Nu vorbesc despre un articol în Codul, și despre semnificația acestui paradox este faptul că TVA-ul este deja plătită de către vânzător, fără a factura corespunzătoare nu poate fi luată în considerare în baza TVA-ului, orice raskhodah.A ai nimic ciudat in aceasta nu-i așa?
N-ai găsi-o!
Consultați definiția costurilor în BU
2. Cheltuielile organizației recunoscute o scădere a beneficiilor economice ca urmare a eliminării activelor (numerar, alte bunuri), și (sau) contractării pasive, ceea ce duce la o reducere a capitalului organizației, cu excepția reducerii contribuțiilor la adresa membrilor (proprietari).
Am citit definiția cheltuielilor în același Cod Fiscal RF:
Cheltuielile sunt cheltuieli rezonabile și documentate (și în cazurile prevăzute la articolul 265 din prezentul cod, pierderi), punerea în aplicare (efectuate) de către contribuabil.
....
Cheltuielile sunt recunoscute ca fiind orice costuri, cu condiția ca acestea să fie efectuate pentru realizarea activităților care vizează generarea de venituri.
Adică achitarea mărfurilor TVA stomiosti (lucrări, servicii) în organizarea de eliminare a Ativ (BU) și ea poizvela costurile pentru profit (OU).
Și în principiu, care este diferența față de Buget - voi plăti 18% prin reducerea TVA pentru a plăti sau a reduce aceeași sumă a impozitului pe venit. (18%).
Dar articolul 270 alineatul (19) din Codul Fiscal al Federației Ruse, în general, mă privează de posibilitatea de a ține cont de TVA în compunerea cheltuielilor.
În plus, personal (ca vânzător) îmi voi plăti TVA de 18% la buget, indiferent dacă am scos factura la cumpărător!
Dar noi considerăm că este o opțiune de returnare este luată în considerare în costurile de TVA percepute de la un contribuabil -ORAȘUL cumpărător în cazul achiziționării ceva cu TVA, dar fără a factura relevantă.
Pentru marele nostru regret, există încă artă. 170
CAPITOLUL 21. TAXA PENTRU VALOAREA ADĂUGATĂ
În general, legiuitorul a asigurat "pe un adult"! Și el a înconjurat Bugetul cu îngrijire părintească!
Re: Trebuie să furnizez TVA în raportul de avans?
În funcție de scopul pentru care au fost cheltuite banii, scrieți costurile în diferite conturi.
Dacă un angajat plătit numai pentru cheltuielile organizației (fără a obține proprietatea însăși), de exemplu, a efectuat o plată în avans pentru serviciile de comunicații, reflectă acest lucru după cum urmează:
Debit 60 Credit 71
- a fost efectuată plata anticipată pentru bunuri (lucrări, servicii) prin intermediul unei persoane responsabile.
Exemplu de plată anticipată prin intermediul unei persoane responsabile
Dacă angajatul a achiziționat bunuri pentru organizație (bunuri fixe, materiale, bunuri), costul său se reflectă prin postare:
Debit 08 (10, 41) Credit 71
- au fost creditate bunurile dobândite prin persoana responsabilă.
Exemplu de cumpărare a mărfurilor prin intermediul unei persoane responsabile
Contabilul Alfa a făcut astfel de înscrieri în contabilitate.
În cazul în care persoana responsabilă acceptă muncă sau servicii (de exemplu, un angajat repara o mașină de serviciu), apoi la costul lor, procedați în felul următor:
Debit 20 (23, 25, 26, 29, 44) Credit 71
- au fost prestate servicii (lucrări executate) obținute prin persoana responsabilă.
În cazul în care persoana responsabilă plătește pentru bunuri neproductive (lucrări, servicii) (de exemplu, cadouri de Anul Nou), scrieți-le cu această înregistrare:
Debit 91-2 Credit 71
- a reflectat cheltuielile neproductive suportate de angajat.
Toate sumele de mai sus ale cheltuielilor efectuate prin intermediul unui angajat reflectă fără TVA. Pentru suma taxei de intrare, procedați în felul următor:
Debit 19 Credit 71
- TVA se înregistrează pentru cheltuielile efectuate prin persoana responsabilă.
În funcție de respectarea condițiilor de deducere a condițiilor de acceptare a TVA și de faptul că organizația este plătitoare a acestei taxe, cu "intrare", TVA se poate realiza în trei moduri:
- să fie dedusă;
- includerea în costul bunurilor achiziționate (lucrări, servicii);
- amortizarea în detrimentul fondurilor proprii ale organizației.
Această concluzie rezultă din articolele 170, 171 și 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pentru TVA deduse în contabilitate, reflectați acest lucru:
Debit 68 subaccount "Calcule pentru TVA" Credit 19
- este prezentat pentru deducerea TVA plătită furnizorilor.
Atunci când scripti TVA pe propria cheltuială (dacă TVA "intrare" nu poate fi dedusă și include bunuri, lucrări sau servicii), procedați în felul următor:
Debit 91-2 Credit 19
- TVA-ul este amortizat în detrimentul fondurilor proprii ale organizației.
Procedura de calculare a impozitelor rămase depinde de sistemul de impozitare pe care organizația îl aplică.
Organizația aplică un sistem general de impozitare
La calcularea impozitului pe profit, costurile de achiziționare a bunurilor (lucrări, servicii) prin intermediul unui angajat pot fi luate în considerare în reducerea bazei impozabile. Dar pentru aceasta trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- cheltuielile efectuate printr-un angajat trebuie să fie documentate (raportul în avans al angajatului, documente atașate acestuia);
- Bunurile achiziționate (muncă, servicii) ar trebui să fie utilizate în activități care vizează generarea de venituri.
Acestea sunt cerințele paragrafului 1 al articolului 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Un exemplu de contabilitate în contabilitate și de impozitare a cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri prin intermediul unei persoane responsabile. Organizația aplică un sistem general de impozitare
În cazul în care un angajat este instruit să plătească doar costurile organizației (nu a primit), de exemplu, o plată în avans sau de a achita datoria, o înregistrare a unei astfel de operațiuni depinde de modul în care metoda de organizare este de contabilitate fiscală.
Cu metoda de acumulare, contabilizarea cheltuielilor nu depinde de momentul plății acestora (clauza 1, articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, într-o astfel de situație, raportul aprobat în avans nu va afecta nimic. Sumele plătite angajaților sunt reflectate ca avansuri date.
Exemplu de plată anticipată prin intermediul unei persoane responsabile. Organizația aplică un sistem general de impozitare. Impozitul pe profit este calculat prin metoda acumulării
Prin metoda numerarului, cheltuielile reduc profitul impozabil numai după plata bunurilor livrate (lucrări, servicii) (clauza 3, articolul 273 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, dacă angajatul a efectuat o plată în avans pentru organizație, atunci aceste cheltuieli nu vor fi luate în considerare. Dar dacă angajatul a plătit datoria pentru livrarea deja livrată, atunci pe baza raportului de avans, aceste cheltuieli pot fi luate în considerare la impozitare.
Exemplu de rambursare a conturilor de plătit printr-o persoană responsabilă. Organizația aplică un sistem general de impozitare. Impozitul pe profit se calculează prin metoda numerarului
În funcție de condițiile care sunt îndeplinite, cu "intrare", TVA se poate realiza în unul din trei moduri:
- să fie dedusă;
- include în costul cheltuielilor;
- amortizarea în detrimentul fondurilor proprii ale organizației.
TVA poate fi dedusă în următoarele condiții:
- taxa este prezentată de furnizori;
- mărfurile (munca, serviciile) sunt înregistrate;
- bunurile (lucrări, servicii) vor fi utilizate în activitățile supuse TVA;
- pentru bunurile (lucrări, servicii) achiziționate, există o factură.
Aceste cerințe includ clauza 2 a articolului 171 și clauza 1 din articolul 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Un exemplu de deducere a TVA "de intrare" pentru serviciile achiziționate de o persoană responsabilă. Organizația aplică un sistem general de impozitare
Cu toate acestea, pentru cheltuielile care sunt normalizate la calcularea impozitului pe profit (de exemplu, cheltuielile de călătorie și de divertisment), nu puteți compensa toată TVA-ul "de intrare". Cum, în acest caz, puteți calcula valoarea impozitului care poate fi luat ca deducere, pentru mai multe detalii, consultați Cum se deduce TVA la costurile standardizate.
Situație: este posibil să se deducă TVA-ul pentru bunurile (munca, serviciile) achiziționate prin intermediul unei persoane responsabile dacă factura este absentă
"Venitul" TVA trebuie inclus în costul bunurilor achiziționate (lucrări, servicii), sub rezerva uneia dintre următoarele condiții:
- valorile primite (lucrări, servicii) nu vor fi utilizate în activitățile supuse TVA;
- Organizația beneficiază de scutirea de TVA în temeiul articolului 145 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În aceste cazuri, taxa pe care angajatul la plătit furnizorului nu poate fi deductibilă, dar poate fi inclusă în cheltuieli atunci când se calculează impozitul pe profit.
Acest lucru este prevăzut în clauza 2 a articolului 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Un exemplu de includere a TVA-ului în valoarea bunurilor achiziționate prin intermediul unei persoane responsabile. Organizația aplică un sistem general de impozitare
În alte cazuri (în cazul în care „de intrare“ TVA-ul nu poate fi pus la deductibile și includ cheltuieli), în calculul impozitului pe venit TVA în cheltuieli, fără a reduce profitul impozabil (p. 1, art. 170 din Codul fiscal)
__________________
Ai ajutat cu ajutorul BSS Glavbukh! Va fi asistentul dvs. în cel mai scurt timp posibil. Întrebările dvs.: [email protected]
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: