele și documentele confiscate trebuie emise într-un document separat și nu pur și simplu intră într-un act. Astfel, în conformitate cu Legea privind ADR, în cazul în care ceva este retras în timpul anchetei, atunci ar trebui întocmit un alt document - un protocol de confiscare. dar nu un inventar, așa cum se întâmplă adesea. Acesta detaliază în detaliu ce se confiscă și unde este confiscată - de unde sau de la locul de muncă. O copie a raportului ar trebui să fie prezentată și reprezentantului companiei. Cunoașterea unei astfel de uitări frecvente a agenților economici va ajuta compania atunci când va face apel la acțiunile lor.
În cazul în care operatorii au mers bine, ei puteau imediat să elimine în același loc întregul "buchet" de dovezi de scoatere ilegală a banilor. Ce se va prezenta de captură - depinde de cât de puțină atenție este acordată proceselor elementare de securitate a informațiilor și de reglaj fin companie de management au realizat studii de circulația și protecția informațiilor și a documentelor (în viitorul apropiat vom pregăti un articol privind protecția datelor în astfel de situații - Nota ed ..). Și, de asemenea, asupra a ceea ce a fost efectuat mai devreme de către operatori și a ceea ce au învățat ca urmare a altor acțiuni.
Atunci când verificați locația, este mai bine să lăsați oamenii să-și petreacă timpul, cel puțin la nivelurile inferioare și mijlocii. Pentru cină, acasă, mai ales dacă aceasta este după-amiaza. Șanse mai mici ca cineva să spună ceva inutil, debloca, deschis, să spună parola. Dar în timpul unei căutări poate să nu funcționeze - investigatorul are dreptul să interzică părăsirea sediului.
De obicei, în cursul anchetei, angajații sunt chestionați în paralel. În primul rând, utilizați factorul surprinzător. Angajații nu au avut încă timp să se gândească la nimic. În al doilea rând, factorul de stres. Aceasta vă permite să obțineți cele mai multe informații.
Aici cu privire la situație. Vă sfătuiesc să luați următoarele măsuri: să veniți, să oferiți un pașaport. Formularul de înscriere - prima pagină este finalizată. Există expresia "Esența artei. 51 din Constituția Federației Ruse este explicată. " Angajatul spune că vrea să folosească acest articol. Cu toate acestea, nu trebuie să confundăm interogarea cu poliția și chestionarea în timpul auditului fiscal la fața locului. Este mai bine să dați probe, altfel nu va fi un act foarte bun.
Căutarea este mai lungă și mai diferită în procedura esențială și se desfășoară în prezența unui caz penal excitat și a unei rezoluții pentru a fi condus (articolul 182 din Codul de procedură penală).
Și imediat voi da sfaturi: legea nu spune că aveți dreptul să cereți o copie a rezoluției sau trebuie să o furnizați. Cererea dvs. poate fi respinsă, referindu-se la secretul anchetei preliminare. Dar există o nuanță mică - în partea de jos a documentului există o linie "cu acest decret familiarizat", iar investigatorul este foarte interesat să obțină semnătura în el. Deci, înainte de a le pune, luați o foaie de hârtie goală și rescrieți tot ce este scris în rezoluție.
Și vom continua. De exemplu, dacă puteți deschide un seif atunci când vă aflați în ofertă, puteți refuza, apoi în timpul unei căutări nu dați cheile - seiful va fi deschis. De asemenea, în legătură cu sediul, în cazul în care, de exemplu, nu doriți să lăsați în poliție și investigator.
Căutarea unei locuințe, precum și a unei case de țară, se face la dacha printr-o hotărâre judecătorească.
Înainte de căutare, de obicei, investigatorul oferă să dea totul în mod voluntar. Dacă nu doriți, atunci începe chiar acțiunea.
Dar inspectarea obiectelor personale efectuate numai cu prezența unor martori și operative de același sex ca și persoana care este supusă inspecției. Femeile în acest sens, într-o poziție privilegiată: ca regulă, vin în operativi de birou - sunt bărbați. Deci, o femeie se poate referi la faptul că acesta este incomod pentru a arăta conținutul pungii. Ca o regulă, un astfel de răspuns, interesul este pierdut, dar nu și în cazul în care detectivul a observat că geanta femeilor pune ceva - o unitate flash USB, imprimați documentul. Crede-mă, și pentru a găsi martori, și va determina sexul operativ dorit, și să efectueze inspecții, în conformitate cu legea.
Ce nu aveți nevoie
Indiferent cât de înspăimântător este, în acest caz, este necesar să ne amintim trei lucruri.
1. Nu aveți nevoie de poliție (anchetatori) pentru a vă ajuta în munca lor.
Tot ce au dreptul de a face auditul, ei au dreptul de a face acest lucru fără ajutorul tău. Operativi se întreabă de multe ori angajații să facă ceva „vă rugăm să deschideți sertare“, „arată-ne ce ai în poșetă“, „Introduceți parola pe toate computerele.“ Nu este sigur să se respecte astfel de solicitări. Există o diferență semnificativă între ceea ce poliția a făcut la verificarea însuși, folosind puterile sale, și că, făcut de mâinile angajaților societății, la cererea acesteia. De multe ori, în practică, în cazul în care poliția nu sunt siguri de puterile lor, i se cere să facă personalul de birou, și, uneori, chiar și voce amenințătoare.
Astfel, orice cerere „introduceți parola“, „aduce“, „deschide“, „hold“ este mai bine să aibă un astfel de răspuns: „Îmi pare rău, eu nu sunt un avocat, dacă aveți dreptul de a face acest lucru, atunci fă-o singur. Și dacă nu ai, ar trebui să nu-mi cere să-l fac pentru tine. Vă mulțumim pentru înțelegerea dvs. "
2. Nu este necesar ca inspectorii să intervină în atribuțiile lor. Se întâmplă că printre angajații companiei apar brusc niște "luptători pentru justiție", încercând să contracareze, așa cum le pare, acțiunile ilegale ale polițiștilor.
Sa întâmplat ca astfel de angajați să interfereze fizic cu intrarea în incintă, răpiți de la obiectele personale de poliție ale angajaților companiei, care, în opinia lor, să atingă ilegal. Cu toate acestea, aceasta a dus întotdeauna la forță opoziție. Ca urmare, poliția a primit ceea ce dorea și a inițiat adesea inițierea cazurilor penale privind atacul asupra ofițerilor de poliție în timpul executării.
În astfel de cazuri, este mai sigur ca angajații companiei să nu reziste fizic polițiștilor. Chiar dacă acțiunile lor depășesc legea. Va fi mai corect să vă amintiți în detaliu cine, ce și cum a făcut, ce a spus el etc. Și să acorde o atenție colegilor lor, astfel încât ei să-și amintească de asemenea. Și după plecarea inspectorilor pentru a pregăti dovezi competente pentru a contesta acțiunile ilegale ale ofițerilor de poliție cu ajutorul avocaților.
Mai mult, dacă angajații nu fac altceva decât memorarea, însă poliția însăși va face totul, atunci pentru companie aceasta este cea mai bună variantă a evoluției evenimentelor în timpul verificării.
Pentru a exclude apariția agenților în birou, puteți recomanda ca organizația să exercite due diligence. Deoarece nu este paradoxal, oamenii de afaceri se confruntă încet cu propria lor securitate. Evident, ei se bazează pe "poate" rus, iar acest lucru este greșit. În acest caz, este mai bine să vă faceți griji în prealabil. Prin solicitarea documentelor de la contrapartidă, compania, în cadrul auditului fiscal, în special în cadrul procesului, le poate închide ca un scut.
În plus, foarte des, o persoană riscantă devine un angajat ofensat. Aceasta este fericirea inspectorilor. Prin urmare, companiile pot recomanda o altă măsură preventivă - să se despart cu oamenii într-un mod bun.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: