Aplicăm metoda de trimitere a rapoartelor fiscale prin poștă, prin poștă recomandată. cu notificarea și inventarierea documentelor, însă într-un singur plic raportarea mai multor organizații. Este o încălcare. Addendum la întrebarea № 336932 Și dacă organizația aplică UTII. în contabilitate, utilizarea gratuită a proprietății altor persoane este recunoscută ca venitul debitorului. Dar costurile pe care le înțeleg exact pot fi recunoscute în bug-urile contabile?
După cum rezultă din întrebarea dvs., ambele organizații aplică UTII. astfel acest fapt de plată nu afectează calculul impozitului imputat asupra niciuneia dintre ele, deoarece impunerea impozitului pe profit este imputată (Clauza 1, articolul 346.26 din Codul Fiscal), veniturile și cheltuielile nu sunt luate în considerare.
Conform contractului de utilizare gratuită a proprietății (împrumut), organizația poate folosi gratuit proprietatea aparținând unei alte persoane (organizație, cetățean, educație publică) (clauza 1, articolul 699 din Codul civil al Federației Ruse). Plata serviciilor poștale pentru o altă organizație nu intră sub incidența conceptului de contract de utilizare gratuită a bunurilor (împrumut).
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh
1.Recomandarea: Cum să păstrați evidența operațiunilor de afaceri cu UTII
În contabilitate, calculul și plata UTII vor fi reflectate în contul 68 "Calcularea impozitelor și taxelor" (Instrucțiuni pentru planul de conturi). Pentru a face acest lucru, deschideți un subcont "Setări sub UTII" la contul 68.
Postați pe acumularea UTII în ultima zi a trimestrului:
Debit 99 Credit 68 subaccount "Calcule pe UTII"
- UTII acumulat.
Plătiți UTII timp de 25 de zile după sfârșitul trimestrului:
Debit 68 subcontul "Decontări pe UTII" Credit 51
- UTII este listat.
Acest lucru este menționat în paragraful 1 al articolului 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
La dacă organizația ar trebui să fie utilizat împreună cu UTII uproschenku reflecta activitatea UTII date în cartea de venituri și cheltuieli, a se vedea. Cum de a reflecta veniturile și cheltuielile în cartea de venituri și cheltuieli în timpul uproschenke.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar
Organizațiile care aplică UTII ar trebui să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar (clauza 5 din articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică, în numerar, aceștia trebuie să păstreze o carte de numerar, să păstreze limita de decontare în numerar și așa mai departe.
responsabilitate
Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse
2.Recomandarea: Cum să împrumut creditorului și să reflecte în contabilitate și impozitarea iertarea datoriei
Motive pentru iertarea unei datorii
Creditorul poate elibera debitorul de îndatoririle care îi revin. Această operațiune se numește iertarea datoriilor. Împărțirea datoriei presupune prezența unei voințe clar exprimate a creditorului de a elibera debitorul de la îndeplinirea obligației de rambursare a datoriei. Tăcerea creditorului, lipsa de a le prezenta cerințele pentru prestarea datorată nu poate fi considerată o iertare a datoriei.
A solicita îndeplinirea obligației este dreptul, și nu obligația creditorului. Prin urmare, el poate renunța la pretențiile sale. Singura limitare - refuzul nu este posibilă, în cazul în care încălcarea drepturilor și intereselor legitime ale unor terțe părți (de exemplu, o mama nu poate renunța la primirea de întreținere pentru copilul minor (Clauza 1, articolul 60 alineatul 3 al articolului 80 din Codul Familiei) ....).
Acest lucru rezultă din articolele 407 și 415 din Codul civil al Federației Ruse.
Pentru a ierta o datorie față de o contrapartidă (o organizație, un cetățean) este posibil, în special:
- în baza contractului de vânzare a bunurilor (pentru suma de plată);
- în cadrul contractului de împrumut (pentru suma împrumutului acordat și (sau) dobânda pentru utilizarea fondurilor împrumutate).
De regulă, datoria este reziliată:
- în vederea reabilitării financiare a organizației subsidiare;
- în vederea rambursării parțiale a datoriei;
- în alte cazuri.
documentarea
Legislația Federației Ruse nu stabilește ce documente este necesar pentru a formaliza iertarea unei datorii. În practică, aceasta poate fi o notificare sau un acord (contract) privind iertarea unei datorii. În acest caz, indicați în el ce fel de datorie este iertată, dimensiunea acesteia, precum și detaliile documentelor pe baza cărora apare datoria.
Această ordonanță rezultă din articolele 407. 415 din Codul civil al Federației Ruse.
În contabilitate, suma datoriei acordată contrapărții reflectă structura altor cheltuieli aferente debitului contului 91 "Alte venituri și cheltuieli" (poziția 11 PBU 10/99). Asigurați-vă de cabluri:
Debit 91-2 Credite 62 (58-3, 73, 76 ...)
- se reflectă valoarea de iertare a datoriei față de debitor (cumpărătorul, împrumutatul).
Reflectați costurile în perioada de raportare în care a fost iertat datoria (paragraful 18 PBU 10/99). Baza pentru includerea sumelor datoriilor iertate în compunerea cheltuielilor este o notificare (acord, acord) privind iertarea datoriei semnate de debitor (paragraful 16 PBU 10/99).
Impunerea UTII este venitul imputat (clauza 1 din articolul 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, iertarea datoriei față de baza de impozitare pentru UTII nu va fi afectată. *
FREIGHT și UTII
Datoria datoriilor nu afectează nici calculul UTII, nici calculul impozitului pe profit al sistemului general de impozitare.
Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse de grad III
3.Recomandarea: Cum să înregistrați și să reflectați în contabilitate și impozitare primirea proprietății pentru utilizare gratuită
Conform contractului de utilizare gratuită (împrumut), organizația poate folosi gratuit proprietatea aparținând unei alte persoane (organizație, cetățean, educație publică) (clauza 1, articolul 689 din Codul civil al Federației Ruse). *
Atenție: organizația nu are dreptul să folosească gratuit bunurile primite de la o organizație comercială, fondatorul (participantul, acționarul) pe care o deține sau conducerea pe care o controlează (paragraful 2 al articolului 690 din Codul civil al Federației Ruse).
Transferul proprietății în cadrul unui contract de împrumut are loc de două ori:
- în primul rând - atunci când împrumutatul primește proprietatea pentru utilizare de la creditor;
- a doua - cu returnarea bunului către creditor, adică după rezilierea contractului de împrumut.
documentarea
Proprietatea primită pentru utilizare gratuită, reflectă soldul. Un cont special pentru reflectarea activelor primite gratuit nu este prevăzut în Planul de conturi. Prin urmare, organizația are dreptul:
- sau deschideți în mod independent un nou cont în afara bilanțului. stabilindu-l în schema de conturi de lucru. De exemplu, poate fi contul 012 "Proprietatea primită pentru utilizare gratuită";
- sau să folosească un bilanț pentru a înregistra active fixe închiriate - 001 "Active fixe închiriate". deoarece contractul de închiriere și contractul de utilizare gratuită sunt, în multe privințe, similare.
Contabilitate: primirea proprietății
Când primiți proprietatea, faceți postarea:
Debit 001 (012)
- bunurile primite în baza unui contract de împrumut.
Returnarea proprietății se reflectă după cum urmează:
Împrumut 001 (012)
- proprietatea a revenit creditorului.
Valoarea bunurilor primite pentru utilizarea gratuită este indicată în evaluarea înregistrată în contract. Acest lucru este menționat în Instrucțiunea la Planul de conturi. (În ciuda faptului că această regulă se aplică atunci când se obține o proprietate de închiriat, aceasta poate (dar nu neapărat) să fie utilizată pentru a organiza contabilitatea și pentru a obține o proprietate pe un împrumut, deoarece aceste tranzacții sunt în mare măsură similare.)
director adjunct al departamentului fiscal
și politica vamală și tarifară a Ministerului de Finanțe al Rusiei
* Prin urmare, se evidențiază o parte a materialului care vă va ajuta să luați decizia corectă.
Citiți în revista "Simplificat"
Articole similare
-
Caracteristicile operațiunilor contabile cu bunuri fixe ale instituțiilor publice în anul 2018
-
Dieta dupa interventie chirurgicala sau indepartarea pancreasului, rezectie cu pancreatita
Trimiteți-le prietenilor: